Примітка Облікова політика 8 Примітка 2

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 33. Справедлива вартість фінансових інструментів

Подобный материал:

• Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність, 582.07kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
• Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка, 4256.2kb.
• Примітка „Облікова політика”, 3999.67kb.
• Примітка Основні засоби та нематеріальні активи, 249.14kb.
• Комерційний Банк «Глобус», 4171.14kb.
• Примітка 28. «Справедлива вартість фінансових інструментів», 36.2kb.

Примітка 33. Справедлива вартість фінансових інструментів

Розрахункову справедливу вартість фінансових активів і зобов’язань Банк визначає з використанням ринкової інформації (за її наявності). Проте для тлумачення ринкової інформації з метою визначення розрахункової справедливої вартості неодмінно потрібне суб’єктивне судження. Економіка України характеризується особливостями, властивими ринковій економіці перехідного періоду, і активність її фінансового ринку поки що є низькою. Таким чином, розрахунки не завжди відповідають реальним сумам, за які Банк міг би реалізувати фінансовий актив та зобов’язання з урахуванням поточних обставин. Банк визначив, що справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань суттєво не відрізняється від їх балансової вартості.


Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.


За справедливу вартість цінного папера береться вартість, що визначена котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця. У разі відсутності таких котирувань на зазначену дату справедлива вартість цінного папера визначається за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх десяти робочих днів звітного місяця.


За цінними паперами, справедлива вартість яких не може бути визначена Банком за їх котирувальною ціною, банк розраховує суму очікуваного відшкодування цінних паперів з урахуванням поточної ринкової ставки дохідності та ризику цінного папера.


Для розрахунку суми очікуваного відшкодування за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком використовується значення ставки KIACR у відсотках річних.


Для розрахунку суми очікуваного відшкодування за борговими цінними паперами значення ставки KIACR у відсотках річних трансформується в значення ставки KIACR у відсотках.