Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку
| Вид материала | Закон |
- Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
- Примітка Облікова політика 8 Примітка, 5805.21kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність, 582.07kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
- Примітка „Облікова політика”, 3999.67kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 1974.92kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 2181.51kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 760.15kb.
- Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка, 4256.2kb.
Примітка 1. Облікова політика.
Примітка 1.1.Загальна інформація про діяльність банку.
Під час виконання своїх функцій банк керується Законом України ”Про банки і банківську діяльність”, законодавчими та нормативними актами НБУ, МФУ, ДПАУ, Мінстату України, Статутом та внутрішніми документами про порядок здійснення банківських операцій.
До структури банку входять:
-Головний офіс банку м. Харків;
-основні підрозділи, що забезпечують виконання банківських операцій:
-управління активних і пасивних операцій;
-обліково-операційне управління;
-управління автоматизації банківських операцій;
-відділ валютних операцій і контролю;
-відділ бухгалтерського обліку;
-відділ касових операцій;
- філія №1 в м. Харкові;
-Барвінківська філія;
-Чугуївська філія;
та Харківські відділення № №1,2,3,4,5,6.
Банком отримана ліцензія НБУ на право здійснювати такі банківські операції:
1. Приймання вкладів(депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
2. Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
3. Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
4. Надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
5. Придбання права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів;
6. Лізинг;
7. Послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
8. Випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших платіжних інструментів;
9. Випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
10. Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій;
11. Операції з валютними цінностями:
- неторговельні операції з валютними цінностями;
- ведення рахунків клієнтів( резидентів та нерезидентів)в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;
- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
- ведення кореспондентських рахунків банків(нерезидентів) у грошовій одиниці України;
- відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
- відкриття кореспондентських рахунків у банках(нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;
- залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках.
12. Емісію власних цінних паперів;
13. Організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
14. Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені;
15. Здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;
16. Перевезення валютних цінностей та інкасація коштів;
17. Операції за дорученням клієнтів або від свого імені:
- з інструментами грошового ринку;
- з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
- з фінансовими ф’ючерсами та опціонами;
18. Довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;
19. Діяльність з ведення власного реєстру власників іменних цінних паперів.
20. Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.
На підставі рішення конкурсної комісії по вибору банків, через які здійснюється виплата пенсій та грошової допомоги, банком укладено договір з Пенсійним фондом України на відкриття рахунків для виплати пенсій та грошової допомоги з правом надання послуг по їх виплаті.
Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності.
Облікова політика банку, за якою складався річний фінансовий звіт – сукупність принципів, методів, процедур, визначених чинним законодавством України, нормативними документами НБУ, Положенням “Про облікову політику банку на 2006 рік”, та іншими внутрішніми документами банку. Облікова політика є обов’язковою для виконання всіма підрозділами банку.
Оцінка активів та зобов'язань ведеться за первісною переоціненою вартістю.
В основу облікової політики покладено принцип безперервності діяльності, банк продовжуватиме свою діяльність у майбутньому, всі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді. При обліку доходів та витрат банк дотримується принципу обережності.
Прийнятність вхідного балансу виражається в тому, що залишки за балансовими рахунками на початок звітного періоду відповідають залишкам на кінець попереднього періоду.
Облікова політика на 2006 рік затверджена наказом по банку №01 від 04.01.2006року.
Банк склав фінансову звітність в цілому по банку з врахуванням трьох філій і головного банку.
Філії банку є окремими платниками податків та обов'язкових платежів і зборів.
Згідно з наказом по банку від 02.11.2006р. за № 125 інвентаризаційною комісією проведена річна інвентаризація активів, зобов'язань, резервів, позабалансових рахунків, основних засобів та нематеріальних активів, під час якої перевірялися і документально підтверджувалися їх наявність, стан та оцінка.
Інвентаризацією розбіжностей не виявлено, результати викладено в протоколі, який затверджено 05.01.2007р.
Підтвердження сальдо на 01.01.2007 року поточних та інших рахунків в національній та іноземній валюті отримано банком по 100% рахунків. Розходжень не встановлено.
Примітка 1.3. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок .
Зміни в облікову політику протягом звітного року вносились в зв’язку із змінами нормативних документів НБУ та з метою більш детального регулювання механізмів обліку.
Суттєвих помилок та їх виправлення не було.
Примітка 1.4. Іноземна валюта.
Доходи та витрати у іноземній валюті у звіті про фінансові результати , активи та пасиви у звіті Баланс відображались за офіційним курсом НБУ на день здійснення операції. Заборгованість переоцінювалась при зміні офіційного курсу НБУ.
В балансовому звіті результати переоцінки відображаються на рахунках групи 620 “Результат від торговельних операцій”.
Зміна курсів іноземних валют може призвести до появи у банку збитків внаслідок зміни ринкової вартості його активів та пасивів.
Управління валютними ризиками здійснюється за допомогою управління валютною позицією банку, дотримання обов’язкового нормативу валютної позиції, встановленого НБУ.
Враховуючи неминучість і можливість негативного впливу валютного ризику , керівництво банку розробляє стратегію ризику, для цього :
- виявляє фактори , що збільшують або зменшують ризик при проведенні конкретних операцій ;
- аналізує валютні операції з точки зору відповідності прийнятному рівню ризику;
- розробляє заходи щодо зменшення валютного ризику, зокрема при купівлі-продажу іноземної валюти , наданні валютних кредитів;
- проводить політику збалансованості активів і зобов’язань за строками і сумами.
Примітка 1.5. Доходи та витрати.
Доходи та витрати визнаються в бухгалтерському обліку в міру їх надання (отримання) в тому періоді, до якого вони відносяться з урахуванням основних принципів визначення, нарахування, відповідності, обачності та суттєвості.
Облік процентних та комісійних доходів (витрат) здійснюється головним чином із застосуванням методу нарахування. Касовий метод застосовується до процентних та комісійних доходів (витрат) з урахуванням принципу обачності, якщо немає можливості визначити суму із-за відсутності підтверджуючих документів або впевненості в отриманні доходів.
Процентні доходи і витрати обчислюються пропорційно часу і сумі активу та зобов’язання.
Процентні доходи (витрати) в національній та іноземній валюті нараховуються в строки згідно умов, передбачених договорами. В іноземній валюті нараховані доходи (витрати) обліковуються по офіційному курсу НБУ на день нарахування.
Нарахування процентних доходів (витрат) проводиться в строки, визначені відповідними угодами. Визначення кількості днів для нарахування відсотків проводиться за принципом “факт/факт” з врахуванням фактичної кількості днів у році - 365.
Процентні доходи та витрати відображаються в бухгалтерському обліку із застосуванням ефективної ставки відсотка та визначаються як добуток амортизованої собівартості на ефективну ставку відсотка.
Надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов’язані з цими операціями).
На процентні доходи впливає нарахована амортизація дисконту в період від дати придбання цінних паперів до їх погашення .
Оцінка дохідності фінансового інструменту(величина амортизації дисконту) здійснюється із застосуванням ефективної ставки відсотків.
Комісійні доходи і витрати обліковуються як за принципом нарахування, так і в момент надання послуги.
Всі комісійні доходи та витрати, які відносяться до звітного періоду, нараховуються в цьому ж періоді, крім доходів (витрат) пов’язаних з веденням кореспондентських рахунків в банках – кореспондентах, які враховуються за касовим методом, тобто в той час, коли одержані підтверджуючі документи від банків-кореспондентів. По документах за попередній рік , які надійшли в січні , відображення доходів здійснюється коригуючими проводками за грудень місяць.
Нарахування комісійних доходів за послуги банка, не сплачені в терміни, обумовлені угодою та Обліковою політикою банку, здійснюється не пізніше останнього робочого дня місяця.
Не отримані процентні та комісійні доходи із врахуванням фінансового стану боржника можуть бути визнані сумнівними за наявності таких критеріїв: прострочені нараховані доходи понад 60 днів; претензія боржником визнана, але не погашається в строк понад 60 днів; проводяться юридичні процедури повернення основної суми боргу та відсотків по них. Розпорядження про визнання прострочених процентних доходів сумнівними та про подальше їх віднесення на рахунки 9 класу надає управління активно-пасивними операціями.
На суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів банк проводить формування резерву за рахунок витрат в порядку встановленому нормативними документами НБУ.
Примітка1.6. Цінні папери у торговому портфелі банку.
Акцій у торговому портфелі банку в 2006році не було, таким чином операції за цим портфелем не проводились.
Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі банку на продаж.
Цінні папери на продаж обліковувалися за вартістю їх придбання на день покупки, та за справедливою вартістю на день формування балансу.
Оцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж протягом звітного року зважаючи на принцип обережності , проводилася за методом нижчої вартості . Правило нижчої вартості полягає у відображенні цінних паперів за нижчою з двох вартостей – балансовою чи ринковою та створенні спеціального резерву під нереалізований збиток.
Ринкова вартість цінних паперів протягом року була нульовою, в зв’язку з відсутністю в лістингу бірж даних акцій.
Спеціальний резерв від знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж створювався в розмірі балансової вартості цінних паперів , яка коригувалася з урахуванням ризику емітента, та за ефективною ставкою дохідності і реальних строків отримання грошових платежів.
Відсотки та дивіденди по цінних паперах на продаж банк не отримував.
Цінних паперів для проведення операцій репо в банку не було .
Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення.
Боргові цінні папери, що утримуються в портфелі банку до погашення, обліковуються за амортизованою собівартістю і підлягають перегляду на зменшення корисності та відповідно резервуванню.
Резерв формується в сумі перевищення амортизованої собівартості над сумою очікуваного відшкодування, яка обчислюється на підставі ставки дохідності цих цінних паперів та реальних строків отримання грошових платежів за цими цінними паперами. Реальні строки отримання грошових платежів можуть відрізнятися від контрактних у разі погіршення фінансового стану емітента. Сума очікуваного відшкодування також коригується на фактор ризику емітента.
Примітка 1.9. Операції репо.
Операції репо в 2006 році банком не проводилися.
Примітка 1.10. Кредити та резерви під можливі збитки за ними.
Кредити у Балансовому звіті відображаються як сума основного боргу за мінусом резервів під кредитні ризики.
Формування резервів (під стандартну та нестандартну заборгованість) здійснювалося відповідно з Положенням “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279 із змінами та доповненнями.
На підставі класифікації кредитних операцій банк створює резерв відносно кожної групи кредитів. Резерв формувався у повному обсязі відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості за групами ризику та встановленого рівня резерву.
За кредитними операціями, віднесеними до категорії “стандартних”, “під контролем”, “субстандартні”, “сумнівні”, “безнадійні” банк формує спеціальні резерви під стандартну та нестандартну заборгованість у повному обсязі у відповідній валюті за рахунок витрат, що відображаються за групою рахунків № 770.
Резерви під нестандартну заборгованість, що акумулюються на балансових рахунках 1 і 2 класів, сформовані в повному обсязі, згідно з порядком віднесення її до категорії "стандартна" і “нестандартна”.
Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається банком при кредитуванні та переглядається за потреби щомісячно за реальною (ринковою) вартістю, з урахуванням практичної складності при реалізації майна у разі невиконання позичальником своїх зобов’язань і враховується на рахунках групи 95.
Процентні доходи у вигляді відсотків за кредит нараховуються згідно з Обліковою політикою банку. Нараховані відсотки за кредит відображаються на рахунках 2 класу.
При видачі і отриманні міжбанківських короткострокових кредитів нарахування відсотків здійснюється не пізніше останнього робочого дня поточного місяця та в момент погашення кредиту за період, .який відноситься до звітного місяця і враховується на балансових рахунках 1 класу.
Несплачені в строк відсотки відображаються відповідно на рахунках прострочених нарахованих доходів 1 та 2 класу.
Повернення попередньо списаних кредитів протягом звітного року не здійснювалось.
Списання кредитів та відсотків за кредитами за рахунок резерву протягом звітного року не проводилося .
Резерв під стандартну і нестандартну заборгованість для покриття можливих збитків за кредитними операціями за рахунок 5 класу не формувався .
Примітка 1.11. Враховані векселі.
Операції з врахованими векселями банком не проводилися.
Примітка 1.12. Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи відображаються у балансі в сумі витрат на придбання і доведення їх до стану, в якому вони придатні для використання відповідно до запланованої мети.
Для визначення вартості нематеріальних активів створена комісія, персональний склад якої затверджено наказом по банку. Корисний строк використання нематеріальних активів визначається фахівцями банку.
Для нарахування амортизації по нематеріальних активах застосовується рівномірний метод. Протягом звітного року метод нарахування амортизації не змінювався.
Облік нематеріальних активів за їх первісною вартістю ведеться на балансовому рахунку 4300. Знос, нарахований по нематеріальних активах протягом строку їх використання відображається на балансовому рахунку 4309.
Відповідно до Закону України “ Про охорону прав на знаки для товарів і послуг” Держпатентом України зареєстровано товарний знак “Регіон-банк” свідоцтвом № 10891 від 30.10.98 р. та № 11067 від 25.12.98р.
Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не проводилась, терміни корисного використання не переглядались.
На час звітності угоди на придбання у майбутньому нематеріальних активів відсутні .
Примітка 1.13. Основні засоби.
Основні засоби відображаються в обліку за первісною вартістю з урахуванням переоцінки. У вартість придбаних основних засобів включаються всі витрати, пов’язані з придбанням, доставкою, монтажем і введенням їх в експлуатацію.
Для визначення вартості основних засобів, строку їх корисного використання і норми амортизації створена комісія, персональний склад якої затверджено наказом по банку.
Для нарахування амортизації по основних засобах застосовується рівномірний метод. Протягом звітного року метод нарахування амортизації не змінювався.
Переоцінка первісної вартості основних засобів в звітному році не проводилась, терміни корисного використання не переглядались.
Банк являється лізингоодержувачем та лізингодавцем основних засобів, прийнятих та наданих в оперативний лізинг.
Прийняті в оперативний лізинг основні засоби на підставі акту оцінки обліковуються банком за позабалансовим рахунком № 9840 “Орендовані основні засоби“ за їх вартістю. Передані в оперативний лізинг основні засоби враховуються на окремому аналітичному рахунку 4400 “Основні засоби”.
В оперативний лізинг основні засоби банком передавались .
В звітному році основні засоби в фінансовий лізинг банком не надавались(отримувались).
Послуги по користуванню індивідуальними ячейками сейфів банком надаються юридичним та фізичним особам згідно укладених угод .
Активи банку під заставу зобов’язань не надавались .
На час звітності угоди на придбання в майбутньому основних засобів відсутні .
Примітка 1.14. Резерви.
Статутом банку передбачено формування Резервного фонду в розмірі 5% чистого прибутку. Створений резервний фонд обліковується на балансовому рахунку 5021”Резервні фонди”. Сума створеного резервного фонду складає 1470тис.грн.,із них в 2006 році 107тис.грн. Використання резерву не було.
Резерви для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості формуються і використовуються відповідно до “ Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості “від 13.12.02р. №505(зі змінами).
Щомісячно, станом на 1 число місяця, наступного за звітним, здійснюється інвентаризація дебіторської заборгованості та її класифікація за групами ризику залежно від строків обліку на балансі, а також з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій або розрахунків, що встановлені законодавством України за рахунками: 1811, 1819, 1880, 2800, 2801, 2809, 2889, 3510, 3519, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559,3580, 3710.
Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів (за капітальними вкладеннями), що обліковуються за балансовим рахунком 3510, залежно від строків обліку на балансі, а також з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій / розрахунків, що встановлені законодавством України, відноситься до різних груп ризику з відповідним процентом відрахувань до резерву від суми заборгованості.
Під час класифікації дебіторської заборгованості за відповідними групами ризику день виникнення заборгованості не враховується.
Формування резерву відображається за групою рахунків 770 “Відрахування в резерви” за рахунок витрат, що не відносяться до валових.
Станом на 01.01.2007р. резерв під дебіторську заборгованість не формувався у зв’язку з відсутністю заборгованості, по якій повинен формуватися резерв, згідно Постанови Правління НБУ від 13.12.2002р. №505”Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості”(із змінами та доповненнями).
Безнадійна дебіторська заборгованість у банку відсутня та за рахунок резервів не списувалась.
У відповідності з Положенням про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, затвердженого Постановою Правління НБУ від 17.12.2003 р. №561 із змінами і доповненнями, резерв формувався по групах цінних паперів, що перебували у портфелях банку на продаж та до погашення.
За групою цінних паперів, що зараховані до портфелів банку на продаж та до погашення сформовано резерв на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над їх розрахунковою вартістю в сумі 26,61 тис. грн. по акціях ,та інших вкладеннях в сумі 60,42 тис.грн..
Примітка 1.15. Податок на прибуток.
Ставка податку на прибуток складає 25%.Протягом звітного періоду ставка податку на прибуток не змінювалася.
Різниця між податком на прибуток за податковим та бухгалтерським обліком на кінець звітного року складає 124,0тис. грн., та виникла в зв’язку з наявністю:
- доходів та витрат, які не враховуються в податковому обліку, але визнаються в бухгалтерському обліку;
- доходів та витрат, що відносяться до таких за податковим обліком, але не визнаються за фінансовим обліком.
Станом на 01.01.2007р. тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню складають 92,0 тис. грн..
Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню складають 304,0 тис. грн..
Податкових збитків, невикористаних податкових пільг, пов’язаних з невизнанням відстроченого податкового активу немає.
Операції, пов’язані з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, банком не проводилися.
Тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов’язання не були визнані, немає.
Витрат(доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком(збитком) від діяльності, що припинена, немає.
Примітка 1.16. Власні акції банку, викуплені у акціонерів.
Викуп акцій здійснюється між банком і акціонерами на умовах угод. При викупі акцій позитивні різниці між номінальною вартістю і ціною викупу враховується на рахунку 5010 “Емісійні різниці.”
Емісійні різниці станом на 01.01.07р. складають 11,7 тис. грн.
Облік власних акцій, викуплених в акціонерів для подальшого перепродажу або анулювання у встановленому порядку, здійснюється за балансовим рахунком 5002 “Власні акції банку, що придбані у акціонерів ”. На звітну дату на рахунку 5002 власних акцій, викуплених банком у акціонерів немає. Банк веде позасистемний облік руху власних акцій.
Примітка 1.17. Операції пов’язаних сторін .
Залучення та розміщення коштів пов’язаних сторін здійснюється відповідно з укладеними угодами та на загальних умовах, які діють у банку, тобто за ціною на аналогічні операції з активами і зобов’язаннями з особами, не пов’язаними з банком, при звичайних умовах діяльності.
Станом на 01.01.2007 року частка споживчих позик , наданих пов’язаним особам становить 0,08% від загальної суми кредитів банку .
Доля залучених депозитних коштів пов’язаних осіб складає 3,78% від загального обсягу депозитів .
Залучені депозити в іноземній валюті обліковуються за первісною вартістю і зі зміною курсу валют переоцінюються на звітну дату .
Залучені та розміщені кошти пов’язаних сторін обліковуються за їх первісною вартістю .
Примітка 1.18. Взаємозалік статей активів та зобов’язань.
На протязі звітного року взаємозалік статей активів та зобов’язань банком не проводився.
Примітка 1.19. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування.
В 2006 році похідні фінансові інструменти та операції хеджування банком не застосовувалися.
Примітка 1.20. Операції з простими та потенційними простими акціями які були здійснені після дати балансу .
Банк створений у формі закритого акціонерного товариства, в зв’язку з чим операції з такими акціями не проводились .
Примітка 1.21. Звітність за сегментами.
Примітки до річної фінансової звітності за 2006 рік за сегментами не складались.
Примітка 1.22. Інформація про аудиторську фірму та висновок
проведеного аудиту.
Згідно угоди №68 від 26.09.2006 року, підписаної Головою Правління Каштановою І.О., аудиторською фірмою” Аналітик”, яка здійснює свою діяльність на підставі свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 0030, чинного до 15.12.2010 року, проведена аудиторська перевірка річного звіту.
Аудиторський висновок підписала Сухорукова Тетяна Сергіївна( сертифікат
№0000089 дійсний до 16.01.2010 р.).
За результатами аудиторської перевірки річної фінансової звітності за 2006 рік надано безумовно позитивний висновок.
Голова Правління В.О.Рогинський
В.о. головного бухгалтера К.М.Решетняк