Примітка Облікова політика 8 Примітка 2

Вид материала

Подобный материал:

1 ... 30 31 32 33 34 35 36 37 38

Концентрація вказує на відповідну чутливість діяльності Банку до змін, що мають вплив на конкретну галузь чи географічний регіон. Концентрація виникає в разі якщо декілька контрагентів здійснюють однакову господарську діяльність в одному географічному регіоні або мають подібні економічні характеристики, що обумовлюють їх здатність виконувати договірні зобов’язання, які зазнають однакового впливу змін в економічних, політичних або інших умовах. Банк визначає географічну концентрацію відповідно до принципів, встановлених НБУ.

З метою уникнення надмірної концентрації ризиків, внутрішня політика і процедури Банку включають конкретні інструкції щодо зосередження уваги на збереженні диверсифікованого портфелю. Рівні прийнятної концентрації визначенні в кредитній політиці Банку.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – визначається як наявний або потенційний ризик для доходів та капіталу банку, який виникає через неможливість вчасно задовольнити потреби банку в наявних коштах для виконання своїх грошових зобов’язань.

Управління ризиком ліквідності Банку здійснюється відповідно до Концепції консолідованого управління ризиками в Групі ВТБ, Положення про управління ризиком ліквідності ВАТ ВТБ Банк та низки методик, процедур та інструкцій. За вищезазначеними методиками аналізується строковий розрив ліквідності Банку, контролюється забезпечення необхідного обсягу ліквідних активів у загальній структурі балансу Банку. Складовою частиною політики управління ризиком ліквідності та елементом антикризового менеджменту Банку є Процедура антикризового управління у разі виникнення кризи ліквідності.

Банк використовує централізовану систему управління ризиком ліквідності, коли ризики окремих операцій консолідуються на рівні Головного офісу Банку. Таким чином, аналіз ризику ліквідності здійснюється на постійній основі на рівні Банку в цілому.

В Банку розділяється управління ризиками миттєвою і строковою ліквідності.

Управління миттєвою ліквідністю – основна задача, яка вирішується Банком у сфері оперативного управління активами і пасивами. Вона полягає у визначенні і підтримці мінімально необхідного для забезпечення розрахунків грошового залишку в готівковій/безготівковій формі в розрізі валют.

Управління миттєвою ліквідністю в Банку здійснюється казначейством за рахунок оперативного (протягом дня) визначення поточної грошової позиції Банку і формування прогнозу зміни платіжної позиції з врахуванням сформованого платіжного календаря Банку і різних сценаріїв розвитку подій.

Основною задачею управління строковою ліквідністю є зміна структури строкових активів і пасивів Банку з метою скорочення розриву ліквідності до заданого рівня до моменту наближення термінів виконання вимог і зобов’язань. Виконання даної задачі досягається в ході оперативного визначення наявної поточної позиції за ризиком строкової ліквідності шляхом визначення поточних значень строкових розривів ліквідності відповідно до внутрішніх обмежень, а також до обмежень, встановлених НБУ.

Департамент контролю банківських ризиків здійснює моніторинг ризику ліквідності на загальнобанківському рівні, а саме:

на постійній основі здійснює загальний моніторинг виконання Банком нормативів ліквідності та обов’язкового резервування залучених коштів, встановлених НБУ;
на постійній основі здійснює поточний моніторинг структурної ліквідності Банку;
розраховує та доводить до структурних підрозділів Головного офісу Банку значення лімітів та обмежень, що регулюють строкові розриви ліквідності у відповідності з методиками та процедурами, встановленими правлінням та КУАП Банку;
вносить на засідання КУАП Банку пропозиції щодо встановлення та перегляду лімітів (обмежень), зміни структури лімітів (обмежень), пропозиції щодо затвердження та внесення змін до діючих методик, процедур, положень та регламентів з ризику ліквідності;
на постійній основі контролює та проводить моніторинг дотримання структурними підрозділами Головного офісу Банку, та філіями Банку діючих внутрішніх лімітів (обмежень), методик, регламентів та процедур з ризику ліквідності та інформує керівництво Банку про стан дотримання лімітів (обмежень) за результатами контролю;
на постійній основі здійснює поточний моніторинг фінансових інструментів у портфелі Банку і на фінансовому ринку для визначення джерел та вартості можливого строкового фінансування операцій Банку;
проводить моделювання та прогнозування стану ліквідності Банку за різними сценаріями;
розробляє та бере участь у розробці методик, процедур, положень, регламентів щодо управління ризиком ліквідності;
надає КУАП Банку звіти та пропозиції щодо управління ризиком ліквідності.

Процес виявлення (ідентифікація) та оцінки (вимірювання) ризику ліквідності здійснюється в такий спосіб:

виявлення та аналіз впливу внутрішніх та зовнішніх факторів на ліквідність Банку, прогноз їх зміни;
розробка, затвердження та використання методології аналізу ризику ліквідності на базі комплексу кількісних та якісних показників;
встановлення та контроль за виконанням нормативів та коефіцієнтів ліквідності, для обмеження рівня ризику, що приймається Банком;
постійний моніторинг балансових показників для визначення стану ліквідності;
складання звітності з розрахунку розривів грошових потоків, що відображає стан поточної та прогнозної ліквідності Банку „gap analyses”;
встановлення та перегляд лімітів;
моніторинг та контроль встановлених лімітів та оцінка можливих змін;
зважування активів та зобов’язань для визначення ризику концентрацій;
застосування методів прикладного статистичного аналізу для оцінки ризику ліквідності ринку;
аналіз сценаріїв «What-If-аналіз»;
прийняття та впровадження дій з управління активами та/або пасивами Банку, спрямованих на підтримку ризику ліквідності на необхідному рівні;
розробка детального плану заходів щодо мобілізації Банком ліквідних активів на випадок дефіциту ліквідності.

Протягом 2008 року нормативи миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності (внутрішні та встановлені НБУ) були дотримані, показники ліквідності мали задовільні значення, розрив за строками до погашення в цілому перебував у встановлених межах.

Таблиця 30.8. Аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення за 2008 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти інших банків	2 182 229	571 929	7 725 692	11 298 750	-	21 778 600
2	Кошти клієнтів:	2 033 913	697 845	2 238 615	330 803	8 617	5 309 794
2.1	Фізичні особи	397 697	274 196	956 080	211 192	8 537	1 847 701
2.2	Інші	1 636 217	423 649	1 282 536	119 611	80	3 462 093
3	Інші залучені кошти	227	454	33 132	-	-	33 814
4	Субординований борг	4 993	5 981	22 372	256 255	505 660	795 261
5	Інші фінансові зобов’язання	80 262	225	1 151	114	99	81 850
6	Фінансові гарантії	105 780	200 269	314 614	159 955	92	780 710
7	Інші зобов’язання кредитного характеру	9 038	262 816	542 675	5 507	585	820 621
8	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов’язаннями	4 416 442	1 739 521	10 878 251	12 051 383	515 053	29 600 650

Таблиця 30.9 Аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення за 2007 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти в інших банках	485 125	1 012 231	1 855 952	2 084 288	-	5 437 596
2	Кошти клієнтів:	1 159 869	860 236	1 096 431	343 494	5 325	3 465 355
2.1	Фізичні особи	217 376	208 351	619 896	209 712	5 278	1 260 613
2.2	Інші	942 492	651 886	476 535	133 782	47	2 204 742
3	Боргові цінні папери емітовані банком	417	119	-	371	-	906
4	Інші залучені кошти	19 021	58 011	537 010	-	-	614 042
5	Субординований борг	2 888	9 027	24 435	131 249	459 037	626 637
6	Інші фінансові зобов’язання	5 968	64	360	12 337	88	18 817
7	Фінансові гарантії	57 386	139 535	18 725	121 436	90	337 171
8	Інші зобов’язання кредитного характеру	71 023	104 877	437 796	15 546	-	629 242
9	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов’язаннями	1 801 696	2 184 101	3 970 709	2 708 721	464 540	11 129 766

Таблиця 30.10. Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2008 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	2 188 510	-	-	-	-	2 188 510
2	Кошти в інших банках	653 290	-	-	-	-	653 290
3	Кредити та заборгованість клієнтів	991 493	826 789	10 179 963	9 646 724	2 701 552	24 346 522
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	133	715	2 000	110 614	-	113 462
5	Інші фінансові активи	25 723	52	15 405	14	666	41 859
6	Усього фінансових активів	3 859 149	827 556	10 197 368	9 757 352	2 702 219	27 343 643
	Зобов’язання
7	Кошти в інших банках	2 027 531	283 449	6 796 486	10 842 539	-	19 950 004
8	Кошти клієнтів	1 997 500	641 276	2 114 845	290 305	4 962	5 048 888
9	Інші залучені кошти	-	-	32 129	-	-	32 129
10	Інші фінансові зобов’язання	79 993	7	273	114	99	80 485
11	Субординований борг	2 443	882	-	138 600	485 100	627 025
12	Усього фінансових зобов’язань	4 107 467	925 613	8 943 732	11 271 558	490 161	25 738 532
13	Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	(248 318)	(98 057)	1 253 636	(1 514 206)	2 212 057	1 605 112
14	Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	(248 318)	(346 375)	907 261	(606 946)	1 605 112

На кінець дня 31 грудня 2008 року Банк має негативний сукупний розрив ліквідності строком до 1 місяця, що становить мінус 248 318 тис. грн. (-0.88% від активів). Обсяг активів менше обсягу пасивів зі строком погашення до 1 місяця, таким чином рівень ризику короткострокової ліквідності є низьким.

На кінець дня 31 грудня 2008 року Банк має позитивний сукупний розрив ліквідності строком до 1 року, що становить 907 261 тис. грн. (3.21% від активів). Обсяг активів перевищує обсяг пасивів зі строком погашення до 1 року, таким чином рівень ризику середньострокової ліквідності відповідає толерантності Банку до ризику ліквідності.

Таблиця 30.11 Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за 2007 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	1 468 235	-	-	-	-	1 468 235
2	Кошти в інших банках	216 937	230 806	61 793	-	-	509 535
3	Кредити та заборгованість клієнтів	709 083	874 940	2 494 794	3 483 346	1 416 035	8 978 198
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	108 798	7 104	6 172	5 290	2 346	129 710
5	Інші фінансові активи	22 449	296	130	432	597	23 904
6	Усього фінансових активів	2 525 501	1 113 145	2 562 889	3 489 068	1 418 979	11 109 581
	Зобов’язання
7	Кошти в інших банках	453 422	971 809	1 764 239	1 863 142	-	5 052 612
8	Кошти клієнтів	1 139 532	830 397	1 025 563	324 018	1 655	3 321 165
9	Боргові цінні папери емітовані банком	414	117	-	371	-	902
10	Інші залучені кошти	14 609	50 000	516 963	-	-	581 572
11	Інші фінансові зобов’язання	5 968	64	360	12 337	88	18 817
12	Субординований борг	103	3 458	-	-	409 050	412 610
13	Усього фінансових зобов’язань	1 614 048	1 855 846	3 307 125	2 199 868	410 793	9 387 679
14	Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	911 453	(742 701)	(744 236)	1 289 200	1 008 186	1 721 902
15	Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня	911 453	168 752	(575 484)	713 716	1 721 902

Дані примітки 30 перехресно відображено в примітках до Балансу (примітка 4-19).

Blog

Примітка Облікова політика 8 Примітка 2