Geum.ru

О. А. Валютные операции М.: Ооо «Вершина», 2005. 224с. («Бухгалтерская панорама») Глава Какие документы регламент

Вид материалаРегламент

Содержание


1.11. Правила, которые начнут действовать с 18 июня 2005 года
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   25

1.11. Правила, которые начнут действовать с 18 июня 2005 года



С этого момента вступит в силу статья 12 Закона № 173-ФЗ, и порядок открытия валютного счета в банке за пределами территории РФ для организаций-резидентов изменится. Пунктом 1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты открывают счета в иностранной валюте в банках, которые расположены на территории иностранных государств, без ограничений. При этом имеются в виду банки, которые являются членами организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Перечень стран, которые входят в эти международные структуры, приведен в Приложении № 1 к Указанию Банка России от 10 декабря 2002 г. № 1220-У. Среди них:

- Австралия, Ирландия, Канада, Новая Зеландия, США и Япония;

-Австрийская, Аргентинская, Венгерская, Греческая, Итальянская,

Португальская, Словацкая, Турецкая, Финляндская, Французская и Чешская республики, а также республики Бразилия, Германия, Исландия, Корея, Польша, Сингапур;

- королевства Бельгия, Дания, Испания, Нидерланды, Норвегия, Швеция;

- Швейцарская Конфедерация, Великое Герцогство Люксембургское, Мексиканские Соединенные Штаты, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Специальный административный район Китая Сянган (Гонконг).

Отметим, что ни одна из стран ближнего зарубежья в указанный перечень не включена. После открытия или закрытия счета в зарубежном банке, который расположен на территории указанных выше государств, юридические лица обязаны уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета. На это им отводится месяц со дня заключения или расторжения договора с банком-нерезидентом (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Если же организация желает открыть рублевый счет в странах, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, то ей необходимо зарегистрировать его в налоговой инспекции по месту своей регистрации. Причем ;делать это необходимо до открытия счета в банке за пределами территории РФ (ч. 2 ст. 18 Закона № 173-ФЗ).

Для предварительной регистрации резидент должен представить следующие документы:


62

63

- заявление о предварительной регистрации, в котором указана

страна и полное наименование банка, в котором открывается счет;

- свидетельство о государственной регистрации юридического

лица;

- справку о присвоении кодов статистики.

Через 10 рабочих дней со дня получения указанных документов налоговый орган должен либо осуществить предварительную регистрацию и выдать регистрационный документ, либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации. Поводом для отказа может послужить:

- непредставление полного комплекта документов;

- недостоверная или противоречивая информация, которая содержится в представленных документах;

- фактическое открытие счета в банке за пределами территории РФ до его предварительной регистрации;

- запрет на осуществление операций, которые предусматривают перевод валюты на указанный счет.

Никаких других причин для отказа у налоговых органов быть не может. Такое же требование о предварительной регистрации распространяется и на случаи открытия юридическим лицом счетов в иностранной или российской валюте в банках-нерезидентах, которые расположены на территории стран, не являющихся участниками ОЭСР или ФАТФ (п. 3 ст. 12 Закона №173-Ф3).

После того как организация открыла счет в иностранном банке, она имеет право переводить на них средства со своих счетов, открытых в российских или зарубежных банках (п. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Для того чтобы осуществить первый перевод денег за границу, организация должна представить в уполномоченный банк документ из налоговой инспекции. Если юридическое лицо открыло валютный счет в банке-нерезиденте, расположенном на территории стран - участниц ОЭСР и ФАТФ, то необходимо предъявить уведомление об открытии счета с отметкой налоговой инспекции. В остальных случаях уполномоченный банк затребует документ о предварительной регистрации счета в налоговых органах.

Порядок перевода резидентами средств на свои счета в зарубежных банках должен установить Центральный банк РФ. Указанный порядок может содержать требование о резервировании резидентом определенной суммы, которая не превышает сумму перевода. Она должна быть внесена резидентом до осуществления валютной операции на срок не более 60 календарных дней (ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Таким образом, перевести валюту на свой счет в зарубежном банке резидент сможет только через 2 месяца, после того как срок резервирования закончится (ч. 7 ст. 16 Закона № 173-ФЗ). С денежными средствами, которые зачислены на счет в зарубежном банке, организация-резидент может осуществлять валютные операции без ограничений, за исключением валютных операций между резидентами (ч. 6 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Организации-резиденты, открывшие счет в зарубежном банке, обязаны отчитываться перед налоговыми органами по месту своего учета {ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Порядок представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ будет установлен Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

Обратите внимание! Все вышесказанное не относится к уполномоченным банкам и валютным биржам. Порядок открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, проведения по ним операций и представления отчетов для этих организаций устанавливает ЦБ РФ.

С 1 января 2007 года ограничения в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории РФ, прекратят свое действие.