19. Учет кассовых операции коммерческих банков
| Вид материала | Документы |
Содержание06 Кассы обменных пунктов 202 07 |
- Программа по дисциплине документарные операции российских коммерческих банков, 103.16kb.
- Коммерческий банк основной элемент банковской системы, 519.51kb.
- Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация, 798.44kb.
- Курсовая работа на тему: Трастовые операции коммерческих банков по дисциплине: Банковское, 747.1kb.
- Кредитные операции всегда занимали центральное место в деятельности коммерческих банков, 31.69kb.
- Бухгалтерский учёт. Платёжные документы и операции по расчётному счёту. Учёт кассовых, 131.48kb.
- Пассивные операции коммерческих банков, 159.06kb.
- Учебный план курса бухучета Предмет и метод бухгалтерского учета. Предмет бухгалтерского, 26.59kb.
- Лекция по теме «операции коммерческих банков», 141.18kb.
- «Пассивные операции коммерческих банков», 121.86kb.
19. Учет кассовых операции коммерческих банков
Кассовые операции – это операции с наличными деньгами и приравненными к ним ценностями ( платежные документы в инвалюте, драг металлы и природные драгкамни)
В плане счетов учет кассовых операций коммерческих банков, ведется на балансовых счетах второго раздела (подраздел «Денежные средства и драг. металлы»). Балансовый счет первого порядка №202 «Наличная валюта и чеки » включает счета второго порядка:
202 02 Касса кредитных организаций
202 03 Чеки, номинальная стоимость которые указанна в ин. валюте
202 06 Кассы обменных пунктов
202 07 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений КО
202 08 Денежные средства в банкоматах
202 09 Денежные средства в пути
202 10 Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. Валюте в пути
Указанные счета — активные. По Д счет увеличивается, а по К идет списания средств.
Эти операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с Положением от 24.04.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
От физического лица наличными деньгами поступили средства на депозит "до востребования" Тип Документ
хоз.опер.
Дт 20202 А Кт42301 П (3) Приходный кассовый ордер
Клиент - негосударственная коммерческая организация получила наличные деньги на выплату заработной платы персоналу за счет остатка на своем расчетном счете
Дт 40702 П Кт 20202А (4) Денежный чек из чековой книжки
Банк произвел выдачу наличных денег для подкрепления операционной кассы банка-корреспондента за счет остатка на корреспондентском счете ЛОРО
Дт 30109 П Кт 20202 А (4) Расходный кассовый ордер,
выписка по корреспондентскому счету