Методика финансового анализа оборотного капитала. Планирование и управление оборотным капиталом 12 Учет, анализ и планирование оборотного капитала в ООО «пвс» 15

Вид материала

Реферат

Содержание 1. Основы учета, анализа и планирования оборотного капитала компании 1.1. Экономическая сущность, характеристика, состав оборотн

Подобный материал:

• Планирование оптимальной структуры источников формирования оборотного капитала, 90.14kb.
• Экономика фирмы Лекция №3 Оборотный капитал (продолжение), 32.61kb.
• «Управление источниками формирования оборотного капитала», 719.7kb.
• Стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности, 52.14kb.
• Вопрос 21 раздел 2, 58.2kb.
• Ния обусловлена тем, что непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной, 111.14kb.
• Методология и организация учета и анализа оборотного капитала предприятий, 622.69kb.
• Воспроизводство оборотного капитала с использованием функционально стоимостного анализа:, 901.84kb.
• Управление использованием оборотного капитала как инструмент повышения эффективности, 299.45kb.
• Курсовая работа по дисциплине: «Бухгалтерский учёт» Тема: «Учёт капитала», 353.13kb.

1. Основы учета, анализа и планирования оборотного капитала компании

1.1. Экономическая сущность, характеристика, состав оборотного
капитала

• Любое предприятие, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным, то есть действующим, функционирующим имуществом или активным капиталом в виде основного новь возвращаются в производство;
  

элементы оборотных фондов и фондов обращения имеют одинаковый характер движения, кругооборота, составляющего непрерывный процесс. Движение средств, взятое как постоянный процесс повторения и производственных фондов и фондов обращения, не раскрывает полного экономического содержания этой ва. Поэтому у рентабельных предприятий, денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;

Т – средства производства;

П – производство;

Т¹ – готовая продукция;

Д¹ – денежные средства, полученные от продажи продукции и и в создании нового продукта, вобравшего в себя перенесенную и вновь созданную стоимость.

На этой. Авансированная стоимость различными частями одновременно находится во многих функциональных формах – денежной, производственной, товарной.

Оборотные фонды, кроме денежной оценки, имеют вещественное содержание и представляют собой предметы труда, потребляемые в каждом производственном цикле. Они полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и в процессе производства изменяют свою натурально-вещественную форму или утрачивают ее (при потреблении электроэнергии, сгорании топлива и др.).

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность,


должно иметь оборотный капитал (оборотные средства), который обеспечит бесперебойный процесс производства и реализацию продукции (работ, услуг).

Место и роль оборотных активов в финансовой системе предприятия определяются их прямым влиянием на следующие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности: платежеспособность, удельный вес «омертвленного» капитала, финансовая независимость от кредиторов, запас «финансовой прочности» и т. д.

Значение процесса управления формированием и использованием оборотного капитала предприятия обусловлено следующими причинами:

краткосрочные финансовые вложения (займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев; собственные акции, выкупленные у в табл.1.

Таблица 1¹

Классификация оборотных активов по основным признакам

Классификация оборотных активов
По характеру финансовых источников:	По видам	По характеру участия в операционном процессе	По периоду функционирования

Рассмотрим представленную в табл.1 классификацию оборотных активов более подробно.

1. По

СОА = ОА – ДЗК – ТФО,

где: СОА – сумма собственных оборотных активов предприятия;

ОА – сумма валовых оборотных активов предприятия;

финансовые инвестиции, свободно конверсируемые в денежные средства и характеризующиеся незначительным риском изменения стоимости.

д) прочие оборотные активы. К ним относятся оборотные активы, не включенные в состав вышерассмотренных их видов, если они отражаются в общей их сумме.

3. По выше основными признаками.

Для сравнения, рассмотрим классификацию оборотных средств, предлагаемую М.И. Бакановым и А.Д. Шереметом (табл. 2).

Таблица 2²

Состав и структура оборотных средств по их функциональной роли в процессе производства

Группа оборотных средств	Состав включаемых оборотных средств

В практике планирования, учета и анализа оборотные средства группируются по следующим признакам:

• функциональной роли в процессе производства – на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
  
• по материально-вещественному содержанию – на производственные запасы, незаконченную продукцию, готовую продукцию товары, готовую продукцию и товары, денежные средства, расчеты и прочие активы;
  
• практике контроля, планирования и управления – на нормируемые и ненормируемые;
  
• источникам формирования – на собственные, заемные и привлеченные; средства в затратах, расчетах, денежные средства и прочие активы.
  

Таблица 3

Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности

Группа	Состав актива баланса или расшифровка
4. Медленно реализуемые активы	4.1. Запасы – строки 210 и 220 раздела II актива баланса за вычетом расходов будущих периодов. 4.2. Дебиторская задолженность (долгосрочная).
5. Итого	(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)

Таблица 4

Состав и структура оборотных средств по степени риска вложений
капитала

Группа	Состав актива баланса или расшифровка
5. Итого	(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)

Таким образом, рассмотрев два подхода к классификации оборотных средств предприятия, предлагаемые профессором И.А. Бланком и профессорами М.И. Бакановым и А.Д. Шереметом, я пришла к выводу, что, классификация,