Магистерская программа «Государственные и муниципальные финансы» Кафедра государственного управления и экономики общественного сектора магистерская диссертация
| Вид материала | Программа |
- Магистерская программа «Государственные и муниципальные финансы» Кафедра государственного, 470.54kb.
- Программа дисциплины ''Полюса и зоны роста мировой экономики'' для направления 080100., 62.74kb.
- Рабочая программа по дисциплине Государственный кредит и госдолг 06. 04 «Финансы, 389.27kb.
- Магистерская программа Прикладная экономика Кафедра магистерская диссертация роль лизинга, 822.73kb.
- Программа дисциплины информационные системы в экономике и финансах для направления, 208.51kb.
- Программа дисциплины внутренний аудит для направления 080100. 68 «Экономика» подготовки, 319.46kb.
- М. В. Ломоносова Экономический факультет Кафедра «Финансы и кредит» Магистерская диссертация, 895.77kb.
- Программа дисциплины «Экономика общественного сектора» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 213.46kb.
- Методические указания к выполнению контрольной работы. Дисциплина «Государственные, 31.96kb.
- Программа дисциплины внешний аудит и консалтинг для подготовки магистров по направлению, 384.13kb.
2.3. Оценка основных параметров модели
Распределение населения по денежным доходам
В качестве исходных данный модели я взял данные Федеральной службы государственной статистики: прогноз численности и структуры населения до 2025 года; численность мужчин и женщин в общей численности занятого населения за 2003 и 2004 гг.; распределение населения по возрастам в 2003 и 2004 годах и прочие данные. Предположив, что доля мужчин и женщин в общей численности занятого населения постоянна с 2005 г. до конца прогнозного периода, я рассчитал число занятых мужчин и женщин и, соответственно, общую численность занятого населения в стране. На основании прогнозного роста реального дохода и темпа инфляции я рассчитал прогнозное изменение номинального денежного дохода. В соответствии с этим изменением я рассчитал число людей, переходящих в следующие доходные группы. Таким образом, я получил распределение населения по доходам на весь прогнозный период.
Расчет объема ЕСН, идущего в Федеральный бюджет
Распределение населения по доходам я использую при расчете ЕСН. Так как денежный доход состоит не только из заработной платы, но и из доходов из других источников, то чтобы получить распределение населения по заработной плате, я умножил долю людей в каждой доходной группе на долю доходов от предпринимательской деятельности и доходов в виде заработной платы наемных рабочих в общем объеме денежных доходов населения. К этому показателю я прибавил ту долю населения, которая в ходе преобразования распределения по денежным доходам в распределение по уровню оплаты труда и получаемым доходам от предпринимательской деятельности переходят в группу с более низким доходом.
Так как используемое мной распределение населения по заработной плате более подробно, чем деление на доходные группы в соответствии с существующей на данный момент шкалой ЕСН, то я рассчитал суммарную долю людей, получающих заработную плату в диапазоне, соответствующем делению населения на доходные группы, используемом в шкале ЕСН.
Таблица 4. Распределение населения по заработной плате
| Распределение по з/п в % от всего населения | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |||||
| до 280 000 рублей | | | 98% | | 97% | | 97% | 97% | | 96% |
| 280 001 – 600 000 | | | 1,4% | | 2,4% | | 2,4% | 2,6% | | 2,7% |
| свыше 600 000 рублей | | | 0,36% | | 0,44% | | 0,62% | 0,79% | | 0,97% |
Источник: Расчет на основании данных Росстата
Далее на основании среднего дохода по каждой доходной группе из используемого мной распределения и доли населения в данной доходной группе я рассчитал среднюю заработную плату для населения из доходных групп ЕСН. Используя шкалу ЕСН по процентным ставкам налога и фиксированным платежам в федеральный бюджет, я рассчитал ЕСН, уплачиваемый населением для каждой доходной группы. Умножив эти показатели на число людей в каждой доходной группе, я нашел общий объем уплаченного ЕСН для каждого года в диапазоне с 2003 по 2026 год.
Таблица 5. Суммы отчислений в виде ЕСН по годам, тыс. руб.
| | | 2003 | | 2004 | | 2005 | 2006 | 2007 |
| Всего ЕСН (тыс. руб.) | | 742 171 889,5 | | 926 481 717,6 | | 965 750 267,4 | 1 004 316 136,1 | 1 042 088 387,9 |
| до 280 000 рублей | | 664 796 826,6 | | 806 252 131,1 | | 833 515 456,0 | 859 015 645,6 | 882 561 576,3 |
| 280 001 – 600 000 | | 57 839 767,9 | | 96 050 388,5 | | 98 874 012,4 | 102 409 748,3 | 107 267 562,0 |
| свыше 600 000 рублей | | 19 535 295,0 | | 24 179 197,9 | | 33 360 799,0 | 42 890 742,2 | 52 259 249,6 |
Распределение населения по возрастам
Рассчитывая распределение населения по возрастам на весь прогнозный период, я исходил из данного распределения на 2002 г. для мужчин и женщин. Кроме того, я располагал данными по возрастным коэффициентам смертности для мужчин и отношению данных коэффициентов к соответствующим коэффициентам у женщин. Используя эти данные, я рассчитал возрастные коэффициенты смертности для женщин, а также средние возрастные коэффициенты смертности для всего населения. На основании этих показателей и распределения населения по возрастам для обоих полов на 2002 г. я рассчитал распределение населения по возрастам на прогнозный период с 2003 по 2026 г., предполагая, что повозрастная смертность у мужчин и у женщин остается постоянной.
Расчет базовой части пенсии
Для расчета базовой части пенсии я использовал полученное мной распределение населения по возрастам и рассчитанный мной общий объем уплаченного ЕСН. Я предположил, что все средства, поступающие в Федеральный бюджет в виде ЕСН, идут на выплату базовой части пенсий текущим пенсионерам. Данное предположение в достаточной мере отражает действительность, так как расходы на функционирование пенсионной системы, заложенные в бюджете ПФР, не превышают 5% от общего объема расходов ПФР15. Таким образом, размер базовой части пенсии на одного пенсионера - это отношение общего объема собранного ЕСН к численности населения старше трудоспособного возраста. В ходе данного расчета я использовал дифференциацию населения по полу в каждом возрасте и учитывал различия в возрасте выхода на пенсию у мужчин и у женщин (60 лет у мужчин и 55 лет для женщин).
Таблица 6 Размер базовой пенсии по годам
| | | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| Всего ЕСН (тыс. руб.) | | 742171889,5 | 926481717,6 | 965750267,4 | 1004316136,1 | 1042088387,9 |
| Число пенсионеров, чел. | | 29350946 | 29201632 | 29075088 | 29109819 | 29361370 |
| Базовая пенсия на одного пенсионера в год, руб | | 25286,13 | 31727,05 | 33215,73 | 34500,94 | 35491,82 |
| Базовая пенсия на одного пенсионера в месяц, руб. | | 2107,18 | 2643,92 | 2767,98 | 2875,08 | 2957,65 |
Источник: Расчет автора на основании данных переписи населения РФ 2002 г.
Расчет страховых взносов для каждого поколения, живущего в период с 2002 по 2025 г.
Для расчета страховых взносов в ПФР я использовал данные опроса домохозяйств NOBUS, проведенного Госкомстатом РФ. Результаты данного опроса позволяют вычислить среднюю заработную плату для каждого возраста трудоспособного населения. При расчете страховых взносов я применял ставку отчислений для группы с наименьшим доходом. Такое упрощение необходимо, так как усредненные доходы по всем возрастам не выходят за рамки этой доходной группы. Это предположение мало соответствует действительности, но оно является вынужденным, так как государственные службы статистики не ведут более подробного учета дифференциации заработной платы по разным возрастам. Кроме того, на обоснованность показателей, получаемых федеральной службой статистики, влияет распространенная в России практика ухода от налогов.
На основании данных по средней заработной плате на 2002 год для разных возрастов и рассчитанного мной на основании изменения реального дохода и инфляции в течение прогнозного периода модели изменения номинального денежного дохода я рассчитал уровень номинальной заработной платы для каждого года из прогнозного периода модели.
Так как страховые взносы являются частью накопительной системы пенсионного страхования, то для их расчетов я перешел от возрастного распределения населения к распределению по поколениям. Данный переход позволил рассчитать поток отчислений на страховую часть пенсии для каждого поколения за всю его жизнь с учетом различий в шкалах страховых взносов для людей, родившихся позже 1966 года, и людей, родившихся в 1966 году и ранее. На этом этапе вычислений я не учитывал вероятность дожить до определенного возраста, но этот показатель будет учтен при расчете ожидаемого потока располагаемого дохода усредненных представителей разных поколений. Расчет отчислений на страховую часть пенсии я производил не только для всего населения, но и для мужчин и женщин отдельно. Данное разделение целесообразно, так как существуют значительные различия в возрасте выхода на пенсию, а также смертности для представителей разных полов.
Расчет вероятности дожить до определенного возраста
Для данного расчета использовались повозрастные коэффициенты смертности, рассчитанные мной ранее. Вероятности дожития вычислялась по следующей формуле:
ВДi = П(1 – КCi-1), (11)
где ВДi – вероятность дожить до возраста i,
КCi – коэффициент смертности в возрасте i.,
П – произведение показателей ВДi для возрастов от 0 до i
При этом вероятность дожить до возраста 0 равна 100%.
Далее я перевел показатели вероятности дожития до определенного возраста в вероятность дожития до определенного года в рамках используемого мной прогнозного периода для разных поколений.
Расчет приведенного потока ожидаемого располагаемого дохода без учета отчислений на обеспечение накопительной части пенсии для мужчин и женщин
Для данного расчета использовались данные по среднему доходу по разным возрастам в пределах трудоспособного возраста, а также годовые отчисления на обеспечение страховой части пенсии по возрастам. Умножив разницу между этими показателями на вероятность дожития до соответствующего года в пределах прогнозного периода модели, я получил ожидаемый поток располагаемого дохода для каждого поколения, живущего в период с 2003 по 2025 год. Далее я привел полученные потоки к 2002 году. Данный расчет проводился отдельно для мужчин и для женщин.
Выбор ставки дисконтирования обычно в значительной степени определяет результаты модели, однако в данном контексте он является техническим вопросом, т.к. одна и та же ставка дисконтирования используется при расчете всех приведенных денежных потоков в модели. Кроме того, набор аргументов может быть приведен в пользу использования в качестве ставки дисконтирования как наиболее фундаментального показателя (уровень доходности по низкорисковым долгосрочным государственным ценным бумагам США), так и показателя, приближенного к распространенной модели инвестирования российских граждан. Я выбрал последнюю модель. Для вычисления ставки дисконтирования необходимо проанализировать структуру сбережений домохозяйств. В основном сбережения среднестатистического россиянина накапливаются в виде банковских вкладов и ценных бумаг, а также в валюте или никуда не вкладываются. Статистика в этой области за 2004 г. показывает16, что 47% своих сбережений население держит в валюте, 36% - в виде ценных бумаг и банковских вкладов, 18% держат на руках. При этом доля, идущая на приобретение ценных бумаг и вложений на банковские счета, неизменно растет с 1998 г.17. Я предполагаю, что сбережения, представленные в виде отложенных денег, расходуются в конечном счете на покупку товаров длительного пользования и недвижимости, однако оценить доходность этих вложений в долгосрочном плане не представляется возможным. Сложно также предположить уровень доходности по инструментам фондового рынка, поскольку здесь наблюдается значительная волатильность. В связи с этим за ставку дисконтирования, усредняющую разные инвестиционные возможности и предпочтения, я принимаю существующую на сегодняшний день процентную ставку по долгосрочным банковским вкладам. Ставка Сбербанка РФ по рублевым двухлетним депозитам равняется 8%.
Расчет отчислений в накопительную часть пенсии
Расчет отчислений в накопительную часть пенсии я произвел по аналогии с расчетом отчислений на покрытие страховой части пенсии, используя шкалу страховых взносов, идущих на накопительную пенсию.
Расчет приведенного потока ожидаемого располагаемого дохода с учетом отчислений на обеспечение накопительной части пенсии для мужчин и женщин
Для того, чтобы рассчитать поток располагаемого дохода с учетом накопительной части пенсии, мне потребовался показатель суммы накопленных средств на разные моменты времени в пределах периода моделирования. Кроме того, при расчете размера накопительной пенсии, получаемой индивидом ежегодно, требуется учесть доход, получаемый за счет вложения накопленных средств. При этом для простоты расчета предполагается, что накопленные средства перестают приносить доход в момент выхода человека на пенсию. Для получения общего потока располагаемого дохода с учетом накопительной части пенсии я прибавил выплаты накопительной части пенсии к потоку располагаемого дохода без учета накопительной части пенсии и вычел отчисления на накопительную часть пенсии. Умножив полученные данные на вероятность дожить до соответствующего возраста, я получил ожидаемый поток располагаемого дохода. Далее я привел полученный денежный поток к 2002 году. Данные расчеты были произведены отдельно для мужчин и для женщин.