Отчет ОАО «Назаровское рыбное хозяйство»
| Вид материала | Отчет |
- Региональная программа развития малого Предпринимательства в г. Севастополе на 2011-2012, 487.99kb.
- Программа вступительных экзаменов в магистратуру Казну им аль-Фараби по дисциплинам, 255.99kb.
- С. А. Когогин Главный бухгалтер ОАО «камаз» А. А. Максимов Оглавление общие сведения, 1645.07kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Тракторы и автомобили» для студентов 2,3,4 курсов, 392.14kb.
- Годовой отчет 2010 год содержание Обращение Генерального директора 4 Отчет Совета директоров, 491.9kb.
- Решением Общего собрания акционеров, 178.42kb.
- Годовой отчет ОАО корпорация «трансстрой» за 2010 год, 893.84kb.
- Годовой отчет ОАО «Хитон» по итогам работы за 2009 год Генеральный директор ОАО «Хитон», 754.11kb.
- Годовой отчет ОАО «Хитон» по итогам работы за 2010 год Генеральный директор ОАО «Хитон», 776.3kb.
- Годовой отчет за 2010/2011 учебный год ргоу спо «Чебоксарский машиностроительный техникум», 2825.11kb.
Анализ исполнения плана затрат
Анализ исполнения плана затрат по Обществу за 2007г. в сравнении с данными бизнес-плана представлен в таблице №6.2.4
Таблица №6.2.4
| № п/п | Статьи затрат | План, тыс.руб. | Факт, тыс.руб. | Откл., тыс.руб. | Откл., % |
| 1 | Сырье | 325,0 | 1 163,0 | 838,0 | +257,8 |
| 2 | Корма для товарного выращивания | 10 231,0 | 13 006,0 | 2 775,0 | +27,1 |
| 3 | Материалы | 1 953,0 | 1 395,0 | -558,0 | -28,6 |
| 4 | Энергия | 429,0 | 400,0 | -29,0 | -6,8 |
| 5 | Заработная плата с ЕСН | 6 357,0 | 6 705,0 | 348,0 | +5,5 |
| 6 | Амортизация | 822,0 | 874,0 | 52,0 | +6,3 |
| 7 | Прочие расходы | 1 970,0 | 2 123,0 | 153,0 | +7,8 |
| | аудитор | 142,0 | 214,0 | 72,0 | +50,7 |
| | оценщик | 0,0 | 48,0 | 48,0 | |
| | работы и услуги | 370,0 | 511,0 | 141,0 | +38,1 |
| | Аренда | 1 331,0 | 1 203,0 | -128,0 | -9,6 |
| | Страхование | 18,0 | 23,0 | 5,0 | +27,8 |
| | Командировочные | 109,0 | 124,0 | 15,0 | +13,8 |
| | ИТОГО: | 22 087,0 | 25 666,0 | 3 579,0 | +16,2 |
Фактические суммарные затраты Общества по выращиванию товарной рыбы за отчетное полугодие составили 25 666 тыс.руб., что на 16,2% или 35 79 тыс.руб. больше предусмотренного бизнес-планом за данный период.
Наибольший удельный вес в структуре затрат за 2007 год занимали расходы на приобретение кормов – 51% или 13 006 тыс.руб., при этом исполнение годового бизнес-плана по данной статье составило 127%. Данный перерасход обусловлен интенсивным кормлением карпа, сома, осетра во 2-3 кварталах 2007 года в связи с установлением оптимальной температуры окружающего воздуха, что и повлекло к дополнительному расходу кормов по поддержанию ее товарной массы.
Расходы по статье заработная плата с ЕСН, занимающей в структуре затрат Общества 26% был перевыполнен на 5,5% или 348 тыс.руб., В разрезе категорий работников отмечается следующая ситуация: перерасход по ФОТ (без ЕСН) руководителей составил 77 тыс.руб. (за счет переменной составляющей), экономия по ФОТ специалистов и технических работников - 96 тыс.руб. (за счет меньшей численности), перерасход по ФОТ рабочих – 387 тыс.руб. (за счет переменной составляющей) в т.ч. дополнительные расходы по выплатам за работу в выходные и праздничные дни в сумме 103 тыс.руб., оплата труда дополнительных работников, нанятых на заморозку форели и не предусмотренных планом, на сумму – 51,5 тыс.руб., а также за счет увеличения численности во втором полугодии на 4 человека рабочих специальностей.
На долю прочих затрат приходилось около 8% или 2 123 тыс.руб. при плане 1 970 тыс.руб. Перерасход в 153 тыс.руб. обусловлен проведением работ в рамках исполнения государственных контрактов по заготовке икры дикорастущего осетра на сумму 168 тыс.руб., оказанием услуг независимым оценщиком на 48 тыс.руб. по оценке имущества Общества передаваемого в залог банку под выдачу кредита, а также аудиторскими услугами (в декабре 2007г. предъявлено 75% акта проверки за отчетный год) на 72 тыс.руб. При этом по подстатье аренда отмечена экономия в сумме 128 тыс.руб. в связи с прекращением использования арендуемого помещения у филиала ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» Назаровская ГРЭС.
Удельный вес статьи «Материалы» в общем объеме затрат составил 5,4% или 1 395 тыс.руб., что на 558 тыс.руб. меньше бизнес-плана. Данная экономия образовалась за счет того, что не были приобретены садки, предусмотренные в бизнес-плане, по причине отсутствия на рынке садков с необходимыми параметрами.
Расходы по статье «Сырье» в отчетном периоде составили 1 163 тыс.руб. или 4,5% в структуре. Перерасход бизнес-плана по данной статье составил 838 тыс.руб. и связан с тем, что вне плана был закуплен рыбопосадочный материал форели, обеспечивший уровень реализации отчетного года по данной товарной группе.
Величина и структура накладных расходов Общества в динамике представлена в таблице № 6.2.5
Таблица № 6.2.5
| Наименование статьи | 2006 год. тыс.руб. | 2007 год, тыс.руб. | (+;-), тыс.руб. |
| ИТОГО НАКЛАДНЫЕ: | 2 195 | 3 565 | +1 370 |
| Расходы на оплату труда АУП | 1 850 | 2 603 | +753 |
| Отчисления на социальные нужды от з/платы АУП | 192 | 248 | +56 |
| Консультационные и аудиторские услуги | 0 | 216 | +216 |
| Амортизация | 85 | 128 | +43 |
| Командировочные расходы для подготовки кадров | 0 | 70 | +70 |
| Информационные услуги (оценка) | 0 | 48 | +48 |
| Услуги связи | 12 | 36 | +24 |
| расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового автотранспорта | 1 | 36 | +35 |
| Оплата лицензий, сертификатов | 0 | 30 | +30 |
| ГСМ | 0 | 30 | +30 |
| Расходы на рекламу | 3 | 25 | +22 |
| Поверка приборов | 0 | 19 | +19 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники (ТМЦ) | 0 | 16 | +16 |
| Затраты связанные с охраной окружающей среды | 0 | 15 | +15 |
| Транспорт | 0 | 14 | +14 |
| Почтово-телеграфные расходы (услуги). | 0 | 10 | +10 |
| Прочие услуги | 52 | 21 | -31 |
Накладные расходы (косвенные затраты) учитываются на отдельном сч. 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются на 20 сч., согласно с учетной политики Общества, на соответствующие подстатьи.
Как следует из таблицы №5.2 общая величина накладных по итогам 2007 года составила 3 565 тыс.руб., что больше по сравнению с прошлым годом на 1 370 тыс.руб. В общей сумме затрат доля накладных расходов увеличилась на 6,5% и за отчетное полугодие составила 17,3%.
Почти 73% в накладных расходах отчетного периода занимала заработная плата вместе с отчислениями административно-управленческого персонала, рост которой за год составил 140,7% или +753 тыс.руб., что ниже темпов роста фонда оплаты труда в целом по Обществу (155,7%).
Оценка уровня обеспеченности рыбопосадочным материалом для товарного выращивания под обеспечение программы на 2008 год показала, что по состоянию на 31.12.07 в Обществе в наличие имелось:
- карп товарный– 83 тн.;
- сом товарный– 25,6 тн.;
- осетр товарный и на выращивании – 27,8 тн.;
- рыбопосадочный материал карпа – 1,9 тн.
- рыбопосадочный материал сома – 8,4 тн
- форель на выращивании – 16 тн.
Итого: 162,7 тн.
Анализ динамики состояния товарной массы на начало и конец 2007г. показал, что привес рыбы по сравнению с началом года (149 тн.) с учетом реализованной (159 тн.) составил 172,7 тн.
Анализ финансового состояния Общества.
Агрегированный аналитический баланс Рыбного хозяйства за 2007 год представлен в таблице № 6.2.6
Таблица №6.2.6
| Наименование показателя | Код строки баланса | Усл. обознач. | На 01.01.07 | % к валюте баланса | На 31.12.07 | % к валюте баланса | Изменение, т.р. |
| Активы | |||||||
| Текущие | | | 14 437 | 66,2 | 23 040 | 77,0 | 8 603 |
| Активы абсолютной ликвидности | | А1 | 850 | 3,9 | 1 790 | 6,0 | 940 |
| Денежные средства | 260 | | 850 | 3,9 | 1 290 | 4,3 | 440 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | 0,0 | 500 | 1,7 | 500 |
| Активы высокой ликвидности | | А2 | 49 | 0,2 | 271 | 0,9 | 222 |
| Дебиторская задолженность | 240 | | 49 | 0,2 | 271 | 0,9 | 222 |
| Прочие активы высокой ликвидности | 270 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Активы низкой ликвидности | | А3 | 13 538 | 62,1 | 20 979 | 70,1 | 7 441 |
| Производственные запасы и затраты | 211 | ЗЗ | 1 770 | 8,1 | 2 394 | 8,0 | 624 |
| Товары и готовая продукция | 214, 215 | | 6 | 0,0 | | 0,0 | -6 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Прочие активы низкой ликвидности | 212, 213, 216, 217, 230 | | 11 762 | 54,0 | 18 585 | 62,1 | 6 823 |
| Постоянные | | | 7 364 | 33,8 | 6 872 | 23,0 | -492 |
| Труднореализуемые активы | | А4 | 7 364 | 33,8 | 6 872 | 23,0 | -492 |
| Внеоборотные активы | 110, 120, 130 | | 7 364 | 33,8 | 6 872 | 23,0 | -492 |
| Прочие труднореализуемые активы | 135, 140 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Итого активов | | | 21 801 | 100,0 | 29 912 | 100,0 | 8 111 |
| Пассивы | |||||||
| Заемные средства | | | 4 954 | 22,7 | 3 002 | 10,0 | -1 952 |
| Краткосрочные пассивы | | П1 | 263 | 1,2 | 598 | 2,0 | 335 |
| Текущая кредиторская задолженность | 620 | | 263 | 1,2 | 598 | 2,0 | 335 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 630, 640, 650, 660 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Среднесрочные пассивы | | П2 | 4 691 | 21,5 | 2 404 | 8,0 | -2 287 |
| Краткосрочные кредиты | 611 | | 4 691 | 21,5 | 2 404 | 8,0 | -2 287 |
| Краткосрочные займы | 612 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Долгосрочные пассивы | | П3 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 |
| Долгосрочные кредиты | 511 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Долгосрочные займы | 510 (искл.511) | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520, 515 | | | 0,0 | | 0,0 | 0 |
| Собственные средства | | | 16 847 | 77,3 | 26 910 | 90,0 | 10 063 |
| Постоянные пассивы | | П4 | 16 847 | 77,3 | 26 910 | 90,0 | 10 063 |
| Капитал и резервы | 410, 420, 430, 440, 450, 460 | | 12 009 | 55,1 | 9 185 | 90,0 | 14 901 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 465, 470, 475 | | 4 838 | 22,2 | 17 725 | 0,0 | -4 838 |
| Итого пассивов | | | 21 801 | 100,0 | 29 912 | 100,0 | 8 111 |
Из таблицы № 6.2.6 следует:
- Валюта баланса Общества на 31.12.07 года составила 29 912 тыс.руб. увеличившись по сравнению с началом года на 8 111 тыс.руб., что связано с полученной Обществом прибылью за анализируемый период в размере 10 740 тыс.руб.;
- В структуре активов Общества за рассматриваемый период произошло некоторое перераспределение – в пользу активов низкой ликвидности (запасы, готовая продукция, рыба на выращивании). Удельный вес данной группы на конец года составил 70,1% (+8% за период) или 20 979 тыс.руб. в абсолютном выражении. Отмеченный прирост обусловлен увеличением к концу года затрат в рыбе, находящейся на товарном выращивании, а также увеличение ее физической массы и стоимости на 6 802 тыс.руб.
- На труднореализуемые активы (здания, сооружения, машины, оборудование, автотранспорт) приходилось 23 % или 6 872 тыс. руб. Снижение удельного веса этой группы за период на 10,8% объясняется тем, что начисленная за период сумма амортизации основных средств превысила стоимость поступивших объектов за 2007 год на 492 тыс.руб. при общем увеличении валюты баланса;
- Активы абсолютной ликвидности (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) по состоянию на 31.12.07 составили 1 790 тыс.руб. (6%), из них на денежные средства приходятся 1 290 тыс.руб. (4,3%), на краткосрочные финансовые вложения 500 тыс.руб. (1,7%). Рост активов абсолютной ликвидности равен 940 тыс.руб.;
- Активы высокой ликвидности, (дебиторская задолженность по авансам выданным, переплата по налогам и фондам) увеличились по сравнению с началом года на 222 тыс.руб. и на отчетную дату составили 271 тыс.руб. (0,9%);
- Удельный вес собственных средств (уставный капитал и нераспределенная прибыль) был наибольшим – 90% и увеличившись по сравнению с началом года на 12,7%. В абсолютном выражении увеличение составило 10 063 тыс.руб.;
- Удельный вес доли краткосрочных пассивов (кредиторская задолженность) составил 2 % и на конец отчетного года составили 598 тыс.руб., увеличившись по отношению к 01.01.07 на 335 тыс.руб.
- Доля среднесрочных пассивов (кредиты банков) на 31.12.07 составила 8% или 2 404 тыс.руб. в абсолютном выражении.
Финансовым результатом Общества, рассчитанным, исходя из целей налогообложения единым сельскохозяйственным налогом, за 2007 год явилась прибыль в сумме 4 624 тыс. руб. (определяется как разница между оплаченным доходом и оплаченным расходом).
Оценка ликвидности и платежеспособности Общества выполнена на основании расчета основных относительных показателей платежеспособности и ликвидности и представлена в таблице №6.2.7
Таблица №6.2.7
| Наименование показателя, синонимы | Формула | Описание | Нормальное (допустимое) значение | На начало периода | На конец периода | Изменение за период |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | L1=А1/(П1+П2) | Показывает, какую часть текущих обязательств фирма может погасить в ближайшее время за счет денежных средств | 0.2 – 0.7 | 0,17 | 0,60 | 0,42 |
| Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности | L2=(A1+A2)/(П1+П2) | Показывает, какую часть текущих обязательств фирма может погасить не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. | 0.8 - 1 | 0,18 | 0,69 | 0,51 |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | L3=(А1+А2+А3)/(П1+П2) | Показывает, какую часть текущих обязательств фирма может погасить с привлечением всех оборотных активов. | Нормально >2, допустимо >1 | 2,91 | 7,67 | 4,76 |
| Собственный оборотный капитал (net working capital) | NWC=(П3+П4)-А4 | Величина собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование текущих (оборотных) активов | | 9 483 | 20 038 | 10 555 |
| Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом | L5=NWC/(А1+А2+А3) | Характеризует степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов. Является одним из факторов, определяющих финансовую устойчивость организации. | >0.1 | 0,66 | 0,87 | 0,21 |
| Коэффициент утраты платежеспособности | L7=(L3к+(L3к-L3н)*3/t)/2 | Рассчитывается в случае, когда оба коэффициента L3 и L5 больше критериального | >=1 | 4,43 | |
Как видно из вышеприведенной таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности, увеличился по сравнению с началом года на 0,42 и по состоянию на 31.12.07 равен 0,6 и находится в пределах нормально допустимых значений. Коэффициент срочной ликвидности имеют значение ниже рекомендованного в связи с незначительной величиной дебиторской задолженности. За рассматриваемый период наблюдалось улучшение значений данных показателей. Коэффициент текущей ликвидности имеет значение, значительно превышающие минимальные показатели и на конец отчетного периода равен 7,67. Следует отметить, что основная часть труднореализуемых активов (88%) приходиться на рыбу на выращивании и откорме.
Величина собственных и приравненных к ним оборотных средств, которые предприятие может направлять на финансирование своей текущей деятельности, на 31.12.07 составила 20 038 тыс.руб., увеличившись по сравнению с началом года на 10 555 тыс.руб.
Обеспеченность текущих активов собственными оборотными средствами на отчетную дату составила 87 коп. на 1 руб. данных активов при нормативе в 10 коп. (рост за 2007 год 21 коп.)
Значение коэффициента утраты платежеспособности Общества, рассчитанных на основании данных на начало и конец отчетного периода, свидетельствует о том, что в течение 4 месяцев, начиная с отчетной даты и при сохранении сложившейся тенденции, Общество не утратит своей платежеспособности.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. По состоянию на конец года у Общества наблюдается с дефицит собственных оборотных средств в покрытии запасов и затрат в сумме 941 тыс.руб., т.е. собственных оборотных средств предприятия для полного формирования запасов и затрат не достаточно. И только благодаря среднесрочным пассивам (кредиты банков) обеспечивается полное покрытие запасов и затрат с образованием излишка на конец года в сумме 1 463 тыс.руб.
В целом финансовое состояние Общества характеризуется нормальной финансовой устойчивостью и с нормальной величиной запасов и затрат.
Стоимость чистых активов Общества на отчетную дату была больше величины собственного капитала на сумму нераспределенной прибыли (17 725 тыс.руб.) и составила 26 910 тыс.руб., что выше аналогичного показателя на начало года на 10 063 тыс.руб.
Форма №2 в агрегированном виде представлена в таблице №6.2.8
Таблица №6.2.8
| Наименование показателя | Код | 2006г. | 2007г. | Изменение | |
| (+;-) | % | ||||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | | | |
| Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг, за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей. | 010 | 17 220 | 30 664 | 13 444 | 178,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг | 020 | 11 753 | 18 864 | 7111 | 160,5 |
| Валовая прибыль (010-020) | 029 | 5 467 | 11 800 | 6333 | 215,8 |
| 2. Прочие доходы и расходы | | | | | |
| Проценты к получению | 060 | 72 | 99 | 27 | |
| Проценты к уплате | 070 | 403 | 459 | 56 | |
| Прочие доходы | 120 | 28 | 168 | 140 | |
| Прочие расходы | 130 | 323 | 590 | 267 | 182,7 |
| Прибыль (убыток) до налогооблажения (050+060-070+080+090-100+120-130 | 140 | 4 841 | 11 018 | 6 177 | 227,6 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | | | 0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | | | 0 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 2 | 278 | 276 | 13 900,0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 4 839 | 10 740 | 5 901 | 221,9 |
Выручка от реализации за 2007г. составила 30 664 тыс.руб., что выше уровня прошлого года на 78,1% и уровня предусмотренного бизнес планом на 13,2%. При этом себестоимость проданных товаров составила 18 864 тыс.руб., превысив прошлогоднее значение на 60,5% и параметры бизнес плана на 16%. В результате этого прибыль от реализации составила 11 800 тыс.руб., что также превысило прибыль 2006г. на 115% и значение бизнес-плана на 26%.
Величина процентов к получению составила 99 тыс.руб. (бизнес-планом не планировалось).
Сумма процентов к уплате составила 459 тыс.руб. (в бизнес-плане – 557 тыс.руб.).
Размер прочих доходов за год составил 168 тыс.руб. (в бизнес-плане – 15 тыс.руб.) и представлял собой безвозмездно полученное мясо осетра дикорастущего в результате добычи икры для выполнения государственных контрактов по воспроизводству ценных пород рыбы в бассейне р.Енисей.
Размер прочих расходов составил 590 тыс.руб. (по бизнес-плану – 404 тыс.руб.), в т.ч.: 304 тыс.руб. – вознаграждение членам Совета директоров, 186 тыс.руб.– вознаграждение членам ревизионной комиссии, 57 тыс.руб. – услуги за РКО, 30 тыс.руб. – услуги реестродержателя, 13 тыс.руб. – курсовые разницы по договорам поставки кормов выраженных в иностранной валюте.
Сумма ЕСХН за 2007г. составила 278 тыс.руб. при уровне в бизнес-плане в 150 тыс.руб.
Чистая прибыль Общества за отчетный год составила 10 740 тыс.руб., превысив прошлогоднее значение в 2,2 раза (при росте реализации в натуральном выражении на 25,5%) и запланированное значение на 30%.
Анализ эффективности использования средств предприятия с точки зрения получения чистой прибыли, по данным агрегированного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках представлен в таблице №6.2.9
Таблица №6.2.9
| Показатель | Формула | Комментарий | За аналогичный период прошлого года | За отчетный период | Изменение |
| Рентабельность собственного капитала | ROOE=(2*NP)/(П4beg+П4end) | Показатель чистой прибыли на вложенный капитал (собственниками) акционерами | 0,335 | 0,491 | 0,156 |
| Рентабельность активов | ROTA=(2*NP)/(TАbeg+TAend) | Характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в активы предприятия | 0,26 | 0,42 | 0,16 |
| Рентабельность текущих (оборотных) активов | ROCA=(2*NP)/(CAbeg+CАend) | Аналогично предыдущему, характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в оборотные активы предприятия | 0,43 | 0,57 | 0,14 |
| Рентабельность внеоборотных активов, фондорентабельность | ROOE=(2*NP)/(A4beg+A4end) | Аналогично предыдущему, характеризует отдачу с каждого рубля, отвлеченного во внеоборотные активы предприятия | 0,63 | 1,51 | 0,88 |
| Коэффициент устойчивости экономического роста | ROOE=(2*RP)/(П4beg+П4end) | Характеризует темпы роста собственного капитала за счет реинвестирования нераспределенной прибыли | 0,335 | 0,491 | 0,156 |
| Период окупаемости собственного капитала | Toer=1/ROOE | Отражает число периодов, кратное выбраному для отчета, в течении которых при существующей рентабельности полностью окупятся вложения акционеров (собственников) в данную организацию | 2,98 | 2,04 | -0,94 |
Из данных, представленных в таблице следует, что эффективность использования средств предприятия составляет 42%, а период окупаемости собственного капитала при существующем уровне рентабельности составляет 2 года.