Geum.ru

Отчет ОАО «Назаровское рыбное хозяйство»

Вид материалаОтчет

Содержание


6.2. Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения компании за 2006-2007 годы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

6.2. Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения компании за 2006-2007 годы


Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2006-2007г.г. по основному виду деятельности (товарное рыбоводство) приведены в таблице №6.2.1

Таблица 6.2.1

№ п/п
Наименование показателя
Ед.изм.
2006 год
2007 год
Изменения

2007г. к 2006г.

(+;-)
%

1
Реализовано рыбы всего
кг.
126 811,10
159 164,40
32 353,3
125,5

 
в т.ч. карп
кг.
60 194,10
55 705,50
-4 488,6
92,5

 
сом
кг.
12 295,40
19 206,70
6 911,3
156,2

 
форель
кг.
44 392,60
35 056,60
-9 336,0
79,0

 
осетр
кг.
9 929,00
49 195,80
39 266,8
495,5

2
Реализовано рыбы всего
тыс.руб.
16 572,40
25 753,30
9 180,9
155,4

 
в т.ч. карп
тыс.руб.
6 521,40
6 609,20
87,8
101,3

 
сом
тыс.руб.
1 298,10
2 304,80
1 006,7
177,6

 
форель
тыс.руб.
6 260,40
5 144,50
-1 115,9
82,2

 
осетр
тыс.руб.
2 492,50
11 694,80
9 202,3
469,2

3
Себестоимость реализации
тыс.руб.
11 112,50
15 423,00
4 310,5
138,8

 
в т.ч. карп
тыс.руб.
4 283,10
4 734,90
451,8
110,5

 
сом
тыс.руб.
816,6
1 632,60
816,0
199,9

 
форель
тыс.руб.
4 616,40
2 906,10
-1 710,3
63,0

 
осетр
тыс.руб.
1 396,40
6 149,40
4 753,0
440,4

4
Средняя цена реализации 1 кг.
руб.
130,7
161,8
31,1
123,8

 
в т.ч. карп
руб.
108,3
118,6
10,3
109,5

 
сом
руб.
105,6
120
14,4
113,6

 
форель
руб.
141
146,7
5,7
104,0

 
осетр
руб.
251
237,7
-13,3
94,7

5
Средняя себестоимость реализации 1 кг.
руб.
87,6
96,9
9,3
110,6

 
в т.ч. карп
руб.
71,2
85
13,8
119,4

 
сом
руб.
66,4
85
18,6
128,0

 
форель
руб.
104
82,9
-21,1
79,7

 
осетр
руб.
140,6
125
-15,6
88,9

6
Прибыль от реализации
тыс.руб.
5 459,90
10 330,30
4 870,4
189,2

 
в т.ч. карп
тыс.руб.
2 238,40
1 874,30
-364,1
83,7

 
сом
тыс.руб.
481,5
672,2
190,7
139,6

 
форель
тыс.руб.
1 644,00
2 238,50
594,5
136,2

 
осетр
тыс.руб.
1 096,10
5 545,30
4 449,2
505,9

7
Фонд оплаты труда с ЕСН (по основной деят-ти)
тыс.руб.
4 306,00
5 274
968,0
122,5

8
Среднесписочная численность
чел.
31
33
2
106,5

9
Уровень фонда оплаты труда

%
25,98
20,48
-5,50
78,8

10
Среднемесячный ФОТ 1-го работника
тыс.руб.
11,575
13,318
1,743
115,1

11
Среднемесячная производительность труда 1-го работника по основному виду деятельности
тыс.руб.
44,549
65,034
20,484
146,0

12
Среднемесячная выработка 1-го работника по основному виду деятельности
кг.
340,89
401,93
61,040
117,9



Из данных, представленных в таблице № 6.2.1 следует:
  1. В отчетном периоде по сравнению с результатами работы Общества за 2006 год произошло увеличение реализации в натуральном выражении на 25,5% со 126,8 тн. до 159,2 тн. При этом выручка от продажи товарной рыбы увеличилась на 55,4% и составила 25 753 тыс.руб. Данная динамика показателей свидетельствует, что рост реализации в стоимостном выражении приблизительно в одинаковой пропорции был связан как с увеличением ценового фактора, так и с ростом реализации в натуральном выражении.
  2. Прирост себестоимости товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлогодним составил +38,8% до уровня 15 423 тыс.руб. Учитывая, что рост себестоимости реализации 1 кг рыбы составил всего +10,6%, следовательно рост себестоимости в большей степени обусловлен увеличением реализации в натуральном выражении.
  3. Отмеченная динамика основных показателей деятельности предприятия способствовала тому, что прибыль от основного вида деятельности увеличилась на 89,2%. Рост составил за анализируемый период 4 870,4 тыс.руб., что обусловлено, как увеличением цены реализации в среднем на 23,8% до 161,8 руб./кг., так и ростом реализации в натуральном выражении.
  4. В структуре товарооборота произошло сокращение доли форели в стоимостном выражении (с 38% до 20%) в пользу осетра (с 15% до 45%). Удельный вес карпа в стоимостном выражении снизился с 39% до 26%. Аналогичная ситуация отмечалась и по структуре реализации в натуральном выражении, доля карпа снизилась на 12,5%, доля форели снизилась на 13%. Доля осетра увеличилась на 23% и на конец отчетного периода составила 30,9%.
  5. В разрезе видов рыб основные показатели деятельности 2007 год в сопоставлении с прошлогодним периодом выглядели следующим образом:
    • «Карп»:

Реализованная товарная масса за период составила 55,7 тн., снизившись по сравнению с 2006г. на 7,5%, что было обусловлено перераспределением покупательского спроса. Выручка от реализации увеличилась на 1%, при росте себестоимости на 10,5%. В результате прибыль от продажи снизилась на 16,3%, составив за 2007 год 1 874,3 тыс.руб., в расчете на 1 кг. рыбы прибыль снизилась на 3,6 руб. и составила 33,6 руб. Рентабельность затрат составила 39,6%.
    • «Форель»:

Реализация в натуральном выражении сократилась на 21% до уровня 35,1 тн., при снижении товарооборота на 17,8% и себестоимости продажи – на 37%. За счет этого прибыль отчетного периода возросла на 36,2% и составила 2 238,5 тыс.руб., рентабельность затрат составила 77%.
    • «Осетр»:

Объем продаж за год составил 49,2 тн. или 11 694,8 тыс.руб., превысив реализацию прошлого года более чем в 4,5 раза, что обусловлено как наличием товарной массы, так повышением спроса при умеренной цене. При себестоимости в 6 149,4 тыс.руб. прибыль составила 5 545,3 тыс.руб., рентабельность затрат составила 90%.
    • «Сом»:

Объем реализации в натуральных единицах возрос на 56,6% и составил 19,2 тн. При этом увеличение выручки от реализации составило 77,6%, себестоимости – на 100%, прибыли от продаж – на 39,6%. Рентабельность затрат составила 41%.

Таким образом, наиболее рентабельной реализацией в 2007 году являлась реализация товарного осетра и форели, при этом доля данных видов рыбы в общем объеме реализации в стоимостном выражении равнялась 20% и 45% соответственно, что и определило существенное увеличение суммы прибыли в отчетном периоде по сравнению с 2006г. В натуральном же выражении наибольшая реализация приходилась на товарного карпа – 35% при его доли в реализации – 26%.

Динамика средней цены реализации 1 кг. условной товарной рыбы за 2007 в сравнение с данным показателем прошлого года была положительной: со 130,7 руб./кг. в 2006 году до 161,8 руб./кг. в отчетном. При этом по трем товарным позициям – карп, сом и форель отмечался рост средней отпускной цены (+10,3 руб./кг, +14,4 руб./кг и +5,7 руб/кг соответственно), а по одной – осетр, имело место некоторое снижение (-13,3 руб./кг) Данное снижение обусловлено реализацией отбракованной рыбы по сниженным ценам.

Анализ среднемесячной производительности труда и выработки 1-го работника, занятого на основном виде деятельности за анализируемый период показал, что при росте среднесписочной численности работников в отчетном периоде на 2 человека динамика вышеназванных показателей была аналогичной реализации в стоимостном и натуральном выражении, соответственно, а именно +46 и +18%

Среднемесячный фонд оплаты труда (ФОТ) 1-го работника в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличился на 15% или на 1,7 тыс.руб. и составил 13,3 тыс.руб. Данный рост связан с производимыми индексациями заработной платы (в октябре 2006г. – на 12%, ежеквартально на 3%). Бизнес-планом Общества на 2007г. данный показатель установлен в размере 13 тыс.руб.

К неосновному виду деятельности Общества в отчетном периоде относились работы по заключенным государственным контрактам по воспроизводству осетровых пород бассейна р.Енисей., а также услуги по выращиванию форели для ОАО «Хакасский рыбокомбинат». Информация по неосновному виду деятельности представлена в таблице №6.2.2


Таблица №6.2.2

Наименование работ
Себестоимость, тыс.руб.
Выручка, тыс.руб.
Прибыль/убыток, тыс.руб.

Услуги по выращиванию осетра
3 160
4 629
+1 469

Услуги по выращиванию форели
113
113
0

Добыча икры дикорастущего осетра
168
168
0

ИТОГО
3 441
4 910
+1 469


Как следует из представленной таблицы общая выручка Общества от неосновной деятельности составила 4 910 тыс.руб. при себестоимости 3 441 тыс.руб. Прибыль за 2007г. составила 1 469 тыс.руб., рентабельность затрат 43%.

Отсутствие прибыли по услугам по выращиванию форели объясняется тем, что за оказанные услуги Общество получило 17% от полученного привеса массы выращенной рыбы (4,5 тн.). Исходя из среднеквартальной цены реализации выручка составила 693,3 тыс. руб. Финансовый результат – прибыль в размере 580,2 тыс.руб.

Отсутствие прибыли от добычи икры дикорастущего осетра объясняется тем, что мясо осетра, полученное в результате добычи икры для реализации федеральной и краевой программы по воспроизводству ценных пород рыб в бассейне р.Енисей, принято на учет как безвозмездно полученные ценности, которыми в последствии произведен расчет с рыбаками за услуги по добыче икры по договору, составленному на указанную сумму.

Бизнес-план Общества на 2007г. утвержден на заседании Совета директоров 28.03.2007г. (протокол №10).

В соответствии с бизнес-планом на 2007г. для Общества установлены следующие годовые и квартальные ключевые показатели эффективности (КПЭ):

1. Рентабельность собственного капитала на обеспеченный денежный поток – 49,1% за год (годовой КПЭ).

2. Выполнение плана реализации – 100% (квартальный).

Фактически рентабельность собственного капитала на обеспеченный денежный поток по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2007г. составила 63,75%, что выше запланированного на 14,65%.

Анализ выполнения КПЭ по выполнению плана реализации с 1 по 4 квартал 2007г. отчетного года в разрезе видов рыб представлен в таблице №6.2.3


Таблица №6.2.3

Наименование показателя
Ед.изм.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
2007г.







бизнес-план
факт
(+;-)
бизнес-план
факт
(+;-)
бизнес-план
факт
(+;-)
бизнес-план
факт
(+;-)
бизнес-план
факт
(+;-)

Реализовано рыбы всего
тн.
21,7
22,8
1,1
37,0
39,0
2,0
47,0
49,8
2,8
47,0
47,5
0,5
152,7
159,2
6,5

в т.ч. карп
тн.
13,4
13,7
0,3
13,0
10,5
-2,6
15,0
15,7
0,7
17,0
15,9
-1,1
58,4
55,7
-2,7

сом
тн.
3,9
3,4
-0,5
6,0
4,6
-1,5
11,0
4,8
-6,2
13,0
6,5
-6,5
33,9
19,2
-14,7

форель
тн.
1,2
1,8
0,6
12,0
15,4
3,4
12,0
15,9
3,9
10,0
2,0
-8,0
35,2
35,1
-0,1

осетр
тн.
3,2
3,9
0,7
6,0
8,6
2,6
9,0
13,4
4,4
7,0
23,2
16,2
25,2
49,2
24,0

Реализовано рыбы всего
т.р.
3 048,0
3 387,1
339,1
5 460,0
6 057,2
597,2
7 050,0
7 844,8
794,8
6 750,0
8 464,2
1 714,2
22 308,0
25 753,3
3 445,3

в т.ч. карп
т.р.
1 612,0
1 647,4
35,4
1 560,0
1 201,3
-358,7
1 800,0
1 883,2
83,2
2 040,0
1 877,3
-162,7
7 012,0
6 609,2
-402,8

сом
т.р.
468,0
410,6
-57,4
720,0
542,9
-177,1
1 320,0
576,4
-743,6
1 560,0
774,9
-785,1
4 068,0
2 304,8
-1 763,2

форель
т.р.
168,0
355,8
187,8
1 680,0
2 370,7
690,7
1 680,0
2 023,0
343,0
1 400,0
395,0
-1 005,0
4 928,0
5 144,5
216,5

осетр
т.р.
800,0
973,3
173,3
1 500,0
1 942,3
442,3
2 250,0
3 362,2
1 112,2
1 750,0
5 417,0
3 667,0
6 300,0
11 694,8
5 394,8

Средняя цена реализации 1 кг.
руб.
140,5
148,6
8,1
147,6
155,3
7,7
150,0
157,4
7,4
143,6
178,1
34,5
146,1
161,8
15,7

в т.ч. карп
руб.
120,3
120,2
-0,1
120,0
115,0
-5,0
120,0
120,0
0,0
120,0
118,4
-1,6
120,1
118,7
-1,4

сом
руб.
120,0
120,8
0,8
120,0
119,3
-0,7
120,0
120,0
0,0
120,0
120,0
0,0
120,0
120,0
0,0

форель
руб.
140,0
197,7
57,7
140,0
154,0
14,0
140,0
127,3
-12,7
140,0
200,0
60,0
140,0
146,7
6,7

осетр
руб.
250,0
249,6
-0,4
250,0
225,3
-24,7
250,0
250,0
0,0
250,0
233,2
-16,8
250,0
237,7
-12,3


Как следует из таблицы №6.2.3 в разрезе кварталов отчетного года показатель бизнес-плана Общества по общему объему реализованной продукции, как в натуральных, так и в стоимостных единицах был перевыполнен на 5,3 и 11% соответственно. При этом в разрезе кварталов по отдельным видам рыб имело место, как недовыполнение, так и перевыполнение. Так, во втором квартале имело место недовыполнение плана реализации по карпу (-23%) и сому (-25%) и перевыполнение по форели (+41%) и осетру (+29%). В третьем квартале недовыполнение по сому составило 56%, при этом перевыполнение по осетровым составило 49%. В четвертом квартале по трем из четырех товарным позициям (карп, сом, форель) отмечалось невыполнение (-8%, -50%, -72%), напротив, по осетру перевыполнение достигло 209%.

Средняя цена реализации 1 кг. была выше запланированного на 10,7% или 15,7 руб. При этом, по карпу и осетру в среднем цена была ниже запланированного на 1,4 руб. и 12,3 руб., что объяснятся реализацией по сниженным ценам отбракованной рыбы.