Годовой отчёт по основной деятельности за 2008 год пояснительная записка

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


9.1 Анализ основных средств и прочих внеоборотных активов
Итого внеоборотные активы
9.2 Анализ оборотных активов
Итого оборотные активы
Всего стоимость имущества
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

9.1 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
И ПРОЧИХ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ



Таблица 9.2 — Анализ структуры внеоборотных активов ОАО «НКВЗ» за 2008г., тыс. руб.


Строка

Код

Значение, тыс.руб.

Структура актива, %

Тренд, %

19.02.2008

01.01.2009

Изменение за период

19.02.2008

01.01.2009

Изменение за период

Нематериальные актмвы

110

0,0

0,0

0,0

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Основные средства

120

17 758,0

248 554,0

230 796,0

89,7%

67,3%

-22,4%

1299,7%

Незавершенное строительство

130

1 904,0

120 006,0

118 102,0

9,6%

32,5%

22,9%

6202,8%

Доходные вложения в материальные ценности

135

0,0

460,0

460,0

0,0%

0,1%

0,1%

0,0%

Долгосрочные финансовые вложения

140

0,0

0,0

0,0

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Отложенные финансовые активы

145

134,0

131,0

-3,0

0,7%

0,0%

-0,6%

-2,2%

Прочие внеоборотные активы

150

0,0

0,0

0,0

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

190

19 796,0

369 151,0

349 355,0

100,0%

100,0%




1764,8%


За 19.02.08-01.01.09г. отмечен рост внеоборотных активов. Общий прирост составил 349,36 млн. руб., или 1764,8 %.

На 01.01.09г. в структуре произошли следующие изменения:

— отмечен прирост статьи незавершенное строительство на 118, 1млн. руб., или 6202,8%, что связано, в основном, с капитальными вложениями, направленными на финансирование проекта вагоностроения, в частности с реконструкцией производства полувагонов – демонтаж старого оборудования и монтаж вновь приобретенного оборудования для вагоностроения; строительно-монтажными работами по ограждению имущественного комплекса ОАО «НКВЗ»; реконструкцией подъездных железнодорожных путей ОАО «НКВЗ».

— прирост основных фондов на 230,8 млн. руб., или 1299,7 % свидетельствует о создании материальной базы для расширения производственной деятельности. Прирост статьи обеспечен за счет принятия к учету на основные средства имущество, приобретенное у ОАО «НКМК» (ранее находящееся в аренде); введенное в эксплуатацию приобретенное новое оборудование в ходе реформирования производства.

Таким образом, при росте внеоборотных активов их доля в общей структуре активов выросла на 27,9 % и на конец периода составила 32,1 % или 369,15 млн. руб.

9.2 АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ



Таблица 9.3 — Анализ структуры оборотных активов ОАО «НКВЗ» за 2008 г., тыс. руб.


Строка

Код

Значение, тыс.руб.

Структура актива, %

Тренд, %

19.02.2008

01.01.2009

Изменение за период

19.02.2008

01.01.2009

Изменение за период

Запасы, в том числе:

210

203 222,0

538 820,0

335 598,0

45,81%

69,13%

23,32%

165,1%

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности




79 321,0

112 529,0

33 208,0

17,9%

14,4%

-3,44%

41,9%

- затраты в незавершенном производстве




37 192,0

125 153,0

87 961,0

8,4%

16,1%

7,67%

236,5%

- готовая продукция и товары для перепродажи




85 612,0

294 559,0

208 947,0

19,3%

37,8%

18,49%

244,1%

- расходы будущих периодов




1 097,0

6 579,0

5 482,0

0,2%

0,8%

0,60%

499,7%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0,0

587,0

587,0

0,0%

0,1%

0,1%




Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

239 530,0

239 795,0

265,0

54,0%

30,8%

-23,2%

0,1%

Денежные средства

260

877,0

265,0

-612,0

0,2%

0,0%

-0,2%

-69,8%

Прочие оборотные активы

270

0,0

0,0

0,0

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

290

443 629,0

779 467,0

335 838,0

100,0%

100,0%




75,7%


Оборотные активы за 2008г. увеличились на 335,84 млн. руб. Прирост оборотных активов связан увеличением отчетный период размера материально-производственных запасов на 335,6 млн. руб., или 165,1% и составил 538,82 млн. руб., их доля в активах – 69,13 %. Удельный вес данной статьи баланса увеличился на 23,32 %.

Анализ динамики структуры запасов показывает, что по статье сырье и материалы отмечен рост на 33,21 млн. руб., или 41,9 % и связано в основном с ростом запасов металлопроката, комплектующих для полувагонов (для начала массового производства полувагонов).

При анализе структуры оборотных средств предприятия необходимо отметить, что существенную долю (30,8 % на 01.01.09г.) в них занимает дебиторская задолженность. Предприятие на конец 2008 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской), таким образом предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 173,27 млн. руб.

На протяжении всего анализируемого периода предприятие располагает очень низким объемом денежных средств от общей суммы текущих активов, размер остатка денежных средств снизился на 612 тыс. руб., или на 69,8 %. По-прежнему, низкая доля денежных средств в общем объеме оборотных средств, свидетельствует как об их дефиците, так и об оперативном их использовании для погашения текущих обязательств (кредитов и кредиторской задолженности).

Для характеристики финансового положения предприятия целесообразно рассмотреть состояние активов по степени риска и показатели состояния основных и оборотных средств.


Таблица 9.4 — Классификация активов ОАО «НКВЗ» по степени риска за 2008г.


Степень риска

Формула

01.01.2009

тыс.руб.

%

Минимальная (КФВ, денежные средства)

стр.250+стр.260

265

0,0%

Малая (дебиторская задолженность, НДС)

стр.230+стр.240+стр.220

240 382

20,9%

Средняя (запасы, отлож.налоговые активы)

стр.210+стр.270

538 820

46,9%

Высокая (основные средства, незав.стр-во, нематер.активы, долгосроч.фин.вложения))

стр.190

369 151

32,1%

Всего стоимость имущества

 

1 148 618

100,0%


Классификация активов по степени риска показывает, что доля средств с минимальной и малой степенью риска составили на конец 2008 года 20,9 % от общей суммы совокупных активов, что свидетельствует о низкой степени финансовой устойчивости предприятия.

Анализ структурной динамики выявил следующую тенденцию: прироста имущества был обеспечен за счет внеоборотных активов. Таким образом, финансовые ресурсы были вложены, в основном, в менее ликвидные активы, что с одной стороны снижает финансовую стабильность предприятия, но с другой стороны, для выполнения инвестиционной программы по реформированию производственного процесса, требуются значительные вложения в основные средства и незавершенное строительство. С учетом того, что величина внеоборотных активов растет за счет увеличения незавершенного строительства и основных средств можно констатировать рост инвестиций в активы. В дальнейшем необходимо обратить внимание на недостаток свободных денежных средств и изменение дебиторской задолженности, сохранение оптимального размера запасов. В целом, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.