Geum.ru

Годовой отчёт по основной деятельности за 2008 год пояснительная записка

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


8 Анализ себестоимости товарной продукции
10. Полная себестоимость, всего
Расходы на единицу выпускаемой продукции, руб.
Цех и виды продукции
Наименование статей расхода
Прочие общехозяйственные затраты
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

8 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ



Таблица 8.1 — Сводная таблица отклонений по статьям затрат


Статьи затрат
Сумма отклонений, тыс.руб.

2008 г.

1. Основные материалы и полуфабрикаты,

в том числе за счёт:
-4 568

- норм
-21 827

- изменения состава заданного
-31 768

- цен на покупное сырьё и материалы
+49 027

2. Топливо,

в том числе за счёт:
+1 447

- норм
+1 573

- цен на покупное топливо
-1267

3. Энергетические расходы на технологию,

в том числе:
+2 356

- норм
+2 759

- цен на покупную энергию
-403

4. Фонд заработной платы

с отчислениями на социальные нужды
+31 051

5. Расходы на ремонт, содержание основных средств,

в том числе:



- амортизация



- текущий ремонт



- капитальный ремонт



- содержание основных средств
+4 620

- сменное оборудование, в том числе за счёт:
+2 179

- норм
+2 179

6. Услуги транспортных цехов
+147

7. Прочие расходы
+2 204

8. Цеховая себестоимость, всего
+56 906

9. ОХР
+10 024

10. Полная себестоимость, всего
+66 930


Пояснения отклонений, полученных по статьям расхода:


1. Экономия основных материалов и покупных полуфабрикатов относительно плановых затрат составила 4568 тыс. руб., а именно:

— в КПП — -6342тыс.руб.;

— в ПП — -5093 тыс.руб.;

— в ПРЭИ — +6868 тыс.руб.

Экономия в КПП получена за счет изменения номенклатуры с более низким расходным коэффициентом, рациональным использованием материалов, а также за счет снижения цен на металл с ноября 2008 г.

Экономия по ПП объясняется тем, что плановый расходный коэффициент по производству полувагонов не был установлен, поэтому был применен по аналогии с металлоконструкциями коэффициент – 1,2. Фактический расходный коэффициент – 1,08.

Перерасход в ПРЭИ объясняется приобретением полуфабриката с большими припусками на механическую обработку.
  1. По статье «Топливо технологическое» перерасход составил — 1447 тыс. руб., в том числе за счёт:

— норм расхода перерасход — 1573 тыс.руб.:

— в КПП — 972 тыс.руб.,

— в ПП — 265 тыс.руб.,

— в ПРЭИ — 210 тыс.руб.

— за счет цен экономия — 127 тыс. руб.

3. По статье «Энергетические расходы на технологию» перерасход 2356 тыс. руб. сложился следующим образом:

— за счёт норм расхода – 2759 тыс.руб.;

— за счёт изменения стоимости электроэнергии — -403 тыс.руб.

Перерасход по пп.2 и 3 объясняется отсутствием плана производства на момент подачи заявки на энергоресурсы в энергоснабжающую организацию.

4. По статье «Содержание основных средств» перерасход 4620 тыс. руб. за счет снижения объемов производства.

5. Перерасход по статье «Сменное оборудование» составляет 2179 тыс. руб. и объясняется изготовлением оснастки и приспособлений, а также приобретением инструмента.

6. Перерасход по статье «Прочие расходы» составляет 2204 тыс. руб. объясняется ростом условно-постоянных расходов на единицу продукции при падении объемов производства.


Информация по производственной себестоимости одной тонны основных видов продукции, а расходов по переделу, а также ОХР приведена в таблицах 8.2, 8.3 и 8.4.


Таблица 8.2 — Производственная себестоимость по цехам и основным видам продукции за 2008 год



Цех и виды продукции
Расходы на единицу выпускаемой
продукции, руб.

план
факт
отклонение

КПП









Поковка, т
56 212
70 918
+14 706

Штамповка, т
18 351
18 495
+144

Термообработка, т
25 882
25 962
+80

ПП









Металлоконструкции, т
56 313
66 095
+9 782

Наплавка, у.т
379 637
322 765
-56 872

Полувагоны, т
65 376
68 053
+2 677

ПРЭИ









Механообработка, т
60 637
69 813
+9 176

Термообработка, т
4 152
6 746
+2 594

БРС, комп.
1 422
1 391
-31


Таблица 8.3 — Расходы по переделу на единицу по цехам и основным видам продукции за 2008 год


Цех и виды продукции
Расходы по переделу на единицу
выпускаемой продукции, руб.

план
факт
отклонение

КПП









Поковка, т
14 457
34 991
+20 534

Штамповка, т
2 176
2 665
+489

Термообработка, т
7 899
12 116
+4 217

ПП









Металлоконструкции, т
11 027
22 327
+11 300

Наплавка, у.т
199 586
174 843
-24 743

Полувагоны, т
10 269
16 422
+6 153

ПРЭИ









Механообработка, ст-час
341
386
+45

Термообработка, т
3 909
6 503
+2 594

БРС, комп.
437
379
-58


Таблица 8.4 — Расшифровка общехозяйственных расходов, в тыс.руб.


Наименование статей расхода
План

2008 года
Факт

2008 года
Отклонения

(+,-)

Оплата труда АУП с ЕСН
63 899
65 923
+2 024

Затраты на командировки
330
485
+155

Затраты на программное обеспечение
3 359
2 731
-628

Услуги связи, почты
176
350
+174

Прочие управленческие затраты
4 183
8 189
+4 006

Прочие общехозяйственные затраты
18 460
22 763
+4 293

в том числе:









Амортизация основных фондов
1 522
1 667
+145

Затраты на пожарную службу и другие охранные мероприятия
878
909
+31

Затраты на содержание служебного автотранспорта
696
1 290
+594

Налоги и сборы
2 962
7 703
+4 741

Всего:
90 407
100 441
+10 024


Перерасход объясняется:

— по заработной плате — реструктуризацией аппарата управления, компенсационной выплатой работникам предприятия (выходные пособия, выплаты по соглашению сторон, компенсации за неиспользованный отпуск);

— по затратам на командировки — в связи с освоением нового производства, а также из-за сокращения сортамента в ОАО «НКМК» и приобретением материалов у сторонних поставщиков.

— по амортизации основных фондов – приобретением основных фондов ОАО «НКМК»;

— по затратам на содержание служебного автотранспорта — увеличением стоимости предоставляемых услуг за счет организации нового производства;

— по прочим управленческим затратам — за счет оказания услуг со стороны Управляющей компании (аренда комплекта документации и услуги по управлению);

Перерасход по ОХР также объясняется увеличением налогов за счет перевода земли в собственность ОАО «НКВЗ».