I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
8. Операции конвертации и покупки / продажи иностранной валюты
8.1. Операции конвертации иностранной валюты могут отражаться двумя способами:
- с использованием конверсионных счетов № 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»;
- без использования конверсионных счетов № 47407, 47408 т.е. путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах.
Применение счетов по учету конверсионных операций определяется возможностями программного обеспечения.
В аналитическом учете лицевые счета открываются каждому клиенту.
8.1.1. При поступлении через корсчета (счета межфилиальных расчетов) денежных средств в иностранной валюте, отличной от валюты счета получателя, суммы конвертируются по внутреннему курсу (кросс-курсу), отличному от курса ЦБ РФ, без применения счетов №№ 47407/47408 (исключение составляет конвертация одной ин.валюты в другую ин.валюту).
8.2. Операции покупки/продажи иностранной валюты
В соответствии с требованиями валютного законодательства Банк осуществляет операции покупки/продажи иностранной валюты:
- на ЕТС МВБ от своего имени и за свой счет;
- на ЕТС МВБ от своего имени по поручениям клиентов;
- за счет собственных средств Банка по поручениям клиентов;
- на внутреннем и международном валютных рынках от своего имени и за свой счет.
Клиенты Банка могут осуществлять операции по покупке/продаже иностранной валюты двумя способами:
- покупка/продажа иностранной валюты у Банка по текущему курсу Банка;
- покупка/продажа долларов США, ЕВРО на ЕТС МВБ.
Операции по продаже иностранной валюты Клиентами включают в себя:
- обязательную продажу экспортной выручки Клиентами-резидентами РФ;
- свободную продажу иностранной валюты.
8.2.1. Применяемые счета:
- № 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;
Аналитический учет ведется в разрезе бирж, видов операций с учетом правил заключения и исполнения сделок и расчетов на биржах.
- № 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
Аналитический учет осуществляется по каждому клиенту, финансовому инструменту.
- № 47405, 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».
Аналитический учет по счету №47405, 47406 ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и видам валют.
8.2.2. Для осуществления операций по покупке/продаже иностранной валюты Клиенты направляют в Банк распорядительные документы на совершение операций по покупке/продаже иностранной валюты по формам установленным Банком.
Распорядительные документы на покупку/продажу иностранной валюты должны быть представлены в Банк до определенного часа, установленного Банком. В случае их несвоевременного представления распорядительные документы принимаются к исполнению следующим днем.
Денежные средства Клиента для осуществления покупки/продажи иностранной валюты на ЕТС МВБ учитываются на балансовом счете № 47405. Кредиторская задолженность перед Клиентом по операциям покупки/продажи иностранной валюты на ЕТС МВБ учитывается на счете № 47405 до момента окончательного расчета с клиентом.
Денежные средства для осуществления покупки/продажи иностранной валюты при совершении межбанковских сделок учитываются на балансовом счете № 47407 (47408).
Зачет требований и обязательств (неттинг) по конверсионным сделкам при совершении межбанковских сделок отражается на балансовых счетах № 47407 (47408).
Средства для обязательной продажи иностранной валюты учитываются на балансовом счете № 47405 вне зависимости от продажи на ЕТС МВБ или Банку.
При осуществлении клиентом (юридическим лицом или физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) одновременно обязательной продажи в пределах нормы и сверх нормы, установленной действующим законодательством для обязательной продажи, им оформляется один распорядительный документ на обязательную продажу, по форме установленной Банком.
Конвертация денежных средств банков-агентов по счетам «лоро», открытым для проведения расчетов по операциям с пластиковыми картами, осуществляется без представления клиентом заявки на покупку/продажу валюты путем безакцептного списания проданной банком-агентом валюты и зачислением купленной валюты на счет «лоро» банка-агента в соответствии с условиями договоров.
8.3. Операции покупки/продажи иностранной валюты на бирже
8.3.1. Для отражения средств Банка (в т.ч. филиалов), перечисляемых для совершения операций на ЕТС МВБ и получаемых в результате таких операций, используются балансовые счета №47404 (47403) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами». Если операции на МВБ проводятся через Центрального контрагента, то средства Банка, перечисляемые для совершения операций, отражаются на счете № 47406 «Расчеты с клиентами по покупке/продаже ин.валюты».
8.3.2. Банк (в т.ч. филиалы) при совершении операций покупки/продажи иностранной валюты на ЕТС МВБ от своего имени по поручениям клиентов и от своего имени за свой счет одновременно счета № 47407 (47408) применяет только в части учета сумм на покупку/продажу инвалюты от своего имени и за свой счет.
В случае если дата расчетов по сделке, заключенной на ЕТС МВБ, не совпадает с датой заключения сделки, то в день заключения сделки операции в части покупки-продажи иностранной валюты от своего имени и за свой счет отражаются на счетах раздела Г «Срочные операции» Плана счетов.
8.3.3. Распределение между клиентами Банка – юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными предпринимателями купленной/проданной иностранной валюты на ЕТС МВБ производится на основании выписки из реестра сделок за сессию по каждой бирже по средневзвешенному курсу на день совершения сделки. По физическим лицам распределение купленной - проданной инвалюты осуществляется в соответствии с курсами, указанными в заявках.
8.3.4. При покупке/продаже иностранной валюты по поручениям физических лиц в системе электронно-лотовых торгов (СЭЛТ):
- взимание комиссионного вознаграждения за проведение на ЕТС МВБ операций покупки/продажи иностранной валюты по заявкам физических лиц производится за счет сумм, подлежащих зачислению (возврату) на счет физического лица.
Округление сумм, поступивших от клиента для совершения операций покупки/продажи инвалюты на ЕТС МВБ, осуществляется до полного лота в разрезе каждого клиента.
8.4. Операции покупки/продажи иностранной валюты Банком за свой счет
8.4.1. За свой счет Банком могут быть произведены следующие операции:
- продажа иностранной валюты клиентам;
- покупка иностранной валюты у клиентов (в том числе обязательная продажа клиентами части валютной выручки).
8.4.2. Операции покупки/продажи иностранной валюты Банком за свой счет с юридическими лицами и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями осуществляются с использованием конверсионных счетов. Обязательная продажа части валютной выручки Банку осуществляется юридическими лицами и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями с использованием конверсионных счетов и лицевых счетов балансового счета № 47405, открытых для обязательной продажи на ЕТС МВБ.
Операции покупки/продажи Банком безналичной инвалюты у физических(им) лиц(ам) осуществляются без использования счета конвертации прямыми проводками по счетам клиента.
8.5. При совершении межбанковских сделок при наличии подписанного сторонами Соглашения о взаимозачете обязательств (неттинге), если условиями конкретных сделок не установлен запрет на осуществление зачета по обязательствам, возникшим из них, то стороны соглашаются на взаимозачет (неттинг) встречных однородных обязательств по вышеуказанным сделкам.
При этом могут зачитываться встречные однородные обязательства и требования по наличным и срочным сделкам с одной датой валютирования.
При достижении договоренности с контрагентом о зачете встречного однородного требования по поставке денежных средств по нескольким сделкам в бухгалтерском учете отражается только перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов.
Порядок проведения неттинга отражен в подпункте 7.3 раздела 4 «Учет кредитных операций» Учетной политики Банка.