I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материала

Содержание

10. Порядок проведения ревизии
11. Порядок использования символов отчета о прибылях и убытках
РАЗДЕЛ 9. УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 1. Область применения
2. Нормативные ссылки
3. Основные термины и определения
Внутренние ценные бумаги
Иностранная валюта
Межбанковские валютные биржи (МВБ)
Единая торговая сессия Межбанковской валютной биржи (ЕТС МВБ)
Текущий валютный счет физического лица
Открытая валютная позиция
Курсовая разница
Банкнотная сделка
Покупка/продажа иностранной валюты
Специальный брокерский счет

Подобный материал:

1 ... 69 70 71 72 73 74 75 76 ... 85

10. Порядок проведения ревизии

10.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении Банка (филиала) и во внутренних структурных подразделениях (в случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении), производится:

- не реже одного раза в квартал;

- по состоянию на 01 ноября или 01 декабря в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 17.12.2004 № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» в соответствии с приказом по Банку;

- ежегодно по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению уполномоченного лица Банка.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится на основании приказа по Банку (филиалу), в котором определяется состав комиссии. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кассового подразделения Банка (филиала), а также во внутренних структурных подразделениях может проводиться проверка организации кассовой работы.

По факту проведения ревизии ценностей составляется акт о результатах ревизии за подписями всех сотрудников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

10.2. При выявлении расхождений фактического наличия денежной наличности и ценностей с данными учета выясняются причины их возникновения. Лица, виновные в расхождениях, оформляют объяснительные записки. Принимаются соответствующие меры к устранению выявленных расхождений.

Выявленный излишек денежной наличности приходуется в кассу с отнесением на доходы Банка по счету № 70601 (символ 17304 «Доходы от оприходования излишков денежной наличности») на основании приходного кассового ордера.

Выявленная сумма недостачи денежной наличности на основании расходного кассового ордера зачисляется на счет № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам», открытый на кассового работника, у которого выявлена недостача.

Недостачи учитываются до полного их погашения. Одновременно принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Недостача бланков и ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах № 91202 и 91207, на основании акта о недостаче отражается в учете на счете № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» в оценке, числящейся в учете. Лицевой счет № 91203 открывается на лицо, у которого выявлена недостача. После проведения расследования списание со счета № 91203 недостающих бланков осуществляется на основании акта на списание, подписанного уполномоченными лицами Банка, и объяснительной записки сотрудника, у которого выявлена недостача. Если бланки находились под ответственностью должностного лица – вне хранилища (на счете №91207), списание недостающих бланков осуществляется в аналогичном порядке, со счета №91207.

11. Порядок использования символов отчета о прибылях и убытках

Отражение доходов и расходов Банка по учету кассовых операций по соответствующим символам отчетности осуществляется в соответствии с Шаблонами доходов и расходов, которые являются неотъемлемой частью настоящей учетной политики.

РАЗДЕЛ 9. УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1. Область применения

Настоящий раздел устанавливает единые принципы и подходы к отражению в учете операций с иностранной валютой, в том числе переводов иностранной валюты физическими лицами, операций конверсии, покупки-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), банкнотных сделок.

2. Нормативные ссылки

Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

Инструкция ЦБ РФ от 01.06.2004 № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций»

Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»

Положение ЦБ РФ от 16.06.1999 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж»

3. Основные термины и определения

Валютные ценности Валютные операции	иностранная валюта и внешние ценные бумаги а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
Внутренние ценные бумаги Внешние ценные бумаги Резиденты Нерезиденты Валюта РФ	а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с валютным законодательством РФ к внутренним ценным бумагам. а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ; г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях; е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ и принятым в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами; а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта; ж) иные лица, не указанные как резиденты. денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Иностранная валюта	денежные знаки в виде банкнот, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Межбанковские валютные биржи (МВБ)	специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
Единая торговая сессия Межбанковской валютной биржи (ЕТС МВБ)	торги, организованные в порядке, установленном правилами проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, участие в которых могут принимать уполномоченные банки.
Текущий валютный счет физического лица Текущий валютный счет юридического лица Транзитный валютный счет	депозитный счет физического лица «до востребования», открытый на балансовых счетах 42301, 42601 в иностранной валюте; счет физического лица, открытый на балансовых счетах 40817, 40820 в иностранной валюте. - банковский счет в Банке, открываемый для учета средств, поступивших в пользу резидентов юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей и в целях учета совершения валютных операций. - банковский счет в Банке, открываемый для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов – юридических лиц и физических лиц – индивидуальных предпринимателей и в целях учета валютных операций.
Открытая валютная позиция	- разница сумм требований и обязательств банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь (убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют.
Курсовая разница Реализованная курсовая разница Нереализованная курсовая разница	- разница между рублевой оценкой соответствующего актива (обязательства), стоимость которого выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этого актива (обязательства), исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период. - курсовая разница, возникающая вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату исполнения сделки. - курсовая разница, возникающая при переоценке требований и обязательств в иностранной валюте в связи с изменением курсов иностранных валют к рублю.
Конверсия	- обмен иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) на иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств).
Кросс-курс Неттинг	- соотношение двух валют, рассчитанное на основе курса этих валют по отношению к третьей валюте. - взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту.
Банкнотная сделка	- сделка с банком-контрагентом по покупке/продаже банкнот иностранной валюты за безналичную иностранную валюту или безналичную валюту РФ.
Покупка/продажа иностранной валюты	- приобретение/отчуждение иностранной валюты за валюту РФ
Специальный счет Специальный брокерский счет Обязательная продажа	- банковский счет в Банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с Федеральным Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ - банковский счет в Банке, предназначенный для проведения брокерами расчетов в валюте РФ по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги, осуществляемым на основании заключенных ими брокерских договоров с клиентами - нерезидентами. - продажа резидентами – юридическими лицами и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями части валютной выручки от экспорта товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением случаев регламентированных действующим валютным законодательством.