I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
9. Банкнотные сделки
9.1. Банк может осуществлять следующие виды банкнотных сделок:
- с банками – резидентами по покупке наличной иностранной валюты;
- с банками – резидентами по продаже наличной иностранной валюты;
- с банками – нерезидентами по покупке наличной иностранной валюты;
- поставки наличной иностранной валюты банкам – нерезидентам.
9.2. Применяемые счета:
- №47407, №47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».
В аналитическом учете лицевые счета открываются по каждому клиенту.
- №47422 «Обязательства банка по прочим операциям»;
- №47423 «Требования банка по прочим операциям».
В аналитическом учете лицевые счета открываются по каждому клиенту и виду операций.
9.3. Первичными документами, на основании которых банкнотная сделка отражается в балансе, является Договор об общих условиях проведения операций по покупке/продаже наличных денежных средств, тикет и подтверждение по сделке, распоряжение уполномоченного лица.
9.4. При покупке наличной иностранной валюты в банке-контрагенте за безналичную инвалюту (продаже наличной иностранной валюты банкам-контрагентам) того же вида (кода) валют, счета №47407 и №47408, а также счета раздела Г «Срочные сделки» плана счетов не применяются. При этом используются счета №47422 (47423).
При покупке наличной иностранной валюты в банке-контрагенте за безналичную инвалюту (продаже наличной иностранной валюты банкам-контрагентам) другого вида (кода) валют и за безналичные рубли используются счета №47407 (47408) с отражением на счетах раздела Г «Срочные сделки» в случае, если дата заключения сделки и дата расчетов не совпадают.
10. Порядок использования символов отчета о прибылях и убытках
Отражение доходов и расходов Банка по совершению хозяйственных операций по соответствующим символам отчетности осуществляется в соответствии с Шаблонами доходов и расходов, которые являются неотъемлемой частью настоящей учетной политики.
РАЗДЕЛ 10. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
1. Область применения
Настоящий раздел определяет основные принципы бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами.
2. Нормативные ссылки
Постановление Правительства РФ от 30.06.94 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации».
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».
Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».
Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях».
Инструкция ЦБ РФ от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях».
Инструкция Министерства финансов от 29.08.2001 № 68н «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении».
3. Термины и определения
| Драгоценные металлы | – аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий) в стандартных или мерных слитках, соответствующие действующим государственным и отраслевым стандартам РФ или международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия, а также монеты из драгоценных металлов, за исключением монет, являющихся валютой РФ. | |||||||||||||||
| Спецификация | – документ, описывающий основные характеристики передаваемых драгоценных металлов. | |||||||||||||||
| Документ о качестве драгоценных металлов | – документ предприятия-изготовителя, содержащий сведения о соответствии драгоценных металлов действующим в РФ государственным и отраслевым стандартам или международным стандартам качества на драгоценные металлы в слитках (паспорт, сертификат), или копия этого документа, заверенная печатью и подписью уполномоченного лица Банка. | |||||||||||||||
| Стандартные слитки | – слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 года советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующими государственными и отраслевыми стандартами, имеющие следующие номиналы массы и пробы:
| |||||||||||||||
| | а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества. | |||||||||||||||
| Мерные слитки | – слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими аффинажными организациями в соответствии с действующими государственными, отраслевыми стандартами и стандартами предприятий, а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества, массой 1000, 500, 100, 50 г. и менее с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка для серебра, платины и палладия и 99,95 % - для золота. | |||||||||||||||
| Кассовая (наличная) сделка | – это сделка, последняя по срокам дата расчетов по которой (дата исполнения сделки) наступает не позднее второго рабочего дня после дня ее заключения (день заключения сделки в расчет не принимается). | |||||||||||||||
| Срочная сделка | – это сделка, последняя по срокам дата расчетов по которой (дата исполнения сделки) наступает не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения (день заключения сделки в расчет не принимается). При этом первая по срокам дата расчетов может наступать и ранее третьего рабочего дня. | |||||||||||||||
| Дата исполнения сделки (дата расчетов по сделке) | – дата исполнения сторонами всех обязательств по сделке, т.е. дата, на которую обязательства каждой из сторон по условиям сделки считаются выполненными. При совершении сделки, по которой даты исполнения сторонами своих обязательств не совпадают, датой исполнения сделки (датой расчетов по сделке) считается последняя из дат исполнения сторонами обязательств по сделке. | |||||||||||||||
| Сделка «today» | – сделка, дата исполнения которой приходится на день заключения сделки (T). | |||||||||||||||
| Том (tom) | – кассовая (наличная) сделка, дата исполнения которой наступает на следующий день после дня заключения сделки (T+1). | |||||||||||||||
| Спот (spot) | – кассовая (наличная) сделка, дата исполнения которой отстоит от даты заключения сделки не более чем на два дня (T+2). | |||||||||||||||
| Форвард (forward) | – срочная сделка, дата исполнения которой отстоит от даты заключения договора более чем на два рабочих дня (T+3 и т.д.). | |||||||||||||||
| Инкассаторы | – Федеральная служба фельдъегерской связи, Специальная связь Министерства связи РФ, Объединение «Росинкас», инкассаторская служба банка и др. |