I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материала

Содержание

8.Учет операций, отражаемых на обезличенных металлических счетах
9. Залоговые операции с драгоценными металлами
10. Учет курсовой разницы по операциям с драгоценными металлами
11. Порядок использования символов отчета о прибылях и убытках
РАЗДЕЛ 11. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ 1. Область применения

Подобный материал:

1 ... 77 78 79 80 81 82 83 84 85

8.Учет операций, отражаемых на обезличенных металлических счетах

8.1. Банк заключает с клиентами договор обслуживания обезличенного металлического счета либо генеральное соглашение об общих условиях совершения сделок с драгоценными металлами. Для зачисления на обезличенные металлические счета (счета без сохранения индивидуальных признаков драгоценных металлов) Банк принимает стандартные и мерные слитки драгоценных металлов клиентов.

8.2. В договоре обслуживания обезличенного металлического счета либо в генеральном соглашении об общих условиях совершения сделок с драгоценными металлами определяется перечень операций, проводимых по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета, а также размер и порядок выплаты вознаграждений.

8.3. Зачисление драгоценных металлов на обезличенный металлический счет может быть осуществлено по поручению клиента:

- путем зачисления драгоценных металлов, поставленных клиентом в Банк в физической форме;

- путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов;

- путем зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту на основании договора купли-продажи либо по сделке продажи в рамках генерального соглашения об общих условиях совершения сделок с драгоценными металлами.

8.4. Возврат драгоценных металлов с обезличенного металлического счета может быть осуществлен по поручению клиента:

- путем выдачи драгоценных металлов в физической форме;

- путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета;

- путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете, на основании договора либо по сделке покупки в рамках генерального соглашения об общих условиях совершения сделок с драгоценными металлами.

8.5. По поручению клиента Банк перечисляет драгоценные металлы с обезличенного металлического счета на другие обезличенные металлические счета (открытые как на имя клиента, так и на имя третьих лиц).

8.6. Прием и зачисление Банком драгоценных металлов на обезличенный металлический счет, либо выдача драгоценных металлов клиенту в физической форме осуществляется Банком по письменной заявке клиента, оформленной в соответствии с установленным Банком образцом.

8.7. Банк обязан отказать клиенту в приеме драгоценных металлов при отказе клиента предоставить Банку документы, подтверждающие их происхождение, либо при предоставлении клиентом документов, не соответствующих требованиям достаточности и/или подлинности.

8.8. Проценты по обезличенным металлическим счетам в драгоценных металлах исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в договоре обезличенного металлического счета.

9. Залоговые операции с драгоценными металлами

9.1. Банк предоставляет кредиты в рублях и иностранной валюте под залог, предметом которого являются драгоценные металлы. Взаимоотношения между Банком и залогодателем строятся на основании договора о залоге.

9.2. В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, Банк вправе реализовать залог в порядке, установленном действующим законодательством.

9.3. Банк может получить кредит в рублях или иностранной валюте под залог драгоценных металлов. Драгоценные металлы, переданные в залог, продолжают учитываться на счете № 20302 (20303) и одновременно отражаются на внебалансовом счете № 91413 «Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам».

При физической передаче драгоценных металлов в заклад они переносятся на другой лицевой счет, открытый по новому месту хранения, с указанием статуса драгоценных металлов («в закладе»).

10. Учет курсовой разницы по операциям с драгоценными металлами

10.1. При изменении учетных цен на драгоценные металлы переоценке подлежат все счета второго порядка в драгоценных металлах, в т.ч. открываемые на балансовом счете первого порядка 203 «Драгоценные металлы» (за исключением счетов 20308 «Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях» и 20321 «Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами»), а также счета № 30116-30119.

10.2. Переоценка всех счетов в драгоценных металлах осуществляется в системе АБС автоматически в начале дня при изменении учетной цены на драгметаллы и отражается на счетах 70604 и 70609

10.3. Реализованные курсовые разницы (возникшие при совершении сделок купли-продажи драгметаллов) отражаются на счетах доходов 70601 и расходов 70606 соответственно

11. Порядок использования символов отчета о прибылях и убытках

Отражение доходов и расходов Банка по учету операций с драгоценными металлами по соответствующим символам отчетности осуществляется в соответствии с Шаблонами доходов и расходов, которые являются неотъемлемой частью настоящей учетной политики.

РАЗДЕЛ 11. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

1. Область применения

Настоящий раздел устанавливает единые принципы и методы отражения в учете операций доверительного управления, когда Банк в соответствии с действующим законодательством выступает в качестве Доверительного управляющего или Учредителя управления Ценными Бумагами.