I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
5. Учет монет, содержащих драгоценные металлы
5.1. Банк осуществляет операции продажи драгоценных металлов в монетах и памятных медалях физическим лицам - резидентам и нерезидентам РФ, предварительно осуществляя их покупку у ЦБ РФ.
Продажа монет производится по тарифам, утвержденным распоряжением по Банку..
5.2. При обращении в Банк физическое лицо выбирает монеты из имеющихся в наличии и заполняет заявку утвержденного по Банку образца на покупку монет.
5.3. Кассир принимает от клиента денежные средства на основании приходного кассового ордера и выдает монету.
6. Продажа слитков драгоценных металлов физическим лицам
6.1. Банк продает мерные слитки драгоценных металлов физическим лицам - резидентам и нерезидентам РФ. Объектом сделок продажи драгоценных металлов физическим лицам являются соответствующие стандартам РФ мерные слитки из золота, платины и серебра. Слитки не должны быть загрязнены.
6.2. Курс продажи мерных слитков драгоценных металлов устанавливается распоряжением уполномоченного лица Банка. Филиалы Банка устанавливают курс продажи самостоятельно в пределах полномочий, предоставленных руководителю филиала.
6.3. Банк обеспечивает гражданам свободный доступ к информации о слитках, имеющих хождение на территории РФ, и об ассортименте слитков, представленных к продаже.
6.4. При обращении в Банк физическое лицо выбирает слитки из имеющихся в наличии. Физические лица должны иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
6.5. Все операции, связанные с физической передачей драгоценных металлов физическим лицам, осуществляются кассовым работником в специальном помещении, оборудованном весами, в присутствии гражданина, покупающего слитки. Производится взвешивание драгоценных металлов, при котором расположение весов должно обеспечивать гражданам, покупающим слитки, возможность визуального контроля за результатами взвешивания.
6.6. Взвешивание слитков производится с точностью, установленной Инструкцией ЦБ РФ от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях».
6.7. При выдаче драгоценных металлов физическим лицам к драгоценным металлам прилагаются только паспорта (сертификаты) завода-изготовителя или их копии. Спецификации при этом не составляются.
Прием-передача драгоценных металлов физическим лицам оформляется актом приема-передачи.
7. Операции покупки-продажи драгметаллов с юридическими лицами
7.1. Срочные и наличные сделки (кроме сделок Today) подлежат учету на счетах раздела Г «Срочные сделки» с момента заключения сделки до наступления первой по срокам даты расчетов по сделке. При этом выбор счета осуществляется исходя из срока от даты заключения сделки до даты исполнения соответствующих требований или обязательств. По мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требований или обязательств, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка раздела Г «Срочные сделки».
7.2. В бухгалтерском учете указанные сделки, проводимые как на внутреннем, так и на международном рынках, отражаются в следующем порядке.
По сделкам tom, spot, forward при наступлении первой по срокам даты расчетов осуществляется списание требований и обязательств со счетов учета срочных операций и отражение на балансовых счетах № 47407, 47408. В случае если первая по срокам дата расчетов совпадает с датой заключения сделки, внебалансовый учет на счетах раздела «Г» не осуществляется, а сделка отражается на счетах № 47407, 47408.
7.3. В случае если обязательства и требования по сделкам покупки драгоценных металлов, заключенным с недропользователями по договорам, не предусматривающим точную дату поставки драгоценных металлов, исполняются по частям или отдельными партиями, списание требований и обязательств по поставке денежных средств и драгоценных металлов с внебалансовых счетов осуществляется по мере поставки (наступления сроков поставки) отдельных партий драгоценных металлов.
7.4. Все денежные требования и обязательства Банка, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами с резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ.
Покупка-продажа драгоценных металлов с нерезидентами может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.
7.5. При совершении операций покупки-продажи драгоценных металлов за иностранную валюту иностранная валюта рассматривается как средство платежа (контировка осуществляется в рублевом эквиваленте суммы соответствующей валюты по курсу ЦБ РФ). При этом осуществляется выделение реализованной курсовой разницы по сделке купли-продажи в корреспонденции со счетом учета драгоценных металлов.
Дальнейшая переоценка счетов как в драгметаллах, так и в инвалюте в связи с изменением курсов ЦБ РФ иностранных валют и учетных цен ЦБ РФ на драгметаллы, осуществляется в установленном порядке.
7.6. Сумма требований и обязательств по получению (поставке) денежных средств при отражении в бухгалтерском учете сделок покупки-продажи драгоценных металлов “без цены”, по которым в договоре указывается не конкретное значение цены, а порядок ее определения, рассчитывается и отражается на счетах главы “Г” "Срочные операции" по учетной цене на драгоценный металл, действующей на день заключения сделки. Требования и обязательства в драгоценных металлах подлежат переоценке по мере изменения учетных цен. При наступлении первой по срокам даты расчетов соответствующие обязательства/требования списываются с внебалансовых счетов и переносятся на баланс.
7.7. Если по заключенной сделке, дата расчетов по которой еще не наступила, в результате переоформления договора изменилась сумма обязательств/требований по поставке денежных средств, то требования и обязательства списываются с внебалансовых счетов по старым ценам и снова отражаются на внебалансовых счетах по новым ценам.
7.8. При изменении учетных цен на драгоценные металлы осуществляется переоценка требований/обязательств Банка по поставке драгоценных металлов в соответствии с п.15 настоящего раздела.
7.9. При покупке драгоценных металлов в договоре определяется, какая из сторон оплачивает расходы по транспортировке драгоценных металлов, в т.ч. может быть предусмотрена оплата указанных расходов Банком с последующим возмещением их контрагентом.
7.10. Покупка драгоценных металлов у недропользователей
7.10.1. Банк приобретает слитки драгоценных металлов у недропользователей в физической форме на основании заключаемых с недропользователями договоров с предварительным авансированием. Авансирование может осуществляться на время переработки уже добытого сырья, либо на время подготовки к добыче, добычи и переработки драгоценных металлов. Возможно заключение договоров с недропользователями на покупку уже аффинированных драгоценных металлов без предварительного авансирования.
Порядок авансирования, окончательной оплаты, а также порядок поставки драгоценных металлов определяется договором.
7.10.2. Договоры купли-продажи слитков драгоценных металлов с недропользователями подлежат учету в Гохране России.
7.10.3. Изменения и дополнения по срокам и объемам поставки драгоценных металлов, вносимые в договор, прошедший процедуру учета в Гохране России, подлежат учету в Гохране России в аналогичном порядке. Прочие изменения и дополнения могут не представляться для учета в Гохран России.
Гохран России уведомляется также о расторжении договоров.
7.10.4. Договор вступает в силу с даты подписания сторонами, если в самом договоре не установлен более поздний срок вступления его в силу.
7.11. Покупка-продажа драгоценных металлов на вторичном рынке драгоценных металлов
7.11.1. Покупка-продажа драгоценных металлов Банка может осуществляться по отдельным единичным договорам с контрагентами либо в рамках генерального соглашения. Контрагентами могут являться: Банк России, кредитные организации, имеющие разрешение на работу с драгоценными металлами, промышленные потребители и другие организации.
7.11.2. При покупке (продаже) Банком драгоценных металлов по единичным договорам оформляется договор купли-продажи, включающий существенные условия сделки:
- наименование металла;
- цена за один грамм химически чистой (золото) или лигатурной (серебро,платина, палладий) массы;
- общая стоимость сделки;
- проба;
- общая масса в лигатуре и общая масса в химической чистоте;
- количество слитков;
- дата заключения и исполнения сделки;
- условия платежа;
- условия поставки и место передачи слитков драгоценных металлов и другие условия.
7.11.3. При покупке-продаже драгоценных металлов в рамках генерального соглашения стороны на этапе заключения генерального соглашения оговаривают:
- основные определения, которые будут использоваться при заключении отдельных сделок;
- существенные условия сделок;
- порядок документооборота при заключении отдельных сделок с приложением форм используемых документов;
- условия (способы) заключения и расторжения отдельных сделок;
- ответственность сторон;
- обстоятельства непреодолимой силы;
- срок действия соглашения.
7.11.4. В рамках заключенных с банками-контрагентами генеральных соглашений сделка может быть заключена по каналам банковской связи: SWIFT, Reuter, «Клиент-Банк», телекс или другой вид связи, защищенной от несанкционированного доступа. При этом согласование существенных условий сделки осуществляется дилерами путем проведения переговоров по каналам банковской связи.
При проведении переговоров по телефону сделка считается заключенной с момента получения обеими сторонами взаимных подтверждений существенных условий сделки, направленных посредством одного из следующих видов связи: по системе SWIFT, Reuter, телексу, телетайпу или посредством курьерской почты, при условии возможности однозначного установления отправителя.
В случае если тексты подтверждений конкретной сделки, отправленные и полученные сторонами, выявили разногласия относительно перечисленных в них условий, стороны в течение рабочего дня получения соответствующего подтверждения заявляют об этом друг другу и принимают меры к устранению данных разногласий путем направления исправленных подтверждений.
7.11.5. Сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по обезличенным металлическим счетам.