Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011
| Вид материала | Пояснительная записка |
СодержаниеРазницы между данными бухгалтерского учета и налогового учета Уплачено налогов итого: 33506 63593 78221 78712 |
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный, 167.51kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 124.38kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 117.15kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Завода жби», 25.44kb.
- Пояснительная записка к Годовому отчету ОАО «Дубовое», 307.14kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2010 год ОАО «пк «Ахтуба», 163.25kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ОАО «аз «урал», 938.42kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год Полное фирменное наименование:, 1340.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому отчёту о финансовых результатах ОАО «рязаньгоргаз», 230.23kb.
АНАЛИЗ
рентабельности
| № п/п | Показатели | за 2008г. | за 2009г. | за 2010г. | за 2011г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Рентабельность продаж, % (основного производства)(ф.2стр.050гр.3/стр.010гр.3) | 1,9 | 8,9 | 10,0 | 10,2 |
| 2. | Рентабельность собственного капитала% ф.2 стр.140 гр.3/ф1 стр.490 гр.3+стр.490 2 | 1,3 | 19,5 | 20,0 | 20,3 |
| 3. | Рентабельность активов (имущества) % стр.140гр.3/ф.1стр.700гр.3+стр.700гр.4 2 | 1,0 | 14,8 | 15,4 | 14,1 |
| 4. | Рентабельность собственных оборотных средств, %ф.2стр.140гр.3/118561+94495 2 | 2,1 | 33,5 | 34,9 | 33,6 |
| 5. | Рентабельность оборотных активов, % Ф.2стр.140гр.3/ф.1стр.290гр.3+стр.290,4 2 | 1,4 | 21,8 | 22,9 | 19,4 |
Рассматривая показатели, характеризующие рентабельность производственно-хозяйственной деятельности, следует отметить, что в 2011 году ОАО отработало с положительными показателями по рентабельности. От основной производственной деятельности получена прибыль в сумме 38214 тыс. рублей. От реализации прочей продукции и от внереализационных операций получен убыток в сумме 2464 тыс. руб. Балансовая прибыль за 2011 год - 35750 тыс. рублей, увеличение - 4959 тыс. руб. Темп роста - 116,4%. Чистая прибыль общества за 2011 год - 27572 тыс. рублей, увеличение на 4046 тыс. руб. Темп роста - 117,2%.
Разницы между данными бухгалтерского учета и налогового учета
за 2011 год согласно ПБУ-18/02 и главы 25 НК РФ.
В отчете о прибылях и убытках ОАО «Нептун» за 2011 год отражена прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 35749826 рублей. Ставка налога на прибыль составила 20 процента.
Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):
Амортизационные отчисления, не принятые в целях бухгалтерского учета- 240303 рублей;
- Сумма разных правил оценки НЗП, готовой продукции в целях БУ и НУ на 8119691 рублей;
- Сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложения в соответствии со статьей 270 НК РФ на 5139644 руб.
- Вычитаемая временная разница 24400 руб.
Необходимые корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2011 год.
руб.
| 1. | Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль) | 35749826 |
| 2. | Увеличивается на | 12818039 |
| в том числе: | | |
| Резерв на оплату отпусков(отложенные налоговые активы) | 7678395 | |
| сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ (постоянные налоговые обязательства) | 5139644 | |
| 3 | Уменьшается на | 8384394 |
| в том числе: Амортизационные отчисления, не принятые в целях бухгалтерского учета Сумма различной оценки незавершенного производства и готовой продукции по БУ и НУ Вычитаемая временная разница | 240303 8119691 24400 | |
| 4 | Итого налогооблагаемая прибыль (убыток): | 40183471 |
1. Условный расход по налогу на прибыль: 35749826руб. х 20 : 100 = 7149965руб.
2. Постоянные и временные разницы, которые повлекли корректировку условного расхода по налогу на прибыль: 12818039руб. х 20 : 100 = 2563607руб.
3. Вычитаемая временная разница : 8384394 руб. х 20 : 100 = 1676878 руб.
4. Текущий налог на прибыль: 7149965руб.+ 2563607 руб. - 1676878 руб = 8036694 руб.
СВЕДЕНИЯ
о суммах налогов, уплаченных в бюджет
тыс. руб.
| № п/п | | 2008г. | 2009 | 2010 г. | 2011 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Налог на добавленную стоимость | 10947 | 34999 | 33727 | 28390 |
| 2. | Налог на прибыль | 0 | 3878 | 12094 | 2383 |
| 3. | Налог на имущество | 1081 | 1073 | 1297 | 1240 |
| 4. | Земельный налог (аренда) | 2563 | 2978 | 2828 | 2828 |
| 5. | Налог на пользование водными ресурсами | - | - | - | - |
| 6. | Сбор за выброс вредных веществ | 13 | 20 | 25 | 48 |
| 7. | Транспортный налог | 66 | 66 | 77 | 92 |
| 8. | Единый социальный налог | 18836 | 20579 | 28173 | 39731 |
| | В том числе: | | | | |
| | Пенсионный фонд | 15898 | 17110 | 23204 | 31635 |
| | Фонд социального страхования | 546 | 901 | 1466 | 2052 |
| | Фонд медицинского страхования | 2392 | 2568 | 3503 | 6044 |
УПЛАЧЕНО НАЛОГОВ ИТОГО: 33506 63593 78221 78712
В 2011 году в бюджет уплачено налогов на уровне 2010 года по причине снижения платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость. Снижение платежей в бюджет по НДС объясняется выполнением поставок продукции по госзаказу, необлагаемого НДС (по тематике ОКР).
Таким образом, исходя из приведенной динамики основных финансово-экономических показателей, можно сделать вывод, что ОАО «Нептун» отработало 2011 год с положительным результатом, что позволило ему расплатиться с бюджетом по налогам, с поставщиками сырья, материалов, коммунальных услуг , своевременно выплачивать работникам общества заработную плату, получить чистую прибыль и направить ее на выплату дивидендов и на техническое перевооружение завода. Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, общество располагает резервами для улучшения своего финансового состояния. Для чего необходимо более полно использовать производственные мощности общества, более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент и качество продукции и ценовую политику.