Geum.ru

Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


АНАЛИЗ производственного потенциала
АНАЛИЗ финансового состояния
АНАЛИЗ финансовой устойчивости
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6


Анализ состава и структуры актива баланса

Общая стоимость активов ОАО за 2011 году увеличилась с 213,2 млн. руб. на 01.01.11 г. до 294,1 млн. руб. на 01.01.2012 г. Увеличение составило 80,9млн. руб., в том числе оборотные текущие активы увеличились на 81,3 млн. руб., внеоборотные (долгосрочные ) активы уменьшились на 0,4 млн. рублей.

В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 23,6%, а текущие активы 76,4%.

Валюта баланса ОАО за анализируемый период увеличилась на 80,9 млн. руб. или на 37,9%, что свидетельствует о значительном увеличении производственно -хозяйственного оборота.

На изменение структуры активов баланса повлияло, главным образом, увеличение суммы оборотных (текущих) активов. Текущие активы увеличились на 81,3 млн. рублей или на 56,6 %.

В составе текущих активов на отчетную дату произошли следующие изменения:

- сумма денежных средств увеличилась на 25,9 млн. рублей.

- краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 69,6 млн. рублей;

- величина товарно-материальных запасов увеличилась на 16,4 млн. рублей;

- краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 40,0 млн. рублей;

- прочие оборотные активы увеличились на 9,4 млн. рублей.

Рост дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками объясняется задержкой финансирования по выполненному госзаказу по договору с ОАО "Концерн "НПО" Аврора" в сумме 58,3 млн. рублей (основного заказчика).

Доля оборотных активов в структуре имущества ОАО в рассматриваемом году составила – 76,4%.


Анализ состава и структуры пассива баланса

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заёмных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заёмных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов составили 63,9% против 2010 года уменьшилась на 13,1%.

В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 23,7млн. руб., или на 14,4%.

Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

  • Добавочный капитал уменьшился на 2,9 млн. руб., или на 4,2%;
  • Резервный капитал увеличился на 1,0 млн. руб., или на 13,5%;
  • Нераспределённая прибыль увеличилась на 25,6 млн. руб., или на 29,2%;

В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

- акционерного капитала составил 0,03%;

- добавочного капитала составил 35,36%;

- резервного капитала составил 4,37%;

- нераспределенной прибыли составил 60,24%.

Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода увеличилась на 2,1 млн. руб. или на 45,3%.

Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 89,4 млн. руб. против прошлого периода увеличилась на 47,0 млн.руб. или на 111,1%.

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных обязательств. В структуре краткосрочных финансовых обязательств 89,9% составляет текущая кратковременная кредиторская задолженность на конец отчетного периода, что характерно для каждого предприятия.

В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:

- налогов и страховых взносов к оплате составил 16,8%;

- задолженность поставщикам и подрядчикам 1,3%;

- задолженность перед персоналом организации 7,5%;

- авансы от покупателей и заказчиков 68,9%;

- прочей кредиторской задолженности составил 5,5%.

Рост кредиторской задолженности по расчетам покупателями и заказчиками объясняется получением в конце декабря 2011 года авансов под договорам 2012 года. Сумма полученных авансов от основного заказчика ОАО "Концерн" НПО "Аврора" составила 49,3 млн. рублей.

При сопоставлении суммы дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец анализируемого периода, кредиторская задолженность предприятия превышает дебиторскую.

На конец анализируемого периода кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 47 млн. руб., такое превышение объясняется получением от заказчиков в конце 2011 года авансовых платежей по договорам поставки 2012 года.

Важнейшей частью хозяйственных средств Общества являются активы, характеризующие его производственные мощности.

АНАЛИЗ

производственного потенциала тыс. руб.

№

п/п
Показатели
01.01.

2009
01.01.

2010
Темп

роста
01.01.

2011
Темп

роста
01.01.

2012
Темп

роста

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1.
Основные средства
49094
62584
127,5
69673
111,3
67726
97,2

2.
Производственные запасы
42259
27710
65,6
39891
144,0
64449
161,6

3.
Незавершенное производство
43281
23970
55,4
29137
121,6
20938
71,9

4.
Итого производственные активы
134634
114264
84,9
138701
121,4
153113
110,4

5.
Общая стоимость имущества
165388
187720
113,5
213202
113,6
294090
137,9

6.
Удельный вес производственных

активов в общей стоимости иму-

щества %(стр.4/стр.5)
84,1
60,9
-


65,1



52,1
-

7.
Удельный вес основных фондов в общей стоимости имущества %(стр.1/стр.5)
29,7
33,3
-
32,7



23,0
-

8.
Коэффициент износа основных

Фондов. %(ф.5стр.140/стр.130)
58,0
62,8
-
60,3



61,5
-



Анализ изменения производственного потенциала ОАО показывает, что Общество располагает значительным производственным потенциалом.

Величина всех производственных активов на 01.01.2012 г. составила 153,1 млн. рублей, а на 01.01.2011 г.-138,7 млн. рублей. Производственные активы увеличились на 14,4 млн. руб.

Важным показателем, характеризующим финансовое состояние Общества, является оценка его финансовой устойчивости.

АНАЛИЗ

финансового состояния тыс. руб.

№

п/п
Показатели
01.01.

2009
01.01.

2010
Темп

роста
01.01

.2011
Темп

Роста
01.01.2012
Темп

роста

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1.
Собственные средства

(ф.1стр.700-(стр.690+стр.590)
124463
144617
116,2
164194
113,5
187858
114,4

2.
Заемные средства

(ф.1 стр.590)
9223
3010
32,6
4678
155,4
6796
145,3

3.
Собственные оборотные средства

(ф.1стр.290-стр.690-стр.590)
74444
82033
110,2
94495
115,2
118561
125,5

4.
Оборотные средства

(ф.стр.290)
115523
125136
108,3
143503
114,7
224793
156,6

5.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-

ствами (стр.3/стр.4)
0,6
0,7
-


-
0,7
-


-
0,5


-

6.
Оборачиваемость оборотных активов, в днях- 360: ф.2 стр.010 гр.3 / ф.1(стр.290гр.3+стр.290гр.4

2
223,4
136,7
-
146,7
-
160,4
-



Анализируя показатели, характеризующие финансовое состояние общества, следует отметить, что собственные оборотные средства за 2011 год увеличились на 24,1 млн. рублей.. Темп роста к 2010 года составил 125,5%. Их доля в сумме оборотных средств общества составила 52,7%. Оборотные средства общества увеличились на 81,3 млн. рублей. Темп роста составил 156,6% . Оборачиваемость оборотных активов замедлилась на 13,7 дня.

Следующим из показателей, характеризующих финансовую устойчивость общества, является платежеспособность общества и ликвидность его баланса.

АНАЛИЗ

финансовой устойчивости

тыс. руб.

№

п/п



01.01.

2009г.
01.01.

2010г
01.01.

2011г
01.01.

2012г

1
2
3
4
5
6

1.
Оборотные активы (ф.1 стр. 290 гр.4)
115523
125136
143503
224793

2.
Краткосрочные пассивы(ф.1 стр. 690 гр.4)
31856
40093
44330
99436

3.
Коэффициент текущей ликвидности (ф.1

Стр.290 гр.4

Стр. 690 гр.4 – стр.640
3,63
3,12
3,24
2,26

4.
Денежные средства (ф.1 стр.260 гр.4)
26318
17222
16126
42072

5.
Краткосрочные финансовые вложения
-
40000
50000
10000

6.
Краткосрочные кредиты банков
-
-
-
-

7.
Долгосрочные займы (ф.1 стр.590 гр.4)
9223
3010
4678
6796

8.
Кредиторская задолженность

(ф.1 стр.620 гр.4)
19546
39121
42347
89387

9.
Коэффициент платежеспособности ( ф.4

(стр. 010 гр.3 + стр.020 гр.3).

Стр.120 гр.3
0,99
1,25
1,08
1,02



Коэффициент текущей ликвидности на 01.01.2012 г. составил 2,26 на 01.01.2011 г. 3,24. Норматив данного показателя 2. Коэффициент текущей ликвидности в 2011 году снизился против уровня 2010 года.

Коэффициент платежеспособности общества на 01.01.2012 год составил 1,02 .

Снижение коэффициента платёжеспособности с 1,08 на 01.01.2011 до 1,02 на 01.01.2012 года говорит о незначительном снижении платёжеспособности ОАО.

Анализируя основные показатели деятельности Общества и факторы, влияющие на прибыльность и рентабельность производства видим, что темп роста объема выручки за 2011 год составил 125,5%.

Эти данные представлены в отчете о прибылях и убытках (Форма № 2)

тыс. руб.

№

п/п
Показатели
01.01.

2009
01.01.

2010
Темп

роста
01.01.

2011
Темп

роста
01.01.

2012
Темп

роста

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1.
Выручка от реализации (без НДС)
182935
316693
173,1
329462
104,0
413552
125,5

2.
Себестоимость реализованной продукции
179551
288488
160,7
296543
102,8
375338
126,5

3.
Прибыль (убытки) от реализо-ванной продукции
+3384
+28205
833,5
+32919
116,7
38214
116,1

4.
Прибыль (убытки) от прочей

Реализации
+2469
+2416
97,8
+4094
169,5
+6761
165,1

5.
Прибыль (убыток) от внереализационных результатов
-4223
-4419
104,6
-6222
140,8
-9225
148,2

6.
Балансовая прибыль (убыток)
+1631
+26202
1606,5
+30791
117,5
35750
116,1

7.
Чистая прибыль
+414
+20174
4872,9
+23526
116,6
27572
117,2

8.
Дивиденды
214
4286
-
4286
-



-

9.
Дивиденды в % от чистой прибыли
51,7
21,2
-
21,2
-








За 2011 год общество от основной деятельности получило прибыль в размере – 38214 тыс. рублей.

Балансовая прибыль за 2011 год составила – 35750 тыс. рублей.

Выручка от реализации за 2011 год увеличилась на 84090 тыс. руб. и составила 125,5% к прошлому году.

В связи с увеличением объемов выпуска и продаж продукции соответственно увеличилась и ее себестоимость с 296543 тыс. руб. до 375338 тыс. руб., Темп роста составил 126,5%.

На конец анализируемого периода ОАО чистая прибыль составила 27572 тыс. руб., которая увеличилась против 2010 года на 4046 тыс. руб. Темп роста составил 117,2%. Увеличение чистой прибыли говорит об увеличении источника собственных средств, полученных в результате финансово – хозяйственной деятельности ОАО.

В структуре доходов наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о рентабельности коммерческой деятельности ОАО.

Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию за 2011 год
за 2011 год


Чистая прибыль, т.р.
27572


Количество привилегированных акций, штук
26788


Количество обыкновенных акций, штук
80366


Дивиденд на одну привилегированную акцию, руб.
40


Дивиденды по привилегированным акциям, т.р.
1072


Базовая прибыль, т.р.
26500


Базовая прибыль на одну акцию, руб.
329,7