Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный завод" Сведения об обществе
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 124.38kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 117.15kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Завода жби», 25.44kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год Полное фирменное наименование:, 1340.12kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год Основные сведения об организации, 232.83kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2010 год ОАО «пк «Ахтуба», 163.25kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2009 год общие положения, 240.34kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011, 688.43kb.
- Пояснительная записка к Годовому отчету ОАО «Дубовое», 307.14kb.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год
по ОАО "Молочный завод"
Сведения об обществе:
- Полное наименование - Открытое акционерное общество "Молочный завод"
- Организационно-правовая форма - Акционерное общество открытого типа
- Местонахождение, почтовый адрес - 432071, г. Ульяновск, ул. Можайского,7
- Дата государственной регистрации и регистрационный номер - 15.12.92г. № 310010290.
- Сведения об уставном капитале (его размер, количество и виды акций)
Уставный капитал -134530 руб., 13453 штуки - обыкновенные
- Количество акционеров зарегистрированных в реестре - 163
- Информация о реестродержателе общества
432071, г. Ульяновск, ул. К. Маркса, 18, тел. 41-78-47, факс 41-78-42, директор филиала ЗАО РДЦ "Паритет" Сечкин Антон Олегович
- Перечень средств массовой информации, в которых публикуется информация об обществе - «Народная газета».
ОАО "Молочный завод" введен в эксплуатацию как самостоятельное предприятие в январе 1988 года с мощностью для переработки молока до 160 тонн в смену.
Перечень структурных подразделений:
ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО:
- Участок по производству цельно-молочной продукции, включающий:
- участок по приемке и переработке молока;
- отделение по производству и фасовке творожных изделий ( с камерой хранения Т режим 0 гр.);
- отделение мойки автоцистерн;
- отделение по обеспечению тарой;
- заквасочное отделение;
- Участок по изготовлению и расфасовке молока и кисломолочной продукции.
( c камерой хранения кисло-молочной продукции ,Т режим 0 гр, с камерой хранения объемом 68 тонн, среднетемпературной, Т режим +2 .. +6 гр).
Участок по производству сухих молочных продуктов и масла
( с камерой хранения объемом 200 тонн, Т режим + 10 гр., с камерой хранения Т режим огр. низкотемпературные камеры объемом 115 тонн, Т режим - (-18).
ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО:
- компрессорная (выработка холода 1254 тыс. Ккал/час)
- Котельная (производство пара) 14,5 тонн/пара в час
- Слесарная мастерская (ОГМ)
- Транспортный участок (28 единиц подвижного состава)
Среднесписочная численность работников на предприятии за 2009год составляет 187 человек или 106,42% к численности 2008 года.
Основной вид деятельности - производство молочной продукции.
По отчетным данным основные показатели производства в 2009 г:
1. Выработано в отчетном году, тонн
Цельномолочная(в пересчете на молоко) 25525
Масло животное, всего 554
Сухие молочные продукты 677
Нежирная продукция
(в пересчете на обезжиренное молоко) 1747
В 2009 году выработка продукции производилась из давальческого сырья, согласно договора с ОАО МК «Воронежский»
2.Всего реализовано продукции, работ и услуг в тыс. руб. (безНДС)
| Виды реализации | Стоимость продаж, тыс. руб. без НДС |
| Услуги по переработке давальческой продукции | 76767 |
| Услуги по аренде | 2759 |
| Отопление | 266 |
| Прочая реализация | 16 |
| ИТОГО: | 79808 |
Поставщики:
а) Поставщиком сырья для обеспечения работы предприятия является ОАО Молочный комбинат «Воронежский», закупающий сырое молоко у сельскохозяйственных предприятий Ульяновской области и республики Татарстан, республики Чувашия.
б) Вспомогательные и упаковочные материалы, необходимые для производства продукции, поставляются молочным комбинатом «Воронежский».
Ресурсы (газ природный, вода, электроэнергия, ГСМ): -МП «Ульяновскводоканал», ОАО «Ульяновскэнерго», ООО «Ульяновская региональная компания по реализации газа» ООО «Ульяновкнефтеснаб-Сервис».
Совокупные затраты на оплату использованных в течении года энергетических ресурсов составили 18669 тыс.
Динамика объемов поступления сырья
(молоко баз. жирности 3,4% жир.) в натуральном весе, тонн
2007г. 2008г. 2009г.
Всего сырья (молоко базис. жир.): 23030 28918 35599
Увеличение объемов поступления сырья обусловлено: ростом объемов производства, выпуском новых видов продукции, расширением рынка сбыта.
Динамика производства основных видов продукции: в натуральном выражении (тонн)
| Наименование | Выработано прод. | % | Отгружено прод-и | % | ||
| 2008 г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |||
| Цельномолочная,(в пересчете на молоко) | 24617 | 25525 | 103,7 | 24572 | 25543 | 103,9 |
| Масло животное, всего | 353 | 554 | 156,9 | 367 | 543 | 147,9 |
| Молочные консервы | - | - | - | - | - | - |
| СОМ, сухое цельное молоко | 521 | 677 | 129,9 | 521 | 632 | 121,3 |
| Нежирная (в пересчете на обезжиренное молоко) | 1394 | 1747 | 125,3 | 1393 | 1447 | 103,9 |
Учет и отчетность
Бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной форме с применением учетных регистров. На отдельных участках применяется компьютеризированный учет на основе программы «1С». Источниками данных для составления бухгалтерского баланса являются данные учетных регистров, Главная книга, журналы-ордера и вспомогательные ведомости к ним.
Исходя из условий хозяйствования принята единая учетная политика. Способы и методы ведения бухгалтерского учета по предприятию отражены в приказе «Об учетной политике на 2009 год» № от 30.12.08г.
В методике ведения бухгалтерского учета в 2009 году использовались следующие основные способы:
в бухгалтерском учете операции по реализации продукции (работ, услуг) осуществляются по моменту отгрузки и предоставления покупателям расходных документов.
списание себестоимости отгруженной продукции и услуг производится по фактической производственной себестоимости.
Определение выручки (доходов) от реализации продукции, (работ, услуг) для целей налогообложения производится по методу «начисления».
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной из срока полезного использования объекта основных средств.
К основным средствам относятся предметы стоимостью более 20000 рублей и сроком полезного использования, которых является продолжительностью свыше 12 месяцев.
Сроком полезного использования является период, в течении которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) предприятию.
Активы- малоценные объекты основных средств стоимостью до 20000 рублей за единицу со сроком службы ,превышающим 12 месяцев, учитываются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Списание их на затраты производства производится по мере отпуска их в производство и эксплуатацию. Сохранность списанного объекта учитывается на забалансовом счете в течении всего срока полезной эксплуатации.
Начисление амортизации нематериальных активов осуществляется линейным способом по нормам амортизации исчисленной, исходя из установленного срока их полезного использования.
Имущество предприятия, переданное под обеспечение выданных обязательств, учитывается на забалансовом счете по залоговой стоимости в течение срока действия этих обязательств.
Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с ПБУ 5/01 утвержденными приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. Списание их в производство осуществляется по методу средней себестоимости.
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость проданной продукции ежемесячно.
Согласно учетной политике ОАО «Молочный завод» в 2009 году для целей налогообложения применял метод определения выручки по отгрузке продукции (работ, услуг).
Распределение прибыли, оставшейся после расчетов с бюджетом, производится в соответствии с решениями Совета директоров и утверждается общим собранием акционеров.
Годовая бухгалтерская отчетность по ОАО "Молочный завод" сформирована согласно Указаний МФ России, утвержденных приказом от 22.07.2003года №67н.
Бухгалтерская отчетность представляет собой комплекс взаимоувязанных показателей финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, она состоит из форм:
Бухгалтерский баланс (форма №1)
Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)
Данные по числовым показателям в форме №1 и в форме №2 приведены за отчетный и предыдущий год.
Бухгалтерский баланс (форма №1)
Анализ бухгалтерской отчетности показывает, что валюта баланса за 2009 год уменьшилась на 45001 тысячи рублей или на 62 % по сравнению с соответствующим уровнем прошлого года и составила 72564 тыс. рублей.
Если анализировать изменения в структуре средств предприятия за отчетный период, то необходимо отметить изменения в структуре имущества.
Произошло увеличение доли внеоборотных активов до 30,6% против 17,3% в 2008 г.
Доля оборотных активов уменьшилась с 82,7% в 2008 году до 69,4% в 2009 году.
Остаток денежных на конец года составил 122 тыс. рублей.
Анализируя источники формирования имущества, мы видим, что произошли изменения в сторону увеличения доли внеоборотных средств и снижения доли оборотных активов за счет уменьшения дебиторской задолженности и погашения краткосрочной задолженности (стр.250) по займу на конец года. Собственные оборотные средства увеличились в 2009 году 2142 тыс.рублей и составили 38954 тыс.рублей. Недостатка собственных оборотных средств предприятие не испытывает.
Анализируя общую величину основных источников формирования запасов и затрат можно сделать вывод, что ОАО «Молочный завод» имеет абсолютную финансовую устойчивость.
Завод поддерживает оборотный капитал на уровне, необходимом для обеспечения циклов производства.
Оборачиваемость запасов, характеризующая продолжительность прохождения запасами всех стадий производства, сократилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом с 4,4 дней до 3,8 дней.
Произошло уменьшение дебиторской задолженности на 36113 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом.
Кредиторская задолженность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 992 тысячи рублей.
В форме №1 «Бухгалтерский баланс» в строке 270 на начало года – «Прочие оборотные активы» отражена задолженность областного бюджета перед заводом:
по дотации за сырье 46 тыс. рублей.
по дотации за готовую продукцию 247 тыс. рублей.
Итого: 293 тыс. рублей.
На конец года задолженность списана в связи с истечением срока давности.
В форме 1 «Бухгалтерский баланс» в строке 420 “Добавочный капитал» произошло уменьшение добавочного капитала на 470 тыс.рублей в связи со списанием сумм дооценок по выбывшим в течении отчетного года основным средствам, подвергшимся переоценкам в предыдущие годы.
В форме 1 по строкам 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличился показатель на начало отчетного года, а по строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» уменьшился в связи с изменением ставки налога на прибыль с 24 % до 20 %. (п.23 ст.2 Федерального закона от 26 ноября 2008г. № 224-ФЗ) на 42 тыс. рублей.
В строке 625 – «Прочие кредиторы» значится задолженность:
расчеты по авансам полученным по прочей реализации (счет62/2) – 12 тыс. руб.
Прочие кредиторы - 31 тыс. руб.
Итого: 43 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности (характеризующий возможность Общества погасить свою текущую задолженность перед Кредиторами) – составляет 4,6.
По общепринятым нормам Финансовое состояние предприятия признается устойчивым при значении указанного выше коэффициента не менее 2-х
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости – составляет 0,78.
По справке к форме №1 «Бухгалтерский баланс» отражена стоимость ценностей, учитываемых на забалансовых счетах:.
по строке 910 – основные средства, полученные в аренду и лизинг и учтенные на счете 001;
по строке 920 – стоимость сырья, вспомогательных и упаковочных материалов, полученных для выработки молочной продукции, и учтенных на забалансовом счете 003.
по строке 960 - залоговая стоимость основных средств, находящихся в залоге и учтенных на счете 009, в качестве гарантий выданных предприятием в обеспечение обязательств Молочного комбината «Воронежский».
Отчет о прибылях и убытках форма №2:
В нем содержатся данные о доходах, расходах и финансовых результатах хозяйственной деятельности.
Согласно «Отчета о прибылях и убытках за 2009 год» прибыль от основной реализации продукции составила 7627 тыс. рублей, что на 806 тыс. рублей меньше, чем в прошлом периоде.
В отчетном периоде произошло увеличение показателей рентабельности. Рентабельность основной деятельности в 2009 году повысилась по сравнению с 2008 годом на 5,37% и составила 10,56 %.
За 2009 год ОАО «Молочный завод» получил прибыль в размере 5536 тыс. рублей. Сумма налога на прибыль составила 1243 тыс. рублей , отложенные налоговые активы – 52 тыс. рублей., отложенные налоговые обязательства 298 тыс. руб., постоянные налоговые обязательства 383 тыс. рублей.
Прибыль, подлежащая распределению за 2009 год составляет - 4040 тыс. руб.
Расшифровка прочих доходов и расходов
Прочие доходы тыс. руб.
| Доходы от продажи основных средств и материалов | 384 |
| Сумма дооценки активов (залоговая тара) | 255 |
| Оприходован лом и отходы от утилизации и сдачи | 78 |
| Оприходована макулатура от технических отходов | 17 |
| Страховое возмещение за ДТП | 5 |
| Проценты по займу согласно договора займа (стр. 060 ф.2) | 461 |
| Проценты за остатки средств на расчетном счете (стр.060 Ф.2) | 2 |
| Закрытие счета «Доходы будущих перидов» | 279 |
| Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 22 |
| Возмещено за превышение лимита сотовой связи, за списанную спецодежду | 8 |
| Возврат госпошлины по решению арбитражного суда | 9 |
| Проценты за пользование чужими денежными средствами по решению арбитражного суда | 80 |
| Субсидия % ставка по привл. Кредиту согласно Постановления РФ на возмещение части затрат на уплату % по кредиту | 3391 |
| Итого по стр.060 формы №2 | 463 |
| Итого по стр. 090 формы №2 | 4528 |
| ВСЕГО | 4991 |
Прочие расходы
в тыс. руб.
| Расчетно-кассовое обслуживание в банках | 180 |
| Налог на имущество | 436 |
| За сверхлимитный сброс загрязняющих веществ в канализацию, плата за негативное воздействие на окружающую среду | 1858 |
| На хозяйственные нужды | 79 |
| Расходы по оказанию материальной помощи, единовременное вознаграждение, подарки | 133 |
| Транспортные расходы | 7 |
| Расходы от продажи основных средств и материалов | 318 |
| Согласно акта списана недоамортизированная спецодежда | 2 |
| Согласно акта списаны недоамортизированные основные средства | 34 |
| Благотворительная помощь ФК «Волга» | 81 |
| Путевки детям работников завода | 19 |
| За открытие невозобновляемой кредитной линии | 135 |
| Страховые услуги | 26 |
| Банковский процент за кредиты, займы (стр.070 ф.2) | 2945 |
| Затраты по ремонту автомобиля после ДТП | 6 |
| На продуктовые наборы пенсионерам ко Дню пожилого человека | 9 |
| Доначислены налоги (ФСС, на прибыль) | 4 |
| Списание дебиторской ,кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 712 |
| Новогодние подарки и билеты на новогоднее представление | 29 |
| Списаны ТМЦ по результатам инвентаризации | 19 |
| Административный штраф по постановлению МЧС | 50 |
| Госпошлина за подачу искового заявления | 9 |
| Списание расходов прошлых лет | (9) |
| Итого по стр.070 форма №2 | 2945 |
| Итого по стр. 100 форма №2 | 4137 |
| ВСЕГО: | 7082 |
Отчет об изменениях капитала. Форма №3
В связи с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль с 24% до 20% изменяется величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало отчетного года. Сумма корректировки отражена по строке 092 формы 3.
Показатель «Нераспределенная прибыль» по Ф №1 (стр.470) за 2009 год составляет 4510 тыс. руб., а показатель «Чистая прибыль отчетного года» по форме №2 (стр.190) составляет 4040 тыс. руб. Расхождение, образовалось за счет увеличения стоимости капитала на суммы дооценок выбывших основных средств - 470 тыс. рублей, которые списывается за счет добавочного капитала (показатель формы № 1 стр. 420) и включается в нераспределенную прибыль (показатель формы №1 стр. 470) согласно п. 15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26Н).
Приложение к бухгалтерскому балансу. Форма № 5. содержит показатели, которые расшифровывают данные формы №1 "Бухгалтерский баланс", показывают движение за отчетный период по имуществу и некоторым видам расходов.
Основные средства ОАО «Молочный завод» представлены в нижеприведенной таблице:
Основные средства ОАО «Молочный завод», тыс. руб.
| № п\п | Наименование группы основных средств | Полная балансовая стоимость, тыс. руб. | |
| 31.12. 2008 год | 31.12. 2009г. | ||
| 1 | Здания | 27221 | 27221 |
| 2. | Сооружения и передаточные устройства | 779 | 873 |
| 3. | Машины и оборудование | 16379 | 19334 |
| 4. | Транспортные средства | 5052 | 5594 |
| 5. | Прочие | 77 | 77 |
| 6. | Земельный участок | 988 | 988 |
| | Итого, руб. | 50496 | 54087 |
Доля активной части основных средств составляет 46,1 %
Износ основных фондов на конец 2009 года 60,9 %
За отчетный год было приобретено и введено в эксплуатацию основных фондов на сумму - 4212 тыс. руб., из них машин и оборудования на сумму - 3348 тыс. руб., транспортных средств на сумму - 770 тыс. рублей. В июне 2009 г. была введена в эксплуатацию камера холодильная среднетемпературная КХС-384 ( c камерой хранения кисло-молочной продукции ,Т режим 0 гр, с камерой хранения объемом 68 тонн, среднетемпературной, Т режим +2 .. +6 гр) балансовая стоимость – 2135 тыс.руб. За 2009 год основные фонды обновлены на 8,3 %.
Приведенный выше анализ бухгалтерской отчетности за 2009 год показывает, что структура баланса по состоянию на 31.12.2009г. удовлетворительна, а финансовое состояние предприятия устойчивое.
Генеральный директор
ОАО «Молочный завод» Р.П. Коржов
Главный бухгалтер В.Н. Симонова