Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности ОАО «Стройдеталь» за 2009 год

Вид материала

Пояснительная записка

Содержание Труд и заработная плата Оборотные активы Денежные средства Капитал и резервы Чистые активы Оценка эффективности деятельности Общества

Подобный материал:

• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 117.15kb.
• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный, 167.51kb.
• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету за 2010 год ОАО «пк «Ахтуба», 163.25kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету за 2009 год общие положения, 240.34kb.
• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011, 688.43kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Завода жби», 25.44kb.
• Пояснительная записка к Годовому отчету ОАО «Дубовое», 307.14kb.
• Пояснительная записка к отчёту о производственно хозяйственной деятельности по ОАО, 1625.13kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год общие положения, 115.32kb.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой

деятельности ОАО «Стройдеталь» за 2009 год


Сведения об обществе:

• Данные о фирменном наименовании:

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Стройдеталь»

Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «Стройдеталь»

• Сведения о государственной регистрации Общества:

Для юридических лиц, образованных до 1 июля 2002 года:

Дата государственной регистрации эмитента: 09.06.1993г.

Номер свидетельства о государственной регистрации (иного документа, подтверждающего государственную регистрацию эмитента): ЛРБ – 277.

Орган, осуществивший государственную регистрацию: Администрация местного самоуправления г.Людиново и Людиновского района Калужской области.

Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года: 26 ноября 2002 года.

Основной государственный регистрационный номер: 1024000913595.

Наименование регистрирующего органа:

Инспекция МНС России по г.Людиново Калужской области.

Место нахождения Общества: 249400, Россия, Калужская область, город Людиново, ул. Пролетарская, 143.

Основной вид деятельности: Производство железобетонных изделий для использования в строительстве.

Акционерами ОАО «Стройдеталь» являются 2 юридических и 32 физических лица. Общее количество акций: 5439 штук стоимостью 1 рубль.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров.

Общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров, осуществляет Совет директоров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором

• Информация о связанных сторонах:
  

Аффилированными лицами ОАО «Стройдеталь» по состоянию на 31.12.2009 г. являются:

Члены совета директоров:

1. Горюнова Валентина Ивановна - Первый заместитель генерального директора
   
2. Илюхин Валерий Владимирович – Генеральный директор
   
3. Горюнов Геннадий Васильевич – Главный энергетик
   
4. Гришкова Галина Сергеевна – Главный бухгалтер
   
5. Горюнова Елена Викторовна
   

• Краткая характеристика производственной деятельности:
  

Предприятие существует с 1967 г. За 2009 год объем выполненных работ, оказанных услуг предприятием составил 23573 тыс. руб. Все договорные обязательства были выполнены в срок и с хорошим качеством.

В течение всего года завод имел задолженности по начисленным пеням за не своевременную оплату налогов за предыдущие периоды (2000-2005г.).

Заработная плата и другие виды выплат работникам выплачивались своевременно в соответствии с законодательством.

В условиях свободной конкуренции ОАО «Стройдеталь» имеет постоянных заказчиков.

• Виды деятельности:
  

1. Производство железобетонных изделий.
   
2. Выпуск товарного бетона и раствора.
   
3. Выпуск тротуарной плиточки.
   

Продукция ОАО «Стройдеталь» на рынке спроса конкурентноспособна, цены доступные.

Здания и сооружения, техническая база, автомобильная техника, средства малой механизации, оборудование для производства продукции и ремонта основных средств Общества находятся в изношенном состоянии и требуют ремонта и замены.

Материальные ресурсы (запасы) ОАО «Стройдеталь» закупаются и используются на производственное потребление и хозяйственные нужды в ограниченном количестве под определенный объем работ. Закупка происходит без посредников, доставка собственным транспортом. Все материальные ценности складируются на собственных складских помещениях.

• Труд и заработная плата:
  

В 2009 году среднесписочная численность работников составила 58 человек.

В связи с тяжелым экономическим положением, создавшимся на предприятии под воздействием мирового финансово-экономического кризиса, вызвавшего резкое снижение количества заказов, отсутствие долгосрочных договоров на поставку продукции, не своевременное поступление денежных средств на расчетный счет завода за отгруженную продукцию, возникшие трудности в обеспечении материальными ресурсами, Общество вынуждено было перейти на сокращенную рабочую неделю. Происходила задержка по выплате заработной платы и уплате налогов, из-за низкой рентабельности начислять премиальный фонд не представлялось возможным.

Начисленная средняя заработная плата за год составила 7190 руб. = (5005 тыс.руб.:58чел.:12мес.).

• Учетная политика и ее изменение, методы начисления и уплата налогов:
  

Учетная политика на 2008 год принята приказом № 104 от 30.12.2007 года в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129 ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 23.07.98г. № 34Н ПБУ 1/98, ПБУ 2/94, ПБУ 3/2000, ПБУ 4/99, ПБУ 5/01, ПБУ 6/01, ПБУ 7/98, ПБУ 8/98, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 11/2000, ПБУ 12/00, ПБУ 13/00. ПБУ 14/00, ПБУ 15/01, а также Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденным приказом Минфина от 09.12.98г. № 60н, в редакции приказа Министерства финансов РФ от 30.12.99г. № 107н.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерией ОАО «Стройдеталь». Бухгалтерский учет осуществляется с применением компьютерной обработки редакции 2.8 1-С Производство+Услуги+Бухгалтерия.

Общество находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Объектом налогообложения признаются: доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для целей УСН к доходам относятся ст. 346.15 НК РФ:

1. доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;
   

2) внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Для целей налогообложения доходы считаются полученными на дату, когда организация фактически получила денежные средства на расчетный счет, в кассу или проведен взаимозачет, либо иное имущество, работы, услуги, имущественные права и т.д. п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Для целей УСН к расходам относятся расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ которые должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. быть обоснованными и документально подтвержденными п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Также расходы должны быть связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода.

Расходы при УСНО признаются после их фактической оплаты п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При этом оплатой товаров, работ, услуг и (или) имущественных прав, признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров, выполнением работ, оказанием услуг и (или) передачей имущественных прав.

Все расходы, связанные с производством и реализацией в разрезе элементов затрат, обоснованы и документально подтверждены в соответствии с законодательством РФ. Хозяйственные операции оформляются с использованием первичных учетных документов согласно альбомам унифицированных форм. Утвержденным Госкомстатом России согласно Постановления Правительства РФ от 08.07.97г. № 835.

Отчетность в государственные органы учеты и статистики предоставлялась своевременно и в полном объеме.

• Внеоборотные активы:
  

Внеоборотные активы предприятия состоят из основных средств по остаточной стоимости 4621 тыс. руб. и отражают суммы денег, которые Общество заплатило за свои ОС когда приобретало их.

Основные средства изношены на 67%.

тыс. руб.

	Балансовая стоимость	Сумма износа	Остаточная стоимость	% износа
Всего основных фондов	13 753	9 133	4 621	67
в том числе:
Здания	6 772	3 917	2 855	58
Машины и оборудование	3 000	1 965	1 036	65
Передаточные устройства	131	120	11	92
Прочие основные фонды	6	2	3	50
Сооружения	3 522	3 021	501	86
транспортные средства	148	107	40	73

На балансе предприятия имеются основные средства, по которым амортизация не начисляется, но при этом следует учитывать, что коэффициент износа, не отражает фактической изношенности ОС т.к. эти средства находятся в эксплуатации.

	Балансовая стоимость тыс. руб.	Износ %
Здания	18	100
Сооружения (передат. устройство)	2 572	100
Машины и оборудование	930	100
Транспортные средства	67	100
Итого:	3587	100

Анализ эффективности использования ОС произвести не представляется возможным, т.к. ОС отражают историческую стоимость активов (последняя оценка была в 1997г.). Инфляция приводит к тому, что стоимость многих ранее приобретенных активов оказывается заниженной.

• Оборотные активы:
  

Оборотные активы составляют 2198 тыс. руб. и отражают денежные средства вложенные в материальные ценности.

из них:	тыс. руб.
а) Денежные средства на р/с	16
б) Дебиторская задолженность	1578
в) Запасы и материалы	603

Материальные ценности отпускаются со склада предприятия на производственное потребление, хозяйственные нужды. Неликвидных запасов морально устаревших ценностей на балансе не значится.

• Денежные средства:
  

Финансовое состояние в течение года было нестабильным. Поступление денежных средств составило 18817 тыс. руб., из них поступления от покупателей на расчетный счет составило 7 432 тыс. руб. и в кассу 3 375 тыс. руб.

На начало 2009 года на р/счете имелся остаток денежных средств в размере 74 тыс. руб., в кассе 54 тыс. руб.

Направлено денежных средств	тыс. руб.
всего	10 381
в том числе:
на возврат денежного займа	1 747
на расчеты с поставщиками	3 454
Отчисления на социальные нужды	707
на расчеты с бюджетом	717
На оплату труда	4 356

На конец отчетного года остаток денежных средств на р/счете составляет 16 тыс. руб., в кассе 13 тыс. руб..

• Капитал и резервы:
  

Уставный капитал	5
Добавочный капитал	7045
Резервный капитал	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(11191)

В том числе: непокрытый убыток отчетного года составил 11191 тыс. руб..

• Чистые активы:
  

Чистые активы на начало года составили 382 тыс. руб., на конец отчетного года (4681) тыс. руб. Уменьшение чистых активов произошло за счет:

1. Начисленной амортизации начисленного износа по ОС за 2009 г. в сумме 583 тыс. руб.
   
2. Изменения активов по статьям: дебиторская задолженность увеличилась на 6400 тыс. руб., так же уменьшились запасы на 5069 тыс. руб. Итого активы изменились на 3204 тыс. руб.
   
3. Изменения статей пассива баланса: кредиторская задолженность увеличилась на 10026 тыс. руб., краткосрочные обязательства по займам и кредитам снизились на 1760 тыс. руб. Итого пассивы изменились на 8267 тыс. руб.
   

Эти показатели, наработанные в процессе производства, чисто арифметические. Выбытия же активов не производилось.

Величина чистых активов за отчетный год отрицательная. Отрицательная величина чистых активов означает, что по данным бухгалтерской отчетности размер долгов превышает стоимость всего имущества Общества. Финансовое состояние общества с неудовлетворительной структурой баланса (отрицательной величиной чистых активов) имеет термин - "недостаточность имущества". Такая тенденция свидетельствует о наличии не устойчивого роста и присутствие признаков возможной ликвидации (банкротства). В связи с выше изложенным советом директоров было принято решение о сокращение численности и штата работников ОАО «Стройдеталь».

• Оценка эффективности деятельности Общества:
  

1. Общий коэффициент покрытия текущей ликвидности:
   

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / на краткосрочные обязательства.(290/690)

Коэффициент текущей ликвидности на начало периода = 8131/11260 = 0,7

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода = 2198/13135 = 0,5

Показатель коэффициента текущей ликвидности снизился за год на 0,5, что позволяет сделать вывод, что Общество испытывает тяжелое финансовое положение и ему не хватает ликвидности, что бы справляться со своими текущими обязательствами.

2. Соотношение собственных и зависимых средств:
   

Этот показатель позволяет дать особую оценку финансовой устойчивости организации. Он отражает, сколько собственных средств приходится на рубль задолженности. Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7.

Соотношение собственных и зависимых средств = собственный капитал: сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. (490/(590+690))

Соотношение собственных и зависимых средств на начало периода = 1376/(910+11260) = 0,1

Соотношение собственных и зависимых средств на конец периода = - 4141/(910+13135) = - 0,3

Коэффициент на начало и конец года не соответствует установленному критерию, что свидетельствует о финансовой неустойчивости Общества и о увеличении зависимости от привлеченных средств.

3. Коэффициент автономии (финансовой независимости):
   

Этот показатель определяет долю активов Общества за счет собственного капитала. Чем выше данный коэффициент, тем более устойчиво финансовое положение организации. Минимальное значение этого коэффициента 0,4.

Коэффициент автономии = собственный капитал / сумма актива баланса. (490 / 300)

Коэффициент автономии на начало периода = 1376 / 13546 = 0,1

Коэффициент автономии на конец периода = - 4141 / 9904 = - 0,42

Данный коэффициент на конец года снизился и меньше минимального значения, что свидетельствует об ухудшении финансового положения компании.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала:
   

Этот показатель отражает часть собственного капитала, используемого для финансирования текущей деятельности, а именно вложения в оборотные средства.

Оптимальным значением этого показателя является 0,5.

Коэффициент маневренности = (собственный капитал – сумма внеоборотных активов) / собственный капитал. ((490 – 190) / 490)

Коэффициент маневренности на начало периода = (1376 – 5415) / 1376 = - 2,9

Коэффициент маневренности на конец периода = (-4141 – 7706) / -4141 = 2,86

Этот коэффициент на конец года увеличился, что свидетельствует о достаточной маневренности собственного капитала.

Выводы: Показатели оценки эффективности деятельности Общества позволяют в целом судить о снижении кредитоспособности Общества, то есть о возникновениях проблем со своевременными и полными расчетами по всем своим краткосрочным обязательствам, а также о недостаточной финансовой устойчивости организации.

Прибыль предприятия формируется в основном за счет выручки от реализации продукции.

ОАО «Стройдеталь» за отчетный год получена прибыль от продаж до налогообложения:

Выпуск - 10331 тыс. руб.

Прочая реализации - 0 тыс. руб.

Всего прибыли: - 10331 тыс. руб.

Прочие доходы - 0 тыс. руб.

Прочие расходы - (285) тыс. руб.

Итого прибыль до

налогообложения - (202) тыс. руб.

Налог на прибыль - 0 тыс. руб.

Чистая прибыль - (202) тыс. руб.

отчетного года

Причиной получения отрицательной прибыли явилось существенное снижение объемов работ по сравнению с прошлыми периодами. В тоже время постоянные расходы остались на прежнем уровне и имеют тенденцию к увеличению из-за повышения цен и тарифов на услуги. Снижение расходов происходит медленнее, чем падает выручка.

В связи с неустойчивым финансовым состоянием на общем собрании акционеров было принято решение аудиторскую проверку не проводить.

Генеральный Директор Илюхин В.В.


Гл. бухгалтер Гришкова Г.С.