Geum.ru

Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


Финансовые показатели оао «нептун»
I. внеоборотные активы
Ii. оборотные активы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6


Из данной таблицы следует, что
  • производительность труда, исходя из объемов выпущенной продукции, выросла и составила 636,8 тыс. рублей на одного работающего против 468,6 тыс. рублей в 2010 году. Рост производительности труда составил 35,9%;
  • за счет высоких темпов роста выручки от реализации фондоотдача увеличилась на 20,2% и положительно характеризует эффективность использования Обществом основных средств.
  • по результатам хозяйственной деятельности предприятия в 2011 году вырос коэффициент оборачиваемости запасов по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует об уменьшении периода времени, в течении которого капитал «заморожен» в товарно-материальном запасе ( с 75,7 дней в 2010 году до 75,1 дня в 2011 году).
  • длительность оборота кредиторской задолженности увеличилась с 54,6 дней в 2010 году до 88,4 дней в 2011 году, что свидетельствует о более эффективной организации взаимоотношений с поставщиками и заказчиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и отгрузок и возможность использования кредиторской задолженности как источник получения дешевых финансовых ресурсов, и свидетельствует о наличии заказов на 2012 год;
  • длительность оборота дебиторской задолженности увеличилась с 9,2 дней в 2010 году до 68,7 дней в 2011 году, однако это не свидетельствует о неплатежеспособности клиентов Общества, а обусловлено задержкой оплаты по ГОЗ головным держателем контракта.


ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОАО «НЕПТУН»

ЗА 2011 ГОД

Учетная политика Общества формируется руководителем Общества на основании предложений, разрабатываемых службой главного бухгалтера в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом МФ РФ от 29.07.98г. № 34Н и Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации ПБУ 1/98), утвержденного Приказом МФ от 09.12.98г. №60Н. Принятая предприятием учетная политика на 2011 год оформлена приказом № 276 от 31.12.2010г. Выбранная учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому и представляет собой совокупность методов ведения бухгалтерского учета, позволяющих точно отражать все хозяйственные операции предприятия. При оформлении учетной политики приняты следующие способы ведения бухгалтерского учета.

  1. Определение порядка начисления износа (амортизации) по основным средствам – амортизация начисляется линейным способом исходя из норм, исчисленных на основе срока их полезного использования.
  2. Учет процесса приобретения и заготовления материальных средств осуществляется с отражением стоимости приобретения на счете 10 «Материалы» с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
  3. Оценка производственных запасов осуществляется по средней себестоимости приобретения материальных ценностей.
  4. Учет затрат на производство осуществляется по заказному методу с группировкой однотипных изделий.
  5. Оценка незавершенного производства производится по прямым статьям расходов по фактической производственной себестоимости.
  6. Накладные расходы распределяются методом определения полной производственной себестоимости готовой продукции пропорционально прямым расходам

по заработной плате.
  1. Учет готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
  2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в целях бухгалтерского учета определяется по мере ее отгрузки, по фирменным магазинам – по поступлению наличных средств в кассу общества.

В целях налогообложения выручка от реализации продукции определяется по

отгрузке.
  1. Прибыль, оставшаяся в распоряжении ОАО после налогообложения, распределяется по решению собрания акционеров.
  2. Оценка товаров в торговле осуществляется по методу отражения товара по покупным ценам на счете 41 «Товары» с одновременным отражением торговой наценки на кредите счета 42. Расходы по заготовке и доставке товаров отражаются на счете 44.
  3. Списание расходов будущих периодов на затраты производится в те периоды, к которым они относятся.
  4. Курсовые разницы, возникающие при осуществлении операций в иностранной валюте, зачисляются в прибыль или убыток ежемесячно в конце отчетного периода.
  5. Начисление и выплата дивидендов осуществляется по решению собрания акционеров за счет чистой прибыли ОАО.
  6. Инвентаризация основных средств производится один раз в 3 года.
  7. Инвентаризация НЗП производится ежеквартально.
  8. Инвентаризация материальных оборотных средств и финансовых обязательств производится один раз в год по состоянию на 31 декабря и в случае смены материально - ответственных лиц.



Анализ финансового состояния ОАО «Нептун» за 2011 год

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе Общества (форма № 1).

Баланс ОАО «Нептун» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011г.


АКТИВ
Код показа-телей
На 31.12.2010

тыс. руб.
На 31.01.2011

года

тыс. руб.
Прирост

тыс. руб.
Прирост

%

1
2
3
4
5
6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ










 
Нематериальные активы
110
26
35
+9
-

 
Основные средства
120
69673
67726
-1947
-

 
Незавершенное строительство
130
-
-
-
-

 
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
-
-

 
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
-
-

 
Отложенные налоговые активы
145
-

1536
+1536
-

 
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
-
-

 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу I
190
69699
69297
-402
-0,6

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ















 
Запасы
210
69028
85387
+16359
+23,7

 
 
 
 
 
в том числе:









+1273

-

 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
5094
6367

 
 
 
животные на выращивании и откорме
212
-
-
-
-

 
 
 
затраты в незавершенном производстве
213
29137
20938
-8199
-

 
 
 
готовая продукция и товары для перепродажи
214
34013
57666
+23653
-

 
 
 
товары отгруженные
215
6
103
+97
-

 
 
 
расходы будущих периодов
216
778
313
-465
-

 
 
 
прочие запасы и затраты
217
-
-
-
-

 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
-
-
-
-

 
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
-
-
-

 
 
 
в том числе:

покупатели и заказчики
231
-
-
-
-

 
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
8349
77933
+69584
-

 
 
 
в том числе:

покупатели и заказчики

241
3050

69912

+66862

-

 
Краткосрочные финансовые вложения
250
50000
10000
-40000
-

 
Денежные средства
260
16126
42072
+25946
-

 
Прочие оборотные активы
270
-
9401
+9401

-

 
 
 
 
 

ИТОГО по разделу II

290
143503
224793
+81290
+56,6

БАЛАНС
300
213202
294090
+80888
+37,9