Додаток до аудиторського висновку Генеральний директор
| Вид материала | Документы |
СодержаниеВизначення справедливої вартості придбаних |
- Гостей: на, 111.12kb.
- Програма постійного удосконалення професійних знань аудиторів України, 69.94kb.
- Методика аудиту операцій з оцінки активів Методика аудиту іншого додаткового капіталу, 631.52kb.
- Контракт на організацію І ведення бухгалтерського обліку у товаристві, 302.26kb.
- Кваліфікаційні характеристики керівники генеральний директор (директор, головний лікар), 4941.95kb.
- Волошину Лесю Миколаївну про підсумки регіонального етапу конкурс, 168.51kb.
- Українське незалежне інформаційне агентство новин (уніан). Засноване в березні 1993, 824.87kb.
- Хто несе відповідальність за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та є посадовими, 15.14kb.
- Генеральний план Івано-Франківська. Пояснююча записка, 884.54kb.
- Додаток 2, 132.08kb.
ВИЗНАЧЕННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ ПРИДБАНИХ
ІДЕНТИФІКОВАНИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
| Об'єкти визначення справедливої вартості | Визначення справедливої вартості |
| 1. Цінні папери | Поточна ринкова вартість на фондовому ринку. За відсутності такої оцінки - експертна оцінка |
| 2. Дебіторська заборгованість | Теперішня (дисконтована) сума, яка підлягає отриманню, що визначена за відповідною поточною відсотковою ставкою за вирахуванням резерву сумнівних боргів та витрат на отримання дебіторської заборгованості в разі потреби. Дисконтування не здійснюється для короткострокової заборгованості, якщо різниця між номінальною сумою дебіторської заборгованості та дисконтованою сумою несуттєва (менше 5 % номінальної суми) |
| 3. Запаси | |
| 3.1. Незавершене виробництво | Ціна реалізації готової продукції за вирахуванням витрат на завершення, реалізацію та надбавки (прибутку), розрахованої за розміром прибутку аналогічної готової продукції |
| 3.2. Матеріали | Відновлювальна вартість (сучасна собівартість придбання) |
| 4. Основні засоби | |
| 4.1. Земля та будівлі | Ринкова вартість |
| 4.2. Машини та устаткування | Ринкова вартість. У разі відсутності даних про ринкову вартість - відновлювальна вартість (сучасна собівартість придбання) за вирахуванням суми зносу на дату оцінки |
| 4.3. Інші основні засоби | Відновлювальна вартість (сучасна собівартість придбання) за вирахуванням суми зносу на дату оцінки |
| 5. Нематеріальні активи | Поточна ринкова вартість. За відсутності такої вартості - оціночна вартість, яку підприємство сплатило б за актив у разі операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, виходячи з наявної інформації |
| 7. Податкові активи та зобов'язання | Сума податкових пільг чи податків, що підлягають сплаті, які виникають унаслідок об'єднання підприємств |
| 8. Поточні та довгост-рокові зобов'язання | Теперішня (дисконтована) сума, яка має виплачуватися при погашенні заборгованості, визначеної за відповідними поточними відсотковими ставками. Дисконтування не здійснюється для короткострокових зобов'язань, якщо різниця між номінальною сумою зобов'язання та дисконтованою сумою є несуттєвою (менше 5 % номінальної вартості) |
У фінансових звітах використовуються в різних комбінаціях кілька різних методів оцінки. Вибір таких методів залежить від видів фінансових активів (поточні чи довгострокові).
Оцінка фінансових вкладень здійснюється у двох випадках: при безпосередньому придбанні фінансових активів та в разі складання фінансової звітності. Оцінка, що проводиться
при безпосередньому придбанні фінансових активів, називається первісною оцінкою; а та, що здійснюється в разі складання фінансової звітності — оцінкою на дату балансу.
Поточні та довгострокові інвестиції при безпосередньому придбанні оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю. При цьому, справедлива вартість може бути як вищою, так і нижчою від собівартості. У такому разі фінансові активи підлягають переоцінці.
Для того, щоб провести оцінку фінансових активів на дату балансу (для відображення їх у фінансовій звітності) можна використовувати один із трьох методів:
1. Оцінка за справедливою вартістю;
Сутність означеного методу полягає в тому, що для оцінки фінансової активів на дату балансу використовується сума, що дорівнює вартості, за якою може бути здійснена реалізація інвестиції в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Методом оцінки за справедливою вартістю на дату балансу оцінюють фінансові активи, що придбані та утримуються виключно для продажу.
2. Оцінка за амортизованою собівартістю фінансових інструментів;
Сутність цього методу полягає в тому, що різниця між собівартістю та вартістю погашення фінансових активів (дисконт або премія в разі придбання) амортизується інвестором протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. При цьому амортизована собівартість активу визначається додаванням вартості вкладень на попередню дату та суми амортизації дисконту (премій) за звітний період.
3.Оцінка за методом участі в капіталі.
Метод участі в капіталі — це метод обліку інвестицій, за якого балансова вартість інвестицій збільшується або зменшується на суму збільшення або зменшення частки інвестора у власному капіталі об’єкта інвестування. При цьому якщо сума зменшення частки капіталу інвестора більша, ніж відповідна стаття власного капіталу інвестора, то на таку різницю зменшується (або збільшується) нерозподілений прибуток (непокритий збиток).
Отже, визначені методи оцінки фінансових інструментів необхідні для забезпечення основної мети складання фінансової звітності — надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан і результати діяльності підприємства.
На балансі відсутні фінансові активи та зобов’язання, які не відображаються за справедливою вартістю, тому таблицю «Балансова та розрахункова справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань, які не відображаються в балансі за справедливою вартістю» не наведено.
| Голова Правління_____________________Іванічев А.С. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
| Головний бухгалтер __________________Горобець Н.В. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
Примітка 30. Операції з пов'язаними особами
Таблиця 30.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Торгові цінні папери | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Кошти в інших банках | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | 64 | - | 1427 | - | 1221 |
| 5 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | (64) | - | - | - | - |
| 6 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | - | | | | - | - |
| 7 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | - | | | | - | - |
| 8 | Інвестиції в асоційовані компанії | - | | | | - | - |
| 9 | Інші активи | - | | | | - | - |
| 10 | Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття | - | | | | - | - |
| 11 | Кошти банків | - | | | | | - |
| 12 | Кошти клієнтів | - | 3754 | | 1931 | - | 1645 |
| 13 | Боргові цінні папери, емітовані банком | - | - | - | - | - | - |
| 14 | Інші залучені кошти | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | - | - | - | - |
| 16 | Інші зобов'язання | - | - | - | - | - | - |
| 17 | Субординований борг | - | - | - | - | - | - |
| 18 | Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття) | - | - | - | - | - | - |
Таблиця 30. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за звітний рік
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Процентні доходи | - | 11 | - | 238 | - | 69 |
| 2 | Процентні витрати | - | (475) | - | (177) | - | (157) |
| 3 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | (64) | - | 93 | - | - |
| 4 | Дивіденди | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - | - | - |
| 7 | Результат від торгівлі іноземною валютою | - | - | - | - | - | - |
| 8 | Результат від переоцінки іноземної валюти | - | - | - | - | - | 1 |
| 9 | Комісійні доходи | - | - | - | 1 | - | - |
| 10 | Комісійні витрати | - | - | - | - | - | - |
| 11 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову | - | - | - | - | - | - |
| 12 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову | - | - | - | - | - | - |
| 13 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | - | - | - | - | - | - |
| 14 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | - | - | - | - |
| 16 | Інші операційні доходи | - | - | - | - | - | - |
| 17 | Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості | - | - | - | - | - | - |
| 18 | Адміністративні та інші операційні витрати | - | - | - | - | - | - |
Таблиця 30.3. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Гарантії надані | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Гарантії отримані | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Імпортні акредитиви | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Експортні акредитиви | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Інші зобов'язання | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Інші потенційні зобов'язання | - | - | - | 10 | - | - |
За рядком 5 відображено суму зобов’язання з кредитування
Таблиця 30.4. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року | - | 64 | - | 1733 | - | - |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року | - | - | - | 1153 | - | - |
Таблиця 30.5 Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Торгові цінні папери | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Кошти в інших банках | - | | - | | - | - |
| 4 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | 3764 | - | 762 | - | - |
| 5 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | - | (94) | - | - |
| 6 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | - | - | - | - | - | - |
| 7 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | - | - | - | - | - | - |
| 8 | Інвестиції в асоційовані компанії | - | - | - | - | - | - |
| 9 | Інші активи | - | - | - | - | - | - |
| 10 | Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття | - | - | - | - | - | - |
| 11 | Кошти банків | - | - | - | - | | - |
| 12 | Кошти клієнтів | - | 812 | - | 1536 | - | - |
| 13 | Боргові цінні папери, емітовані банком | - | - | - | - | - | - |
| 14 | Інші залучені кошти | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | - | - | - | - |
| 16 | Інші зобов'язання | - | - | - | - | - | - |
| 17 | Субординований борг | - | - | - | - | - | - |
| 18 | Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття) | - | - | - | - | - | - |
Таблиця 30.6 Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Процентні доходи | - | 383 | - | 139 | - | - |
| 2 | Процентні витрати | - | - | - | (202) | - | (1) |
| 3 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | - | (93) | - | - |
| 4 | Дивіденди | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - | - | - |
| 7 | Результат від торгівлі іноземною валютою | - | - | - | - | - | - |
| 8 | Результат від переоцінки іноземної валюти | - | - | - | - | - | - |
| 9 | Комісійні доходи | - | - | - | - | - | - |
| 10 | Комісійні витрати | - | - | - | - | - | - |
| 11 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову | - | - | - | - | - | - |
| 12 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову | - | - | - | - | - | - |
| 13 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | - | - | - | - | - | - |
| 14 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | - | - | - | - |
| 16 | Інші операційні доходи | - | - | - | - | - | - |
| 17 | Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості | - | - | - | - | - | - |
| 18 | Адміністративні та інші операційні витрати | - | - | - | - | - | - |
Таблиця 30.7 Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Гарантії надані | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Гарантії отримані | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Імпортні акредитиви | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Експортні акредитиви | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Інші зобов'язання | - | 311 | - | 51 | - | - |
| | | - | - | - | - | - | - |
За рядком 5 відображено суму зобов’язання з кредитування
Таблиця 30.8 Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом попереднього звітного року
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери) банку | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року | - | - | - | 31 | - | - |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року | - | - | - | 157 | - | - |
Таблиця 30.9. Виплати провідному управлінському персоналу
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік | ||
| витрати | нараховане зобов'язання | витрати | нараховане зобов'язання | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні виплати працівникам | 3344 | - | 2748 | - |
| 2 | Виплати по закінченні трудової діяльності | - | - | - | - |
| 3 | Інші довгострокові виплати працівникам | - | - | - | - |
| 4 | Виплати при звільненні | 88 | - | 21 | - |
| 5 | Виплати інструментами власного капіталу банку | - | - | - | - |
На звітну дату основними власниками АТ «ФІНРОСТБАНК» (власниками, що володіють істотною участю) є:
- Жовтіс Олександр Ігорович
- Жовтіс Ірина Олександрівна
- Жовтіс Ірена Олександрівна
- Сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю «ЗЕРНЯТКО»
Примітка 31 Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту.
Перевірка річної фінансової звітності Банку за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2011 року проводилась Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторською фірмою "КАУПЕРВУД", відповідно до Договору про надання аудиторських послуг від 23 вересня 2011 року №601 (з внесеними змінами і доповненнями від 19 грудня 2011 року). Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №0031, видане за рішенням Аудиторської палати України від 04 листопада 2010 року №221/3, термін чинності до 04 листопада 2015 року.
Юридична адреса: 49044, м.Дніпропетровськ, вул. Гоголя, б.15А.
Аудитор – Білий Євген Іванович, сертифікат аудитора банків №0029, виданий рішенням Аудиторської палати України від 29 жовтня 2009 року №207/2, термін чинності сертифіката продовжено до 01 січня 2015 року.
| Голова Правління _____________Іванічев А.С. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
| Головний бухгалтер____________Горобець Н.В. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
1 Дані АУБ – www.aub.com.ua