Додаток до аудиторського висновку Генеральний директор

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 ... 10 11 12 13 14 15 16 17 18

У своїй діяльності банк не застосовує плаваючі ставки, уникаючи ризиків, що пов`язані з непередбаченими змінами процентних ставок. За станом на кінець 31 грудня 2011 чутливі до зміни процентної ставки активи перевищували обсяг чутливих до процентної ставки пасивів, тобто в цілому банк є чутливим до зміни процентної ставки за активами. Для визначення різниці між дохідністю процентних активів та вартістю процентних зобов’язань, тобто для оцінки реальної здатності Банку до управління процентними ставками за своїми інструментами, Банк аналізує рівень чистого спреду в динаміці.

Під час складання аналізу чутливості основним методом є метод розрахунку показників розриву між активами та пасивами, чутливими до зміни процентної ставки. Основне припущення – це статичний підхід, тобто розрахунок здійснюється, виходячи з абсолютних значень даних показників в балансовій оцінці.

Таблиця 26.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

(%)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
гривня	долари США	євро	інші	гривня	долари США	євро	інші
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	-	-	-	-	-	-	-	-
2	Торгові боргові цінні папери	-	-	-	-	-	-	-	-
3	Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-	-	-
4	Кошти в інших банках	7,84	4,78	2,76	0,38	7,80	6,82	2,82	0,10
5	Кредити та заборгованість клієнтів	21,45	10,32	-	-	19,99	10,13	0,23	-
6	Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж	16,17	-	-	-	-	-	-	-
7	Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-	-	-
8	Інші активи	-	-	-	-	-	-	-	-
9	Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу	-	-	-	-	-	-	-	-
	Зобов'язання
10	Кошти банків	10,38	4,10	3,29	-	10,47	0,56	-	-
11	Кошти клієнтів:
11.1	Поточні рахунки	1,53	4,99	2,37	-	4,16	2,53	3,50	-
11.2	Строкові кошти	20,34	9,73	9,31	-	21,72	11,85	11,61	-
12	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-	-	-	-	-	-	-
13	Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-	-	-
14	Інші зобов'язання	-	-	-	-	-	-	-	-
15	Субординований борг	8,96	-	-	-	9,81	-	-	-
16	Зобов’язання, що пов’язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)	-	-	-	-	-	-	-	-

Проценти за відповідними статтями активів та зобов'язань нараховуються за фіксованою процентною ставкою

Інший ціновий ризик

Ціновий ризик визначається ймовірністю зміни ринкових цін на фінансові та фізичні активи, що перебувають на балансі банку або обліковуються на позабалансових рахунках. Зміна ринкової ціни таких активів спричиняє зміну вартості активних, пасивних статей балансу або позабалансових зобов'язань банку. Основними банківськими ризиками, що належать до цієї групи, є ризик зміни відсоткових ставок, валютний ризик.

Мета управління ціновим ризиком – сприяти мінімізації втрат, що сталися через зміну ринкової ціни на фінансові та фізичні активи.

У процесі управління ціновими ризиками банки застосовують низку спеціальних методів, об'єднаних спільною назвою – хеджування. Механізм хеджування забезпечує компенсацію фінансових втрат, що сталися через зміну ринкової ціни того чи іншого інструменту за однією позицією, доходами за іншою (компенсуючою) позицією. Хеджування дає змогу суттєво знизити або навіть уникнути цінових ризиків.

Одним з видів ризиків цієї групи, що доступні банку є:

Ризик зміни вартості цінних паперів – це ймовірність фінансових втрат, які виникають у зв'язку зі зміною ринкової ціни цінних паперів чи інших інструментів фондового ринку.

За станом на звітну дану на балансі банку не обліковуються операції з цінними паперами.

Географічний ризик

Банк не схильний до географічного ризику, так як здійснює свою діяльність тільки на території України, тому Таблиці «Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов’язань за звітний рік» та «Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов’язань за попередній рік» не наведено.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність Банку виконати свої зобов’язання у належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат. Управління ризиком ліквідності в Банку здійснюються на підставі наступних положень: «Про управління ліквідністю», «Планом заходів АТ «ФІНРОСТБАНК» у випадку непередбачених обставин при виникненні загрози ліквідності».

Головною метою політики Банку у сфері управління і контролю ризику ліквідності є створення та удосконалення механізму управління банківською ліквідністю, який здатний забезпечити рішення основних завдань у діяльності Банку, а саме:

- поступове зменшення рівня від`ємної ліквідності та методи запобігання низької ліквідності;

- підтримання оптимальних співвідношень між ліквідністю та доходністю;

- мінімізація ризиків ліквідності.

У процесі управління та контролю ризику ліквідності Банк виділяє наступні основні цілі:

- забезпечення наявності у Банку обсягу грошових коштів, достатнього для покриття операційних та планових потреб у ліквідних коштах;

- забезпечення можливості Банку покривати відтік грошових коштів за кризисним сценарієм (у разі кризи, пов’язаної з Банком, системної кризи);

- виконання вимог Національного банку України щодо економічних нормативів ліквідності, вимог щодо обов’язкового резервування залучених коштів ;

- забезпечення управління грошовими коштами Банку з метою управління величиною розривів ліквідності Банку у різних часових інтервалах і в цілому по Банку. Кінцевою метою є досягнення співвідношення між активами та пасивами за строками погашення, що визначається як припустиме для Банку, тобто при можливому припущенні зазначеної величини рівня розривів, а саме встановлення лімітів.

Основні напрямки політики Банку у сфері управління та оцінки ризику ліквідності містять у себе:

- досягати рівня ліквідності, який визначається як прийнятний, шляхом нарощування та стабілізації ресурсної бази ( за строками та сумами), тобто прагнути визначити прийнятний рівень концентрації ресурсної бази щодо її складових ( за строковістю, за контрагентами, за валютами);

- формувати збалансовану структуру активів, тобто збалансований банківський ( в тому числі кредитний) портфель у відповідності з існуючою ресурсною базою;

- підтримувати миттєву, поточну, короткострокову ліквідність на нормативно припустимих рівнях;

- удосконалювати механізм та методи управління банківською ліквідністю та контролю за її станом.

Процес управління ліквідністю включає до себе сукупність дій та методів щодо управління активами та пасивами Банку.

Управління ліквідністю Банку включає до себе пошук джерел залучених коштів, вибір серед них щодо їх строковості, ціни, надійності.

Тобто, управління ліквідністю розуміє процеси управління активами та пасивами, що тісно пов’язані, взаємозалежні та здійснюються одночасно.

Загальна схема оперативного аналізу ризику ліквідності будується на підставі аналізу факторів, що є причиною ризику ліквідності: ступеню ліквідності активів; стабільності пасивів; відповідності структури вимог та зобов’язань.

Аналіз відповідності структури активів та пасивів Банку базується на побудові таблиці розривів активів та пасивів Банку за строками погашення. В цієї таблиці ураховуються грошові потоки, що пов’язані з поверненням активів та попитом пасивів Банку. Для побудови таблиці проводиться аналіз активної та пасивної бази Банку.

Основним методом оперативного аналізу рівня ліквідності Банку є аналіз відповідності структури активів та пасивів за строками погашення (або аналіз розривів ліквідності Банку за строками погашення). Даний метод складається у співвідношенні потоків приходу грошових коштів та потоків їх уходу. Грошові потоки аналізуються за допомогою таблиці, що відображає строки погашення або вимоги активів та пасивів Банку.

Таблиця 26.6. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік

У цій таблиці строки погашення визначено від дати звітності до дати погашення згідно з контрактом.

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти інших банків	86 214	29 000	25 000	14 102	-	154 316
2	Кошти клієнтів:	168 435	41 673	75 149	145 781	2	431 040
2.1	Фізичні особи	91 896	41 673	74 999	100 781	2	309 351
2.2	Інші	76 539	-	150	45 000	-	121 689
3	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-	-	-	-	-
4	Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-
5	Субординований борг	-	-	10 094	-	29 203	39 297
6	Інші фінансові зобов`язання	827	-	8	-	-	835
7	Поставочні форвардні контракти, загальна сума	-	-	-	-	-	-
8	Поставочні форвардні контракти, чиста сума	-	-	-	-	-	-
9	Фінансові гарантії	2 647	1 883	1 051	-	-	5 581
10	Інші зобов`язання кредитного характеру	-	12 892	24 026	23 046	108	60 072
11	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов`язаннями	258 123	85 448	135 328	182 929	29 313	691 141

Таблиця 26.7 Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти інших банків	75 840	-	11 260	-	-	87 100
2	Кошти клієнтів:	91 481	30 721	64 576	55 682	318	242 778
2.1	Фізичні особи	55 601	30 721	49 576	49 300	318	185 516
2.2	Інші	35 880	-	15 000	6 382	-	57 262
3	Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-
4	Субординований борг	290	-	-	10 000	29 000	39 290
5	Інші фінансові зобов`язання	-	-	-	-	-	-
6	Поставочні форвардні контракти, загальна сума	-	-	-	-	-	-
7	Поставочні форвардні контракти, чиста сума	-	-	-	-	-	-
8	Фінансові гарантії	469	1 988	-	-	-	2 457
9	Інші зобов`язання кредитного характеру	-	7 455	48 384	5 743	-	61 582
10	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов`язаннями	168 080	40 164	124 220	71 425	29 318	433207

Blog

Додаток до аудиторського висновку Генеральний директор

Содержание