Додаток до аудиторського висновку Генеральний директор
| Вид материала | Документы |
- Гостей: на, 111.12kb.
- Програма постійного удосконалення професійних знань аудиторів України, 69.94kb.
- Методика аудиту операцій з оцінки активів Методика аудиту іншого додаткового капіталу, 631.52kb.
- Контракт на організацію І ведення бухгалтерського обліку у товаристві, 302.26kb.
- Кваліфікаційні характеристики керівники генеральний директор (директор, головний лікар), 4941.95kb.
- Волошину Лесю Миколаївну про підсумки регіонального етапу конкурс, 168.51kb.
- Українське незалежне інформаційне агентство новин (уніан). Засноване в березні 1993, 824.87kb.
- Хто несе відповідальність за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та є посадовими, 15.14kb.
- Генеральний план Івано-Франківська. Пояснююча записка, 884.54kb.
- Додаток 2, 132.08kb.
ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА АТ «ФІНРОСТБАНК»
Ревізійна комісія
ЗАГАЛЬНІ ЗБОРИ
Служба внутрішнього аудиту
Філаткіна Н.М.
СПОСТЕРЕЖНА
РАДА
Помічники Спостережної Ради
Тарифний комітет
Кредитний комітет
ПРАВЛІННЯ
-----------------------------------------Голова Правління
Іванічев А.С.
Комітет з питань управління активами та пасивами
Група радників Голови Правління
Тендерний комітет
Заступник Голови Правління,
член Правління
Подгорниц Ю.В.
Заступник Голови Правління,
член Правління
Боровцова Л.В.
Головний бухгалтер,
член Правління
Горобець Н.В.
Структурні підрозділи
прямого підпорядкування
Заступник Голови Правління,член Правління
Заступник Голови Правління, член Правління
МЕРЕЖА ФІЛІЙ
Управління методології
Відділ міжбанківських та казначейських операцій
казначейських операцій
Шипілова О.О.
Заступник головного бухгалтера
Томашева Л.І.
Відділ реклами
та маркетингу
Юридичне управління
Єфременко Т.В.
Заступник головного бухгалтера
МЕРЕЖА ВІДДІЛЕНЬ
Служба безпеки
Відділ планування
та бюджетування
Відділ бухгалтерського обліку та звітності
Сектор
статистичної звітності
Адміністративно –
господарчий відділ
Відділ депозитарної
діяльності
Управління корпоративного та індивідуального
Бізнесу Косолапова Т.Т.
Відділ програмного - технічного забезпечення
Служба захисту
інформації
Галаєв О.М.
Відділ операцій з цінними
паперами
Сектор діловодства
Сектор активно-пасивних операцій з юридичними
особами
Служба безпеки філій та відділень
Відділ з питань аналізу та управління ризиками
Відділ валютних операцій та валютного
контролю
Сектор
подальшого
контролю
Відділ по роботі з
персоналом
Войникова Ж.М.
Відділ розвитку регіональної мережі
Сектор кредитних ризиків
Відділ активно-пасивних операцій з фізичними
особами
Сектор неторговельних
операцій і банківських металів
Рейзіс С.О.
Операційний відділ
Сектор
торговельних
операцій
Сектор активних операцій з
фізичними особами
Покора І.О.
Відділ по роботі з проблемною заборгованістю
Жовтіс І.О.
Відділ фінансового моніторингу
Благочинна Л.К.
Сектор пасивних операцій з
фізичними особами
Стояні Л.І.
Відділ касових операцій
Департамент по залученню корпоративних клієнтів
Управління по роботі з клієнтами
Відділ операцій з міжнародними платіжними картками
Додаток № 2 до Інформації про Банк
Звіт
про роботу служби внутрішнього аудиту
АТ «ФІНРОСТБАНК»
за 2011 рік.
Робота служби внутрішнього аудиту є заздалегідь спланованою і структурно побудованою таким чином, щоб якомога більше охопити напрямків діяльності Банку. Проведення аудиту структурних підрозділів здійснюється працівниками служби на підставі затвердженого Головою Спостережної ради Банку Щоквартального плану аудиторських перевірок фінансової діяльності банку на поточний рік.
Діяльність служби внутрішнього аудиту у звітному році під час перевірки окремих підрозділів банку була спрямована на здійснення аналізу ефективності різних аспектів банківської діяльності, оцінку достатності капіталу, внутрішнього контролю (адміністративного, бухгалтерського), стратегічної політики, положень, процедур банку, що стосуються адекватності, відповідності та ефективності технологій ведення банківських операцій, раціональності управління активами, пасивами банку, дотримання валютного законодавства, аналізу організації внутрішнього контролю операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, фінансової діяльності банку, ФІЛІЇ «ДРУ» та відділень банку, визначення адекватності операційних процедур, оцінку ефективності управління ризиками.
Аудитом у звітному році здійснено наступні перевірки:
- Аналіз доходів і витрат банку.
- Аналіз стану ліквідності та оцінка ефективності управління ризиком ліквідності.
- Перевірка виконання банком умов угоди про залучення коштів на умовах субординованого боргу.
- Організація роботи з проблемною заборгованістю, її результативність.
- Оцінка та аналіз ефективності управління кредитним ризиком.
- Перевірка організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів.
- Оцінка достатності капіталу банку.
- Аналіз ризику зміни процентної ставки.
- Аналіз обліку касових операцій з питань дотримання вимог Інструкції про касові операції в банках України затвердженої Постановою Правління НБУ від 14.08.2003 № 337 (із змінами і доповненнями) в Головному Банку.
- Аналіз організації внутрішнього контролю операцій, що підлягають фінансовому моніторингу.
- Аналіз стану кредитного портфелю банку.
- Аналіз організації внутрішнього контролю операцій, що підлягають фінансовому моніторингу ФІЛІЇ «ДРУ».
- Аналіз операцій із залучення та розміщення коштів на міжбанківському ринку.
- Перевірка обліку основних засобів.
В процесі проведення перевірок керуючись вимогами статі 45 Закону України «Про банки і банківську діяльність» з метою створення системи контролю за виконанням активно-пасивних операцій, зведення до мінімуму ризиків, помилок що допускаються, аудит виконував наступні функції: нагляд за поточною діяльністю структурних підрозділів Банку, контроль за дотриманням законів, нормативно-правових актів Національного банку України, рішень Спостережної Ради та Правління Банку, перевірку результатів поточної фінансової діяльності Банку, аналізував інформацію та відомості про діяльність Банку, професійну придатність працівників та наявність випадків перевищення повноважень посадовими особами Банку, інші функції пов’язані з наглядом та контролем за діяльністю Банку.
Результати усіх перевірок доведені до відома Спостережної ради, Правління Банку та технологічно пов’язаних структурних підрозділів.
За результатами перевірок надані наступні рекомендації:
- оновити внутрішню нормативну базу з описом усього процесу роботи з проблемною заборгованістю (виявлення, супроводження та її облік), з визначенням відповідальних підрозділів, які, дійсно, будуть ефективно виконувати покладені на них функції і нести відповідальність, та відповідність цих функцій обов’язкам, зазначеним в посадових інструкціях певних працівників цих підрозділів;
- керівництву банку посилити контроль щодо запобігання виникнення проблемної заборгованості та прийняття дієвих заходів для погашення наявної;
- внести зміни у штатний розпис з урахуванням діючої організаційної структури та фактично виконуваних операцій працівниками Управління корпоративного та індивідуального бізнесу;
- розробити процедури (технологічні карти з описом форм, етапів перевезення валютних цінностей, їх документування, зберігання) та вирішити питання щодо відображення зазначених операцій в бухгалтерському обліку відповідно до вимог нормативних документів Національного банку України та внутрішніх положень;
- начальнику відділу МБК виправити виявлені перевіркою недоліки: в складанні заявок, розпоряджень, повідомлень, посилити контроль за правильністю їх оформлення;
- начальнику відділу касових операцій дооформити первинні касові документи відповідно до вимог Інструкції №337;
- начальнику Відділу з перевезення валютних цінностей ФІЛІЇ «ДРУ» забезпечити:
- оформлення договорів про повну матеріальну відповідальність та прийняття заліків від усіх інкасаторів – водіїв;
- дооформлення договорів страхування та договорів на охорону перевезення цінностей;
- складання планів перевезення валютних цінностей та заповнення опису при їх перевезенні відповідно до вимог п.п.1.1-1.3 гл.1 розд.ІІІ Положення №51 та п.3 гл.1 розд.ІІІ Інструкції №45;
- укладання договорів на централізоване спостереження по м.Харкові;
- директору ФІЛІЇ «ДРУ» Лосю Е.В.:
- установити контроль за виправленням усіх виявлених перевіркою недоліків в організації роботи Відділу з перевезення валютних цінностей та інкасації коштів;
- внести до плану перевірок Відділу подальшого контролю щоквартальні перевірки з діяльності Відділу перевезення валютних цінностей та інкасації коштів;
- вирішити питання відповідності суміщення посади начальника відділу банківської безпеки і начальника відділу перевезення валютних цінностей, інкасації коштів, та привести у відповідність до Штатного розпису;
- розробити положення щодо визначення достатності капіталу;
- встановити граничні значення індексу процентного ризику за різними часовими інтервалами;
- з метою недопущення перевищення ризику зміни процентної ставки посилити контроль за співвідношенням чутливих до зміни процентної ставки активів та зобов’язань;
- керівництву банку запровадити:
- дієві заходи щодо посилення відповідальності начальників структурних підрозділів банку, які виконують касові операції, за здійсненням належним чином внутрішнього контролю та касових працівників з безумовного дотримання вимог внутрішніх нормативних документів з питань проведення касових операцій;
- виконання операції з приймання платежів та валютно-обмінних операцій кожним касиром;
- в.о. начальника відділу касових операцій:
- заздалегідь складати плани проведення навчань та узгоджувати з керівництвом банку, більш ефективно проводити навчання;
- виправити усі виявлені перевіркою порушення;
- зведення каси, перевіряння і формування документів дня здійснювати відповідно до вимог внутрішніх нормативних документів;
- надолужити формування та перевіряння усіх касових документів і у подальшому здійснювати своєчасно;
- посилити контроль за відображенням касових операцій за відповідними символами статистичної звітності.
- заздалегідь складати плани проведення навчань та узгоджувати з керівництвом банку, більш ефективно проводити навчання;
- в.о. начальника відділу касових операцій:
- дієві заходи щодо посилення відповідальності начальників структурних підрозділів банку, які виконують касові операції, за здійсненням належним чином внутрішнього контролю та касових працівників з безумовного дотримання вимог внутрішніх нормативних документів з питань проведення касових операцій;
- відповідальній особі за здійснення фінансового моніторингу додержуватись функціональних обов’язків та проводити перевірку структурних підрозділів банку стосовно дотримання ними вимог чинного законодавства з питань проведення фінансового моніторингу;
- доповнити посадові обов’язки усіх працівників, задіяних у процесі фінансового моніторингу, щодо проведення належним чином ідентифікації клієнтів, обов’язкового уточнення інформації;
- доповнити внутрішню Програму ризиків №33 вимогами п.3.7 Положення №189 (у редакції Постанови №22) щодо здійснення обов’язкової щорічної перевірки результатів оцінки ризиків , визначивши відповідальних осіб та строки надання доповідної записки про результати перевірки голові Правління банку;
- доопрацювати програму ідентифікації та вивчення клієнтів та привести ідентифікацію усіх клієнтів у відповідність до вимог зазначеної програми;
- забезпечити проведення щоквартального аналізу фінансових операцій клієнтів щодо їх відповідності фінансовому стану, суті діяльності клієнтів та щоквартальної оцінки і аналізу використання послуг банку для легалізації кримінальних доходів, фінансування тероризму;
- удосконалити кредитну діяльність банку в частині здійснення керівництвом дієвого контролю та прийняття достатніх заходів щодо погашення проблемної заборгованості;
- у зв’язку із зміною організаційно-правової форми банку оновити наступні внутрішні нормативні документи:
- Положення ТОВ «ФІНРОСТБАНК» про факторинг (із змінами),затверджено 19.03.2008, протокол №27;
- Положення про порядок здійснення операцій за гарантіями з суб'єктами господарювання ТОВ "ФІНРОСТБАНК", затверджено 22.05.2008, протокол №43;
- Технологічну карту по роботі з проблемною заборгованістю за кредитними операціями з клієнтами банку, затверджено 03.07.2008;
- Технологічну карту здійснення факторингових операцій в системі ТОВ «ФІНРОСТБАНК», затверджено 24.10.2008;
- Правила, що регламентують вимоги до техніко-економічних обґрунтувань та бізнес-планів клієнтів, які надаються останніми для подальшого кредитування в ТОВ “ФІНРОСТБАНК”, затверджено 03.11.2008, протокол №77;
- Положення про порядок проведення кредитних операцій ТОВ "ФІНРОСТБАНК", затверджено 05.01.2009, протокол №1.
- безумовно виконувати вимоги гл.3 Положення про порядок проведення кредитних операцій №1, в частині заборони надання кредитів на формування та збільшення статутного фонду господарських товариств;
- встановити додатковий контроль за дотриманням внутрішніх процедур положень з питань кредитної діяльності;
- дооформити кредитні справи позичальників та у подальшому посилити контроль за виконанням вимог внутрішніх положень;
- на виконання вимог п.9.4 гл.9 Положення №279 щодо кредитної документації та звітності, заповнювати форми Кредитної документації клієнтів та Кредитної історії позичальників - юридичних осіб (додатки №5,6 до Положення про порядок формування резервів за кредитними операціями);
- доопрацювати внутрішнє Положення про здійснення операцій на міжбанківському ринку, затверджене 26.07.2011 (протокол №59), та Технологічну карту, затверджену 29.07.2010 (протокол №71);
- робочі справи по кожному позичальнику доповнити документами, визначеними п.1.3 Технологічної карти №71;
- оприбуткувати на рахунок №9819 генеральні угоди, договори за розміщеними коштами та договори застави;
- запровадити дієвий внутрішній контроль з якісної реєстрації усіх міжбанківських операцій у журналах та у системі «КредІнфо»;
- посилити контроль за рівнем чинників, які негативно впливають на обсяг капіталу;
- оновити Положення з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів, з урахуванням змін і доповнень, внесених наказами Міністерства фінансів України щодо проведення інвентаризації;
- з метою автоматизації обліку основних засобів і нематеріальних активів є необхідність придбання такої програми;
- виправити усі виявлені перевіркою недоліки.
З огляду на зазначене, можна зробити висновок, що аудиторськими перевірками виявлені суттєві наступні недоліки: у зв’язку з порушенням вимог нормативних актів Національного банку України, внутрішніх положень, недостатністю внутрішнього контролю при проведенні операцій з перевезення цінностей, інкасації коштів і при здійсненні касових операцій, та невизначення у посадових інструкціях певних працівників функцій з проведення ідентифікації та вивчення клієнтів, виник операційно-технологічний ризик.
Джерелом виникнення індивідуального кредитного ризику є певні контрагенти банку, які не виконують зобов’язання за кредитними угодами.
Портфельний кредитний ризик проявляється з причини збільшення обсягу проблемної заборгованості та загальної недосконалості управління кредитним портфелем.
Зростаючі обсяги проблемної заборгованості, погашення якої викликає сумнів через складність та довготривалість процесуально-правової роботи, наражають банк на виникнення юридичного ризику, водночас, зазначені причини несуть підвищений ризик для капіталу банку.
Потребує удосконалення система організації внутрішнього контролю в частині якісного проведення перевірок працівниками сектору подальшого контролю операційно-касової роботи, бухгалтерського обліку в головному банку та відділеннях, й інших операцій, та керівниками структурних підрозділів банку - перевірок операцій за напрямками діяльності підрозділів.
Методологічна база з виконання операцій покращилась, все ж, деякі положення, процедури, технологічні карти потребують оновлення, також потребує посилення контролю та доопрацювання методологічна база з питань здійснення процесу фінансового моніторингу в частині оцінки ризиків, аналізу фінансових операцій клієнтів, їх відповідності фінансовому стану та суті діяльності, оцінки і аналізу використання послуг банку для легалізації кримінальних доходів, фінансування тероризму.
У зв’язку з розвитком мережі банку (відкриттям відділень у різних регіонах країни), розширенням переліку виконуваних операцій, водночас збільшенням кількості працівників, суттєвого удосконалення потребує процес навчання та підвищення кваліфікації працівників усіх рівнів.
Керівництву банку необхідно посилити контроль за рівнем чинників, які негативно впливають на капітал банку.
Надано пропозиції щодо оформлення результатів інвентаризації за формою, що наведена у додатку №3 Наказу МФУ від 26.05.2000 №115, для чого є необхідність придбання програмного забезпечення для обліку необоротних активів в автоматизованому режимі.
Більшість встановлених недоліків виправлено під час перевірок, надані рекомендації майже усі виконано, інші рекомендації будуть виправлені у строки встановлені планами-графіками.
Керівники банку приймають дієва заходи щодо контролю ризиків, власного капіталу та захисту інтересів вкладників, кредиторів банку.
Голова Спостережної Ради О.М. Бондарев
Начальник відділу внутрішнього аудиту Н.М. Філаткіна
Додаток № 3 до Інформації про Банк
| Назва примітки | Номер примітки згідно Інструкції | Номер примітки у фінансовій звітності |
| Облікова політика, у т.ч : | 1 | 1 |
| "Основна діяльність" | 1.1 | 1.1 |
| "Основи облікової політики та складання звітності": | 1.2 | 1.2 |
| "Консолідована фінансова звітність": | 1.3 | виключена |
| "Первісне визнання фінансових інструментів" | 1.4 | 1.3 |
| "Торгові цінні папери" | 1.5 | виключена |
| "Кредити та заборгованість клієнтів" | 1.6 | 1.4 |
| "Цінні папери у портфелі банку на продаж" | 1.7 | 1.5 |
| "Цінні папери у портфелі банку до погашення" | 1.8 | виключена |
| "Інвестиційна нерухомість" | 1,9 | виключена |
| "Основні засоби" | 1.10 | 1.6 |
| "Нематеріальні активи" | 1.11 | 1.7 |
| "Оперативний лізинг (оренда)" | 1.12 | 1.8 |
| "Фінансовий лізинг (оренда)" | 1.13 | виключена |
| "Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття": | 1.14 | виключена |
| "Припинена діяльність" | 1.15 | виключена |
| "Похідні фінансові інструменти": | 1.16 | 1.9 |
| "Податок на прибуток" | 1.17 | 1.10 |
| "Власні акції, викуплені в акціонерів" | 1.18 | виключена |
| "Доходи та витрати": | 1.19 | 1.11 |
| "Іноземна валюта" | 1.20 | 1.12 |
| "Взаємозалік статей активів і зобов'язань" | 1.21 | виключена |
| "Звітність за сегментами" | 1.22 | 1.13 |
| "Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок": | 1.23 | 1.14 |
| Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність | 2 | 2 |
| Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти | 3 | 3 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 4 | 4 |
| Торгові цінні папери | 5 | виключена |
| Інші цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | 6 | виключена |
| Кошти в інших банках | 7 | 5 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 8 | 6 |
| Цінні папери у портфелі банку на продаж | 9 | 7 |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | 10 | виключена |
| Інвестиції в асоційовані компанії | 11 | виключена |
| Інвестиційна нерухомість | 12 | виключена |
| Гудвіл | 13 | виключена |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 14 | 8 |
| Інші фінансові активи | 15 | 9 |
| Інші активи | 16 | 10 |
| Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття | 17 | виключена |
| Кошти банків | 18 | 11 |
| Кошти клієнтів | 19 | 12 |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 20 | виключена |
| Інші залучені кошти | 21 | виключена |
| Резерви за зобов'язаннями | 22 | 13 |
| Інші фінансові зобов'язання | 23 | 14 |
| Інші зобов'язання | 24 | 15 |
| Субординований борг | 25 | 16 |
| Статутний капітал | 26 | 17 |
| Резервні та інші фонди банку | 27 | 18 |
| Процентні доходи та витрати | 28 | 19 |
| Комісійні доходи та витрати | 29 | 20 |
| Інші операційні доходи | 30 | 21 |
| Адміністративні та інші операційні витрати | 31 | 22 |
| Витрати на податок на прибуток | 32 | 23 |
| Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | 33 | виключена |
| Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію | 34 | 24 |
| Дивіденди | 35 | виключена |
| Звітні сегменти | 36 | 25 |
| Управління фінансовими ризиками | 37 | 26 |
| Управління капіталом | 38 | 27 |
| Потенційні зобов'язання банку | 39 | 28 |
| Облік хеджування | 40 | виключена |
| Справедлива вартість фінансових інструментів | 41 | 29 |
| Операції з пов'язаними особами | 42 | 30 |
| Основні дочірні та асоційовані компанії | 43 | виключена |
| Об'єднання компаній | 44 | виключена |
| Події після дати балансу | 45 | виключена |
| Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту | 46 | 31 |
| Рахунки довірчого управління | Б/Н | виключена |
Баланс
на 31 грудня 2011 року
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | АКТИВИ | |||
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 4 | 183696 | 87635 |
| 2 | Кошти в інших банках | 5 | 126925 | 82689 |
| 3 | Кредити та заборгованість клієнтів | 6 | 427126 | 282482 |
| 4 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 7 | 6229 | - |
| 5 | Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | | 21 | 8 |
| 6 | Відстрочений податковий актив | | 667 | 916 |
| 7 | Основні засоби та нематеріальні активи | 8 | 11007 | 4619 |
| 8 | Інші фінансові активи | 9 | 41 | 4400 |
| 9 | Інші активи | 10 | 1440 | 1086 |
| 10 | Усього активів | | 757152 | 463835 |
| | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
| 11 | Кошти банків | 11 | 154316 | 87100 |
| 12 | Кошти клієнтів | 12 | 431040 | 242778 |
| 13 | Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток | | 120 | 22 |
| 14 | Відстрочені податкові зобов'язання | | 702 | 909 |
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | 13 | 29 | - |
| 16 | Інші фінансові зобов'язання | 14 | 835 | 585 |
| 17 | Інші зобов'язання | 15 | 36078 | 353 |
| 18 | Субординований борг | 16 | 39297 | 39290 |
| 19 | Усього зобов'язань | | 662417 | 371037 |
| | ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| 20 | Статутний капітал | 17 | 85000 | 85000 |
| 21 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | | 1809 | 4874 |
| 22 | Резервні та інші фонди банку | 18 | 7926 | 2924 |
| 23 | Усього власного капіталу та частка меншості | | 94735 | 92798 |
| 24 | Усього пасивів | | 757152 | 463835 |
| «28» лютого 2012 року | Голова Правління_________________Іванічев А.С. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
| _ Томашева Л.І. (482) 47-16-75 (прізвище виконавця, номер телефону) | Головний бухгалтер ______________Горобець Н.В. (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |