Додаток до аудиторського висновку Генеральний директор
| Вид материала | Документы |
- Гостей: на, 111.12kb.
- Програма постійного удосконалення професійних знань аудиторів України, 69.94kb.
- Методика аудиту операцій з оцінки активів Методика аудиту іншого додаткового капіталу, 631.52kb.
- Контракт на організацію І ведення бухгалтерського обліку у товаристві, 302.26kb.
- Кваліфікаційні характеристики керівники генеральний директор (директор, головний лікар), 4941.95kb.
- Волошину Лесю Миколаївну про підсумки регіонального етапу конкурс, 168.51kb.
- Українське незалежне інформаційне агентство новин (уніан). Засноване в березні 1993, 824.87kb.
- Хто несе відповідальність за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та є посадовими, 15.14kb.
- Генеральний план Івано-Франківська. Пояснююча записка, 884.54kb.
- Додаток 2, 132.08kb.
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів (примітка 8 за інструкцією)
Таблиця 6.1. Кредити та заборгованість клієнтів
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | - | - |
| 2 | Кредити юридичним особам | 451824 | 288227 |
| 3 | Кредити, що надані за операціями репо | - | - |
| 4 | Кредити фізичним особам - підприємцям | 678 | 747 |
| 5 | Іпотечні кредити фізичних осіб | 8068 | 8314 |
| 6 | Споживчі кредити фізичним особам | 18832 | 16585 |
| 7 | Інші кредити фізичним особам | - | - |
| 8 | Резерв під знецінення кредитів | (52276) | (31391) |
| 9 | Усього кредитів за мінусом резервів | 427126 | 282482 |
Цінні папери, які є об'єктом операцій репо, відсутні.
Таблиця 6.2 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітній рік"
| Рядок | Рух резервів | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Залишок за станом на 1 січня | - | (14554) | - | (672) | (3891) | (12274) | - | (31391) |
| 2 | (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року4 | - | (18128) | - | 33 | (2649) | (278) | - | (21022) |
| 3 | Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Переведення до активів групи вибуття | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Вибуття дочірніх компаній | - | - | - | - | | | - | - |
| 6 | Курсові різниці за резервами | - | 60 | - | - | (11) | 88 | - | 137 |
| 7 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня | - | (32622) | - | (639) | (6551) | (12464) | - | (52276) |
Таблиця 6.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік
| Рядок | Рух резервів | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Залишок за станом на 1 січня | - | (15134) | - | (703) | (2460) | (9248) | - | (27545) |
| 2 | (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року4 | - | 334 | - | 31 | (1437) | (3202) | - | (4274) |
| 3 | Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву | - | - | - | - | - | 148 | - | 148 |
| 4 | Переведення до активів групи вибуття | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Вибуття дочірніх компаній | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Курсові різниці за резервами | - | 246 | - | - | 6 | 28 | - | 280 |
| 7 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня | - | (14554) | - | (672) | (3891) | (12274) | - | (31391) |
Таблиця 6.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності
| Рядок | Вид економічної діяльності | Звітний рік | Попередній рік | ||
| сума | % | сума | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Державне управління та діяльність громадських організацій | - | - | - | - |
| 2 | Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління | - | - | - | - |
| 3 | Виробництво | 59349 | 12,38 | 50849 | 16,20 |
| 4 | Нерухомість | 113328 | 23,64 | 61498 | 19,59 |
| 5 | Торгівля | 110211 | 22,99 | 67466 | 21,49 |
| 6 | Сільське господарство | 15305 | 3,19 | 2954 | 0,94 |
| 7 | Кредити, що надані фізичним особам | 26900 | 5,61 | 24899 | 7,93 |
| 8 | Інші, у тому числі: | 154309 | 32,19 | 106207 | 33,85 |
| 8.1 | Санітарні послуги, прибирання сміття, знищення відходів | 50782 | 10,59 | 36405 | 11,60 |
| 8.2 | Діяльність у сфері інформатизації | 52734 | 11,00 | 22135 | 7,05 |
| 8.3 | Діяльність у сферах прав, бухгалтерського обліку, послуги підприємцям | 48049 | 10,03 | 20839 | 6,65 |
| 8.4 | Інші монтажні роботи | - | - | 17673 | 5,63 |
| 8.5 | Інші роботи, послуги | 2744 | 0,57 | 9155 | 2,92 |
| 9 | Усього: | 479402 | 100 | 313873 | 100 |
Таблиця 6.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Незабезпечені кредити | - | 20722 | - | 85 | - | 1235 | - | 22042 |
| 2 | Кредити, що забезпечені: | - | 431102 | - | 593 | 8067 | 17598 | - | 457360 |
| 2.1 | Гарантіями і поручительствами | - | 15840 | - | 282 | - | 3842 | - | 19964 |
| 2.2 | Заставою, тому числі: | - | 415262 | - | 311 | 8067 | 13756 | - | 437396 |
| 2.2.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | 16631 | - | - | 441 | 4784 | - | 21856 |
| 2.2.2 | Інше нерухоме майно | - | 75843 | - | - | 1448 | 5244 | - | 82535 |
| 2.2.3 | Цінні папери | - | 60126 | - | - | - | - | - | 60126 |
| 2.2.4 | Грошові депозити | - | 53780 | - | - | - | 1392 | - | 55172 |
| 2.2.5 | Інше майно | - | 208882 | - | 311 | 6178 | 2336 | - | 217707 |
| 3 | Усього кредитів та заборгованості клієнтів (до вирахування резервів) | - | 451824 | - | 678 | 8067 | 18833 | - | 479402 |
Таблиця 6.6 "Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік"
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Незабезпечені кредити | - | 4910 | - | 167 | - | 2305 | - | 7382 |
| 2 | Кредити, що забезпечені: | - | 283317 | - | 580 | 8314 | 14280 | - | 306491 |
| 2.1 | Гарантіями і поручительствами | - | - | - | 216 | - | 3961 | - | 4177 |
| 2.2 | Заставою, у тому числі: | - | 283317 | - | 364 | 8314 | 10319 | - | 302314 |
| 2.2.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | 6299 | - | 38 | 3469 | 4232 | - | 14038 |
| 2.2.2 | Інше нерухоме майно | - | 28331 | - | - | 4845 | 1692 | - | 34868 |
| 2.2.3 | Цінні папери | - | 39513 | - | - | - | - | - | 39513 |
| 2.2.4 | Грошові депозити | - | 27902 | - | - | - | 2930 | - | 30832 |
| 2.2.5 | Інше майно | - | 181272 | - | 326 | - | 1465 | - | 183063 |
| 3 | Усього кредитів та заборгованості клієнтів(до вирахування резервів) | - | 288227 | - | 747 | 8314 | 16585 | - | 313873 |
Таблиця 6.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Поточні та незнецінені: | - | 83741 | - | - | - | 418 | - | 84159 |
| 1.1 | Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 | Нові великі позичальники | - | - | - | - | - | 418 | - | 418 |
| 1.3 | Кредити середнім компаніям | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 | Кредити малим компаніям | - | 83741 | - | - | - | - | - | 83741 |
| 2 | Кредити, умови яких протягом року були переглянуті | - | 152210 | - | - | 525 | 6 | - | 152741 |
| 3 | Усього кредитів поточних та незнецінених: | - | 235951 | - | - | 525 | 424 | - | 236900 |
| 4 | Прострочені, але незнецінені: | - | - | - | - | - | 6 | - | 6 |
| 4.1 | Із затримкою платежу до 31 днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.2 | Із затримкою платежу від 32 до 92 днів | - | - | - | - | - | 6 | - | 6 |
| 4.3 | Із затримкою платежу від 93 до 183 днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.4 | Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.5 | Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі: | - | 35219 | - | 644 | 6418 | 12435 | - | 54716 |
| 5.1 | Із затримкою платежу до 31 днів | - | 7758 | - | - | 8 | 6 | - | 7772 |
| 5.2 | Із затримкою платежу від 32 до 92 днів | - | - | - | - | 15 | 3 | - | 18 |
| 5.3 | Із затримкою платежу від 93 до 183 днів | - | - | - | 67 | 15 | 9 | - | 91 |
| 5.4 | Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів | - | 4966 | - | - | 47 | 149 | - | 5162 |
| 5.5 | Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів | - | 22495 | - | 577 | 6333 | 12268 | - | 41673 |
| 6 | Інші кредити | - | 180654 | - | 34 | 1125 | 5967 | - | 187780 |
| 7 | Резерв під знецінення за редитами | - | (32622) | - | (639) | (6551) | (12464) | - | (52276) |
| 8 | Усього кредитів | - | 419202 | - | 39 | 1517 | 6368 | - | 427126 |
Таблиця 6.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік"
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Поточні та незнецінені: | - | 96298 | - | 116 | - | - | - | 96414 |
| 1.1 | Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років | - | - | - | 116 | - | - | - | 116 |
| 1.2 | Нові великі позичальники | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 | Кредити середнім компаніям | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 | Кредити малим компаніям | - | 96298 | - | - | - | - | - | 96298 |
| 2 | Кредити, умови яких протягом року були переглянуті | - | 150448 | - | - | 1297 | - | - | 151745 |
| 3 | Усього кредитів поточних та незнецінених: | - | 246746 | - | 116 | 1297 | - | - | 248159 |
| 4 | Прострочені, але незнецінені: | - | - | - | - | 1448 | - | - | 1448 |
| 4.1 | Із затримкою платежу до 31 днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.2 | Із затримкою платежу від 32 до 92 днів | - | - | - | - | 1448 | - | - | 1448 |
| 4.3 | Із затримкою платежу від 93 до 183 днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.4 | Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.5 | Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі: | - | 20062 | - | 631 | 4946 | 12570 | - | 38209 |
| 5.1 | Із затримкою платежу до 31 днів | - | 1841 | - | - | 6 | 336 | - | 2183 |
| 5.2 | Із затримкою платежу від 32 до 92 днів | - | - | - | - | 11 | 75 | - | 86 |
| 5.3 | Із затримкою платежу від 93 до 183 днів | - | - | - | - | 27 | 43 | - | 70 |
| 5.4 | Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів | - | 14034 | - | - | 44 | 1309 | - | 15387 |
| 5.5 | Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів | - | 4187 | - | 631 | 4858 | 10807 | - | 20483 |
| 6 | Інші кредити | - | 21419 | - | - | 623 | 4015 | - | 26057 |
| 7 | Резерв під знецінення за кредитами | - | (14554) | - | (672) | (3845) | (12320) | - | (31391) |
| 8 | Усього кредитів | - | 273673 | - | 75 | 4469 | 4265 | - | 282482 |
Таблиця 6.9. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами: | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 | Інше нерухоме майно | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 | Цінні папери | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 | Грошові депозити | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5 | Інше майно | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі | - | 268502 | - | - | 8112 | 7981 | - | 284595 |
| 2.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | 5426 | - | - | 698 | 3052 | - | 9176 |
| 2.2 | Інше нерухоме майно | - | 14435 | - | - | 5976 | 2191 | - | 22602 |
| 2.3 | Цінні папери | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | Грошові депозити | - | - | - | - | 1438 | - | - | 1438 |
| 2.5 | Інше майно | - | 248641 | - | - | - | 2738 | - | 251379 |
Таблиця 6.10 Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік
| Рядок | Найменування статті | Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | Кредити юридичним особам | Кредити, що надані за операціями репо | Кредити фізичним особам - підпри- ємцям | Іпотечні кредити фізичних осіб | Споживчі кредити фізичним особам | Інші кредити фізичним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами: | - | - | - | - | 3938 | - | - | 3938 |
| 1.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 | Інше нерухоме майно | - | - | - | - | 2500 | - | - | 2500 |
| 1.3 | Цінні папери | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 | Грошові депозити | - | - | - | - | 1438 | - | - | 1438 |
| 1.5 | Інше майно | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі | - | 18953 | - | 768 | 4306 | 8441 | - | 32468 |
| 2.1 | Нерухоме майно житлового призначення | - | 3854 | - | 217 | 830 | 3052 | - | 7953 |
| 2.2 | Інше нерухоме майно | - | 7971 | - | - | 3476 | 2191 | - | 13638 |
| 2.3 | Цінні папери | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | Грошові депозити | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5 | Інше майно | - | 7128 | - | 551 | - | 3198 | - | 10877 |
Справедливу вартість застави нерухомого майна житлового призначення та іншого нерухомого майна Банк визначає згідно оцінки незалежного експерта, що надається у вигляді акту (звіту) або оцінка майна проводиться Банком у випадках, встановлених законодавством України, міжнародними угодами, на підставі договору, а також на вимогу однієї з сторін угоди та за згодою сторін та оформлюється актом оцінки майна. В разі сумнівів щодо об'єктивності наданої оцінки Банк має право самостійно змінити вартість предмету застави в обліку на момент укладання договору іпотеки з урахуванням ринкових цін та інших факторів.
Застава у вигляді майнових прав на грошові депозити враховується у повному розмірі, або частково за згодою сторін (заставодавця та заставодержетеля). Вартість застави визначає договір застави.
Інше майно. Справедливу вартість рухомого майна та інших майнових прав визначає Банк самостійно, на власний розсуд. Головними ціноутворюючими факторами є: ринкова вартість на аналогічний предмет; дата виготовлення, укладання договору та строки його дії; актуальність об'єкту застави та попит на нього в разі реалізації; знос; вплив будь-яких зовнішніх факторів тощо. Також Банк особливу увагу приділяє первинним документам: касовим чекам, видатковим накладним, технічним паспортам, гарантійним талонам, розшифровці статей балансу та іншому.