В. С. Холзаков Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации
| Вид материала | Документы |
- В. С. Холзаков Государственный научно-исследовательский институт системного анализа, 2218.66kb.
- В. С. Холзаков Государственное научное учреждение «Государственный научно-исследовательский, 4972.66kb.
- Государственный научно-исследовательский институт системного анализа счётной палаты, 543.74kb.
- Отчет о научно-исследовательской работе, 392.92kb.
- Лекция № по специальности: глобализация экономики, 411.78kb.
- Лекция №10 по специальности: глобализация экономики, 1039.96kb.
- Лекция №13 по специальности: глобализация экономики, 601.25kb.
- Лекция №8 по специальности: глобализация экономики, 1283.31kb.
- Лекция №17 по специальности: глобализация экономики, 375.12kb.
- «валютно-финансовое регулирование в международной торговле», 545.29kb.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ НАУЧНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ
СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В НОВЫХ УСЛОВИЯХ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Реферативный сборник научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполненных НИИ СП в 2003-2007 годах
ВЫПУСК № 1
Москва 2007
Печатается по решению Ученого совета НИИ СП
Редакционный совет:
д.ю.н. С.М.Шахрай (председатель)
к.э.н. Е.И. Иванова, к.э.н. Т.В. Ярыгина, к.э.н. О.К.Чепляева
Научно-вспомогательная работа: В.И.Тесленко, Е.А.Чекорина, О.В.Ермаченкова, А.В.Гришина
Техническое оформление: В.П.Герасимов, В.С.Холзаков
Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации (Проблемы и перспективы развития бюджетного федерализма в новых условиях бюджетного планирования. Реферативный сборник научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполненных НИИ СП в 2003-2007 годах)
М.: НИИ СП, 2007.- 100 стр.
Издание подготовлено к пятилетию создания Института и содержит регистрационные номера контрактов по Единому Реестру РНТД, даты регистрации, интернет-номера, шифры, номера государственных контрактов (договоров), названия тем и рефераты выполненных НИР и НИОКР с указанием практической значимости и областей применения полученных в ходе исследований результатов.
IS BN 5-9574-0014-9
Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации
При перепечатке материалов ссылка обязательна
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | 4 |
| | |
| I. Системные научные исследования | 6 |
| | |
| II. Научно-методическое обеспечение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий | 58 |
| | |
| III. Научно-методическое обеспечение образовательной деятельности сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации | 96 |
ВВЕДЕНИЕ
Формирование межбюджетных отношений было и остается одним из приоритетов российской бюджетной политики, которая нацелена на повышение эффективности и прозрачности расходования бюджетных средств, соблюдение законности и безусловного обеспечения конституционных прав и свобод граждан.
Президент Российской Федерации В.В. Путин в Бюджетном послании 2007 года акцентировал внимание на необходимости, с одной стороны, достаточного финансового обеспечения исполнения субъектами Российской Федерации передаваемых им, начиная с текущего года, дополнительных полномочий, а с другой - совершенствования методик распределения дотаций из Федерального бюджета и внебюджетных фондов. Стратегическую роль в решении поставленных задач призвана сыграть Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах и соответствующий план мероприятий по ее реализации.
Однако сложность и многоаспектность проблемы совершенствования межбюджетных отношений, обусловливает необходимость глубоких фундаментальных исследований в данной сфере и разработку широкого спектра методических материалов, позволяющих профессионально и эффективно решать вопросы укрепления бюджетного федерализма.
Счетная палата Российской Федерации и НИИ СП всегда уделяли вопросам межбюджетных отношений, анализу состояния и проблемам формирования доходного потенциала регионов серьезное внимание, что находит отражение как в деятельности Счетной палаты Российской Федерации в целом, так и в планах научно-исследовательских работ Счетной палаты и НИИ СП, в частности.
Предлагаемый реферативный сборник, приуроченный к пятилетию НИИ СП, является первым выпуском в серии публикаций, посвященных актуальным направлениям научно-исследовательской, методической и образовательной деятельности Института. Реферативный сборник охватывает период с 2003 года по первое полугодие 2007 года. Три раздела сборника объединяют научные работы посвященные: системным научным исследованиям, научно-методическому обеспечению контрольных и экспертных мероприятий и научно-методическому сопровождению образовательной деятельности сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации. Авторами работ являются как сотрудники Института, так и его партнеры из столичных и региональных научных организаций.
Тематика исследований охватывает широкий круг вопросов, включая нормативную правовую базу развития межбюджетных отношений, вопросы повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления общественными финансами, механизмы выравнивания финансовых возможностей территорий в интересах обеспечения единого экономического пространства России, исследование финансовых проблем реализации местного самоуправления, разработку методики измерения теневой экономической деятельности и влияния коррупции на региональной и федеральном уровнях, практику применения методов аудита эффективности в ходе контроля взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами других уровней и многие другие.
Авторы реферативного сборника надеются, что представленные в нем материалы заинтересуют специалистов, занимающихся вопросами межбюджетных отношений, помогут уточнить направления научных исследований в сфере бюджетного федерализма, расширить научные контакты, а также будут способствовать более полному и эффективному использованию на практике, созданных НИИ СП научных заделов.
I. СИСТЕМНЫЕ НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
2003 год
Шифр «4.3.2»
Договор № 16-03 от 13.10.03
Исполнитель: АНО «Институт реформирования общественных финансов», д.э.н. Климанов В.В.
Научный руководитель: д.ю.н., профессор, заслуженный юрист Российской Федерации Шахрай С.М.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ
АНАЛИЗ МЕХАНИЗМОВ И НАПРАВЛЕНИЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ БЮДЖЕТАМ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ИЗ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕФЕРАТ
Отчет 62 страниц.
Ключевые слова: МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ТРАНСФЕРТЫ, ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ, МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ОБРАЗОВАНИЯ, СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕХАНИЗМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПОМОЩИ МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ.
Настоящий отчет является результатом научно-аналитического изучения существующих механизмов и направлений оказания финансовой помощи местным бюджетов.
Целью работы являлось проведение анализа целесообразности существования различных направлений оказания финансовой помощи бюджетам муниципальных образований и выработка предложений по повышению эффективности механизмов ее предоставления из бюджетов субъектов Российской Федерации.
Получены следующие результаты:
- анализ существующих направлений оказания финансовой помощи бюджетам муниципальных образований по данным отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов за 2000–2003 гг.;
- классификация субъектов Российской Федерации по применяемым механизмам региональной поддержки бюджетов муниципальных образований;
- оценка влияния процессов разграничения предметов ведения и полномочий различных уровней государственной власти и местного самоуправления на применяемые механизмы и направления оказания финансовой помощи бюджетам муниципальных образований в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
- оценка возможности использования конкурсных процедур для отбора муниципальных образований с целью получения дополнительной финансовой помощи из бюджетов субъектов Российской Федерации.
Основным результатом выполнения НИР является научно обоснованная оценка целесообразности различных направлений оказания финансовой помощи бюджетам муниципальных образований.
Практическая значимость. В работе содержатся предложения органам государственной власти субъектов Российской Федерации по использованию конкурсных процедур, а также предложения по совершенствованию нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации в части финансовой помощи бюджетам муниципальных образований.
2004 год
Шифр «2.1.10-1»
Договор № 28 от 09.04.04
Исполнитель: Некоммерческое партнерство «Информация и Экспертиза», к.м.н. Давыдов Д.М.
Научная экспертиза: ученый секретарь НИИ СП, к.ю.н. Васильев А.А.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ
РАЗРАБОТКА ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ КОМПЛЕКСА СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЫ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕФЕРАТ
Отчет 112 страниц, 27 рисунков, 4 таблицы.
Ключевые слова: ЧУВСТВО БЛАГОПОЛУЧИЯ, МАТЕРИАЛЬНОЕ БЛАГОСОСТОЯНОЕ, СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ, СРЕДНЕДУШЕВОЙ ДОХОД, КАЧЕСТВО ЖИЗНИ, НАЦИОНАЛЬНОЕ БОГАТСТВО, ФИЗИЧЕСКОЕ И ПСИХОЛОГИЧЕСКОЕ ЗДОРОВЬЕ, СОЦИАЛЬНОЕ РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИИ, НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНДИКАТОРЫ, УСТОЙЧИВОЕ РАЗВИТИЕ, ИНФЕРЕНЦИОННАЯ СТАТИСТИКА, РЕГРЕССИВНЫЙ АНАЛИЗ, КЛАСТЕРНЫЙ АНАЛИЗ, КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ АНАЛИЗ.
Объектом настоящего исследования является социальная сфера Тверской области как объект государственного управления, а также социально-экономические процессы, динамика и закономерности их развития.
Цель работы – анализ и сравнение экономических и неэкономических факторов, влияющих на качество жизни и чувство благополучия у людей в процессе возникновения неустойчивости процессов социально-экономического развития на территории региона, а также разработка методологических основ оценки индексов и показателей, характеризующих неэкономические факторы развития и позволяющих разрабатывать оптимальные методы управления в социальной сфере.
В процессе работы:
- изучен мировой опыт исследований в области влияния человеческого фактора, а именно оценки индивидуумом своего состояния (социального, физического, экономического и др.), на развитие общества и общественную безопасность;
- изучены показатели, характеризующие социальную сферу Тверской области, обоснована необходимость коррекции некоторых из них; проиллюстрировано, как меры оценки благополучия указывают на важные выводы, неочевидные при измерении одних только экономических показателей;
- проведена обработка данных, характеризующих социально-экономические процессы в Тверской области методами парного Т-тестирования, регрессионного, кластерного и корреляционного анализа;
- проведена оценка устойчивости развития региона на основе расчетов индикаторов благополучия населения;
- разработана система национальных показателей благополучия, использование которой необходимо для эффективного финансового управления социальной сферой на территориальном уровне.
В результате исследования сформулированы недостатки ряда применяемых показателей и предложены альтернативные методы, позволяющие осуществлять оценку эффективности управления социальной сферой, а также инвестиций в ее развитие с учетом прогнозирования долгосрочных последствий.
Практическая значимость. Полученные результаты могут быть использованы для оценки долгосрочной эффективности программ социально-экономического развития, как в Тверской области, так и в других регионах в условиях бюджетной реформы.
Шифр «2.1.10-2»
Договор № 31 от 09.04.04
Исполнитель: Некоммерческое партнерство «Информация и Экспертиза», д.г.н., профессор Пузаченко Ю.Г.
Научная экспертиза: ученый секретарь НИИ СП, к.ю.н. Васильев А.А.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ
РАЗРАБОТКА ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИМ РАЗВИТИЕМ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕФЕРАТ
Отчет 130 с., 48 рисунков, 15 таблиц.
Ключевые слова: ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ, УСТОЙЧИВОЕ РАЗВИТИЕ, ЕМКОСТЬ СРЕДЫ, ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ МОНИТОРИНГ, ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА, РЕСУРСОСБЕРЕГАЮЩЕЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ.
Объектом исследования является экономика Тверской области в контексте разработки принципов эффективного управления региональными органами власти развитием экономики с учетом современных принципов устойчивого развития. В основе исследования лежит комплексный подход к рассмотрению экономики как предмета управления финансовыми и административными методами.
Цель работы – обоснование концептуального подхода к формированию стратегии долгосрочного экономического развития региона и методов его осуществления.
В процессе работы:
- изучена и применена Концепция устойчивого развития, успешно используемая в практике территориального управления развитых государств;
- изучена практика управления применяемая в регионе, существующая нормативная база, а также используемые информационные ресурсы;
- исследована ресурсно-экономическая база Тверской области, а также проблемы ее развития и имеющийся потенциал;
- проведен факторный анализ экономики Тверской области в контексте реализации принципов устойчивого развития;
- разработаны рекомендации по организации эффективного управления экономическим развитием региона и системного воздействия на экономические факторы значимые для территории Тверской области.
В результате исследования были определены причины низкой эффективности воздействия финансовых инструментов на экономическое развитие Тверской области, а также предложены методы управления и принципы стратегического развития региона, основанные на концепции устойчивого развития и комплексном подходе к решению социально-экономических проблем.
Практическая значимость. Полученные результаты могут быть использованы для разработки методов эффективного федерального контроля за развитием социально-экономических процессов в регионах, для совершенствования федерального природоохранного законодательства, а также для совершенствования межведомственного информационного взаимодействия
Шифр «1.1.6-1»
Договор № 59 от 24.05.04
Исполнитель: ЗАО «ЭРА», руководитель рабочей группы, д.э.н. Шишков Ю.В.
Научная экспертиза: первый заместитель директора НИИ СП, к.э.н. Иванова Е.И.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ:
АНАЛИЗ МИРОВОЙ ПРАКТИКИ И РОССИЙСКОГО ОПЫТА СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СВОБОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН
РЕФЕРАТ
Отчет 139 страниц, 4 приложения, 1 схема, 3 таблицы.
Ключевые слова: СВОБОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ, РАЗВИТИЕ СЭЗ, РАЗМЕЩЕНИЕ СВОБОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, ТЕХНОПАРКИ. ЛЬГОТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
Объектом исследования являются: мировой опыт и принципы организации и развития свободных экономических зон.
Цель работы: анализ и разработка предложений (на основе мирового опыта создания свободных экономических зон) по созданию и функционированию свободных экономических зон на территории Российской Федерации.
В процессе работы получены следующие результаты: проведен анализ истории и опыта создания и функционирования свободных экономических зон; рассмотрены принципы и задачи функционирования свободных экономических зон; дана оценка роли результатов деятельности свободных экономических зон в экономике государств.
Практическая значимость. Подготовленные материалы могут быть использованы в государственных структурах при подготовке принципов создания и правовой базы функционирования свободных экономических зон на территории России, в практической деятельности по основным направлениям деятельности Счетной палаты для повышения эффективности ее работы, при создании информационно-аналитических государственных и коммерческих структур, заинтересованных в работе свободных экономических зон на территории России. Разработка представляет интерес для органов финансового контроля федерального и регионального уровня и может быть использована при подготовке создания и организации работы аналитических центров, оценивающих макроэкономическое состояние экономики государства.
Шифр «1.1.2-2»
Договор № 64 от 31.05.04
Исполнитель: НП «Центр фискальной политики, консалтинговая группа», руководитель рабочей группы Голованова Н.В.
Научная экспертиза: первый заместитель директора НИИ СП, к.э.н. Иванова Е.И.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ:
АНАЛИЗ ВЕРТИКАЛЬНОЙ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕФЕРАТ
Отчет 93 страниц.
Ключевые слова: БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ, КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, РАСХОДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО, ДОХОДНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ.
Цель работы: оценка степени сбалансированности финансовой системы сложносоставных субъектов Российской Федерации (краев, областей, в состав которых входят автономные округа) в связи с изменением действующего бюджетного законодательства.
В ходе исследования получены следующие результаты: проведен анализ изменений доходных источников федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2005 году, то есть в условиях действия новых редакций Налогового Кодекса РФ и Бюджетного Кодекса РФ по сравнению с действующим законодательством; дана оценка эффекта от изменений налогового и бюджетного законодательства как для Российской Федерации в целом, так и в разрезе каждого субъекта Российской Федерации, проанализированы изменения расходных обязательств бюджетов субъектов федерации в условиях законодательства 2005 г. (то есть в условиях вступления в силу федеральных законов № 95-ФЗ и № 58338-4) по сравнению с действующим законодательством, дана оценка эффекта от изменений бюджетного законодательства о в разрезе бюджета каждого субъектов Российской Федерации (без учета изменения расходных обязательств федерального бюджета за счет монетизации льгот); представлены результаты оценки сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов федерации.
По оценкам, суммарные потери доходов консолидированных бюджетов РФ из-за изменения налогового и бюджетного законодательства в 2005 году составят 6,9% от объема налоговых поступлений в условиях действующего законодательства. При этом федеральный бюджет дополнительно получит 5,3% от своих налоговых доходов (без таможенных пошлин, НДС и акцизов на импортируемые товары). То есть налоговые доходы субъектов федерации сокращаются в результате перераспределения доходных источников между уровнями бюджетной системы.
Наблюдается незначительный выравнивающий эффект, т.е. более равномерное распределение налоговых доходов в расчете на душу населения (индекс Джини сокращается с 0,38 до 0,36) в результате изменения закрепления налоговых источников за уровнями бюджетной системы.
Расходные обязательства субъектов федерации в результате перераспределения полномочий по данной оценке в сумме изменятся незначительно (менее, чем на 1 % с учетом индексации). В медианном регионе расходные обязательства вырастут на 1,8%. Однако следует учитывать, что требуется более аккуратная оценка изменения обязательств по предоставлению льгот, поскольку данный расчет основывался на фактическом финансировании, а не на финансовой оценке законодательно закрепленных мер социальной поддержки.
Наиболее сильные изменения связаны с перераспределением расходных и доходных полномочий для автономных округов, а также краев и областей, в состав которых они входят. С оценкой для данных субъектов федерации связаны и наибольшие искажения, так как область или край не обязательно будет финансировать расходные обязательства на территории автономных округов в том же объеме, что и сами автономные округа.
Сбалансированность бюджетной системы в результате перераспределения полномочий в целом для субъектов федерации снизится.
Практическая значимость. Счетная палата Российской Федерации учитывала результаты этого исследования при подготовке заключения на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2005 год».
Шифр «2.1.17-1»
Договор № 133 от 15.09.04
Ответственный исполнитель: к.э.н. Николаева Е.Е.
Научная экспертиза: первый заместитель директора НИИ СП, к.э.н. Иванова Е.И.
ОТЧЕТ
О НАУЧНО - ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ:
АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА С БЮДЖЕТАМИ ДРУГИХ УРОВНЕЙ. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ПОСТРОЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА
РЕФЕРАТ
Отчет 110 страниц, 2 таблицы.
Ключевые слова: ФЕДЕРАЦИЯ, КОНФЕДЕРАЦИЯ, БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ, ГОРИЗОНТАЛЬНОЕ И ВЕРТИКАЛЬНОЕ ВЫРАВНИВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ, АСИММЕТРИЯ РЕГИОНАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ, АЛГОРИТМ ПОСТРОЕНИЯ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ, БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПТИМИЗАЦИЯ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.
Объектом исследования являются зарубежные модели фискального федерализма и бюджетный федерализм в Российской Федерации.
Актуальность данной работы диктуется, прежде всего, проблемой совершенствования межбюджетных отношений в свете реформы системы организации органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Цели НИР состоят в: