Инструкция «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях» I. Общие положения
| Вид материала | Инструкция |
- Инструкция о порядке заполнения декларации на товары I. Общие положения, 715.3kb.
- Инструкция о порядке регистрации и эксплуатации любительских радиостанций Общие положения, 372.3kb.
- Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения проверок банков и других небанковских, 733.4kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Инструкция о порядке и методах измерений при учетных операциях с нефтепродуктами, 325.48kb.
- Мишкинский Республики Башкортостан второго созыва решил: Утвердить Положение о порядке, 100.81kb.
- Инструкция по делопроизводству общие положения, 1179.07kb.
- Инструкция по производству полётов в районе мдп алматинского центра ас увд общие положения, 429.25kb.
- Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, 880.99kb.
- Указа Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. N 178 "О порядке проведения, 700.67kb.
3.7. Порядок закрытия аккредитива и досье
3.7.1. Закрытие аккредитива производится в следующих случаях:
-по истечении срока аккредитива – в последний день срока аккредитива после окончания времени приема документов от клиентов, установленного в офисе/филиале. Если по окончании последнего дня срока действия аккредитива в офисе/ филиале находятся на проверке документы плательщика, после дня поступления которых прошло менее 7-ми рабочих дней, закрытие аккредитива осуществляется не позже, чем на седьмой рабочий день после истечения срока аккредитива;
-на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива – в день получения соответствующего заявления получателя средств;
-по распоряжению плательщика об аннуляции (полном отзыве аккредитива), если такой отзыв возможен по условиям аккредитива – в день получения от банка-эмитента соответствующего Распоряжения плательщика/ Сообщения SWIFT МТ700/ телексного сообщения банка-эмитента/ копии телеграфного авизо.
3.7.2. Уполномоченный сотрудник проверяет документ, на основании которого осуществляется закрытие аккредитива, визирует его и передает для проверки и визирования начальнику отдела офиса/филиала.
3.7.3. При закрытии аккредитива уполномоченный сотрудник оформляет мемориальный ордер по списанию вознаграждения Банку за перевод средств из суммы неиспользованного покрытия по аккредитиву, и оформляет платежное поручение по возврату неиспользованной/ отозванной суммы аккредитива банку-эмитенту. При этом в досье делается запись о взимании вознаграждения, которая оформляется подписями уполномоченного сотрудника и начальника отдела офиса/филиала.
Лицевой счет по балансовому счету №40901 «Аккредитивы к оплате» закрывается в день закрытия аккредитива. В случае если после открытия лицевого счета №40901 «Аккредитивы к оплате» аккредитив не был открыт, данный лицевой счет закрывается в день окончания срока действия аккредитива, указанный в заявлении получателя средств на открытие счета.
3.7.4. При закрытии подтвержденного аккредитива уполномоченный сотрудник в тот же день направляет в УРФУ/соответствующий отдел филиала служебную записку за подписями уполномоченного сотрудника и начальника отдела офиса/филиала.
При закрытии подтвержденного аккредитива, по которому платежи осуществлялись Банком на счет получателя, находящийся в другом банке, в Отдел оперативного учета ликвидности банка УОУиКО/ соответствующий отдел филиала в тот же день направляется служебная записка за подписями уполномоченного сотрудника и начальника отдела офиса/филиала.
3.7.5. Уполномоченный сотрудник в тот же день направляет банку-эмитенту сообщение о закрытии аккредитива с указанием суммы неиспользованного или аннулированного (полностью отозванного) аккредитива. Сообщение оформляется подписями уполномоченного сотрудника и начальника отдела офиса/филиала.
3.7.6. Уполномоченный сотрудник помещает к досье копии платежного поручения/ на неиспользованную/ отозванную сумму аккредитива, мемориального ордера на сумму вознаграждения Банка за перевод средств банку-эмитенту, сообщения банку-эмитенту о закрытии аккредитива.
3.7.7. Досье по аккредитиву закрывается после закрытия аккредитива по истечении 20-ти дней после отправки банку-эмитенту документов по последнему платежу, если к этому сроку от банка-эмитента не будет получено сообщения об отказе от платежа или претензиях плательщика в связи с нарушением условий аккредитива.
Досье по аккредитиву может быть закрыто до истечения 20-дневного срока после отправки банку-эмитенту документов по последнему платежу, если от банка-эмитента будет получено сообщение об отказе/претензиях в отношении последнего платежа и претензии будут урегулированы между Банком и банком-эмитентом ранее указанного срока.
Отказ от платежа или претензии плательщика принимаются к рассмотрению Банком при условии, что сообщение банка-эмитента об отказе/претензиях было направлено Банку не позднее 7-ми рабочих дней со дня получения банком-эмитентом от Банка документов по последнему платежу; в этом случае досье закрывается только после урегулирования предъявленных претензий, в том числе, в судебном порядке.
4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО АККРЕДИТИВАМ
4.1. Бухгалтерский учет расчетов по аккредитивам при выполнении Банком функций банка –эмитента
4.1.1. При перечислении суммы покрытия по аккредитиву в исполняющий банк:
4.1.1.1. При выставлении, пополнении аккредитива за счет собственных средств плательщика через расчетную сеть Банка России (электронные платежи) на основании платежного поручения:
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
Кт корреспондентского счета ВТБ в Банке России,
- на сумму аккредитива или его пополнения
При выставлении аккредитива с платежом по системе SWIFT (на основании сообщения МТ100(МТ103)):
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
Кт корреспондентского счета ЛОРО исполняющего банка,
корреспондентского счета НОСТРО ВТБ в исполняющем банке,
счета межфилиальных расчетов -на сумму аккредитива или его пополнения
При выставлении аккредитива при телеграфном/почтовом платеже на основании платежного поручения:
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика -на сумму аккредитива
Кт корреспондентского счета ВТБ в Банке России или его пополнения
Одновременно (на основании мемориального ордера):
Дт 90907 «Выставленные аккредитивы» -на сумму аккредитива или его
Кт 99999 пополнения
4.1.1.2. При открытии аккредитива за счет кредита банка (на основании мемориального ордера)
Дт ссудного счета
Кт расчетного (текущего) счета плательщика
Далее совершаются бухгалтерские проводки, указанные в п. 4.1.1.1: по балансовым счетам - в зависимости от вида платежа, а также по внебалансовым счетам.
4.1.1.3. При открытии аккредитива с исполнением в том же учреждении банка (на основании аккредитива ф.0401063):
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
Кт 40901«Аккредитивы к оплате»
4.1.1.4. При выставлении головной организацией аккредитива на филиал выполняются следующие бухгалтерские проводки:
в головной организации (на основании сообщения SWIFT МТ100(МТ103)):
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
Кт 30301
Одновременно (на основании мемориального ордера):
Дт 90907 «Выставленные аккредитивы» -на сумму аккредитива или его
Кт 99999 пополнения
В филиале (на основании сообщения SWIFT и мемориального ордера)
Дт 30302
Кт 40901«Аккредитивы к оплате»
4.1.1.5. При выставлении аккредитива филиалом на другой филиал бухгалтерские проводки выполняются через счета межфилиальных расчетов филиалов в головной организации.
4.1.1.6. При уменьшении (закрытии) аккредитива.
При возврате средств исполняющим банком на основании аккредитива ф.0401063, сообщения SWIFT МТ100(МТ103), платежного поручения:
а) при получении платежа через расчетную сеть Банка России (электронные платежи):
Дт корреспондентского счета ВТБ в Банке России,
Кт 30223 -на сумму уменьшения аккредитива или неиспользованного остатка
б) при получении платежа через корреспондентские счета НОСТРО Банка, открытые в других коммерческих банках, или счета ЛОРО коммерческих банков в Банке:
Дт корреспондентского счета НОСТРО в исполняющем банке,
корреспондентского счета ЛОРО исполняющего банка
Кт 47422 -на сумму уменьшения аккредитива или неиспользованного остатка
И одновременно:
Дт 47422, 30223
Кт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика,
-на сумму уменьшения аккредитива или неиспользованного остатка
Дт корреспондентского счета НОСТРО в исполняющем банке,
корреспондентского счета ЛОРО исполняющего банка
Кт счета межфилиальных расчетов (30301)
-на сумму уменьшения аккредитива или неиспользованного остатка
в) в филиале (банке-эмитенте) на основании сообщения SWIFT, полученного от головной организации (исполняющего банка):
Дт 30302
Кт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
-на сумму уменьшения аккредитива или неиспользованного остатка
Одновременно на основании мемориального ордера:
Дт 99999 -на сумму уменьшения аккредитива или
Кт 90907 неиспользованного остатка
4.1.2. После проверки полученных от исполняющего банка реестра счетов и других документов в соответствии с условиями аккредитива:
4.1.2.1. На основании мемориального ордера:
Дт 99999
Кт 90907 «Выставленные аккредитивы» -на сумму платежа по
аккредитиву согласно документам
4.1.2.2. По получении от исполняющего банка требования об уплате причитающегося ему вознаграждения и возмещении расходов по произведенному платежу:
На основании безакцептного платежного требования:
Дт расчетного (текущего, бюджетного) счета плательщика
Кт 47422 –на сумму вознаграждения
и расходов исполняющего банка
На основании платежного поручения:
Дт 47422 -на сумму вознаграждения
Кт корреспондентский счет НОСТРО ВТБ и расходов исполняющего банка
или
На основании платежного сообщения SWIFT:
Дт 47422 - на сумму вознаграждения и
Кт счет МФР филиала в головной организации, расходов исполняющего банка
корреспондентский счет ЛОРО исполняющего
банка в Банке
4.1.2.3. На сумму вознаграждения Банку за открытие аккредитива, перевод средств, почтово-телеграфных расходов и расходов за передачу сообщений по каналам SWIFT на основании безакцептного платежного требования:
Дт расчетный (текущий, бюджетный) счет
Кт 70107 810…. 1720321 -на сумму вознаграждения
Кт 70107 810…. 1730321 - на сумму возмещения почтово-телеграфных
расходов и расходов SWIFT