Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения проверок банков и других небанковских финансовых организаций их филиалов на основании статьи 47 Закона «о национальном банке Таджикистана». Общие положения
| Вид материала | Инструкция |
- Инструкция «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях», 2243.82kb.
- Инструкция №112 «О безналичных расчетах в республике Таджикистан», 543.91kb.
- Положение №118, 230.1kb.
- Инструкция о порядке и методах измерений при учетных операциях с нефтепродуктами, 325.48kb.
- Национальный банк Республики беларусь, 940.28kb.
- Постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 1124.56kb.
- Регламент о кредитовом переводе, 230.04kb.
- Об использовании систем дистанционного банковского обслуживания Глава I. Общие положения, 173.14kb.
- Учет и отчетность в банках, 402.15kb.
- Положение о требованиях к управлению ликвидностью коммерческого банка. I. Общие положения, 150.71kb.
Утверждено
Правления Национального банка
Таджикистана
от 25 февраля 2006г за №70
ИНСТРУКЦИЯ №148
О порядке проведения проверок банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Национального банка Таджикистана
Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения проверок банков и других небанковских финансовых организаций их филиалов на основании статьи 47 Закона «О Национальном банке Таджикистана».
1. Общие положения
- Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) проводятся Национальным банком Таджикистана для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора.
- Настоящая Инструкция распространяется:
- на действующие на территории Республики Таджикистан банки и другие небанковские финансовые организаций (их филиалы);
- на обособленные подразделения банков и других небанковских финансовых организаций, расположенные вне их местонахождения (дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и иные внутренние структурные подразделения);
-на их филиалы и представительства, получившие лицензию Национального банка Таджикистана на проведение валютных операций (далее – уполномоченный банк), находящиеся за пределами Республики Таджикистан (при наличии соглашения между Национальным банком Таджикистана и органом банковского надзора иностранного государства о сотрудничестве в области надзора за деятельностью банков и других небанковских финансовых организаций (меморандума о взаимопонимании в области банковского надзора) далее – соглашение или меморандум;
-на дочерние банки и другие дочерние небанковские финансовые организации уполномоченных банков и других небанковских финансовых организаций, находящиеся за пределами Республики Таджикистан (при наличии соглашения или меморандума).
- Основной целью проведения Национальным банком Таджикистана проверок банков и других небанковских финансовых организаций, их филиалов является оценка на месте общего состояния, либо отдельных направлений их деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства Республики Таджикистан и нормативных актов Национального банка Таджикистана, оценка достоверности учета и отчетности, определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов, величины и достаточности собственных средств (капитала), оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.
Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), проводимые Национальным банком Таджикистана, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Таджикистан для сбора доказательств по уголовным и другим делам.
- Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Республики Таджикистан и нормативными актами Национального банка Таджикистана и определяемой с учетом:
- финансового состояния;
- подверженности рискам;
- оценки систем управления рисками, организации внутреннего контроля;
- достоверности учета и отчетности;
- результатов предыдущих проверок;
Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), проводятся не реже одного раза в год.
1.5. Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), проводятся уполномоченными представителями (служащими) Национального банка Таджикистана (далее – уполномоченные представители Национального банка Таджикистана).
1.5.1. Проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), проводятся на основании документа, подтверждающего полномочия уполномоченных представителей Национального банка Таджикистана, на проведение проверки (далее – поручение на проведение проверки).
В поручении на проведение проверки определяется персональный состав уполномоченных представителей Национального банка Таджикистана образующих рабочую группу, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей группы.
Поручение на проведение проверки составляется в двух экземплярах по типовой форме в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.
1.5.2. В случае необходимости, в том числе изменения персонального состава рабочей группы, оформляется дополнение к поручению на проведение проверки, являющееся неотъемлемой частью поручения на проведение проверки.
Дополнение к поручению на проведение проверки составляется в двух экземплярах по типовой форме в соответствии с приложением №2 к настоящей Инструкции.
- К должностным лицам Национального банка Таджикистана, обладающим правом поручать проведение проверок, в том числе подписывать поручения на проведение проверок, относятся;
-Председатель Национального банка Таджикистана, первый заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, курирующий структурное подразделение Национального банка Таджикистана, осуществляющее функции банковского надзора;
-руководитель отделения территориального учреждения Национального банка Таджикистана – право подписи поручений на проведение проверок банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет данное отделение территориального учреждения Национального банка Таджикистана;
Поручение на проведение проверки на основании решения Правления Национального банка Таджикистана или приказа Председателя Национального банка Таджикистана о проведении проверки зарубежного дочерного банка уполномоченного банка, филиала и представительства уполномоченного банка вправе подписывать Председатель Национального банка Таджикистана, первый заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, курирующий структурные подразделения Национального банка Таджикистана, осуществляющие функции банковского надзора, лица, их замещающие.
Поручение на проведение повторной проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), в том числе на основании мотивированного решения Правления Национального банка Таджикистана, вправе подписывать Председатель Национального банка Таджикистана, первый заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, заместитель Председателя Национального банка Таджикистана, курирующий структурные подразделения Национального банка Таджикистана, осуществляющие функции банковского надзора, лица, их замещающие.
- Проверка банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов) начинается с момента предъявления руководителем рабочей группы поручения на проведение проверки (далее – дата начала проверки).
Проверка банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов) завершается после передачи акта проверки банку и другой небанковской финансовой организации (их филиалам) (далее – акта проверки) для ознакомления органам управления на основании протокола приема-передачи акта проверки (далее – дата завершение проверки).
- Проверка банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов) осуществляется за период деятельности банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), который не может превышать пяти календарных лет деятельности, предшествующих году проведения проверки (далее – проверяемый период).
- Проверка банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов), осуществляемая по ходатайству банка и другой небанковской финансовой организации, проводится по вопросам, за период и в сроки, которые согласовываются с банками и другими небанковскими финансовыми организациями.
- Проверка банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов), осуществляемая по ходатайству банка и другой небанковской финансовой организации, проводится по вопросам, за период и в сроки, которые согласовываются с банками и другими небанковскими финансовыми организациями.
- Национальный банк Таджикистана не вправе проводить более одной проверки по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), за исключением случаев, если такая проверка проводится:
-в связи реорганизацией или ликвидацией банков и других небанковских финансовых организаций;
-по мотивированному решению Правления Национального банка Таджикистана. Такое решение Правления Национального банка Таджикистана может приниматься в порядке контроля за деятельностью территориального отделения Национального банка Таджикистана, проводившего проверку, либо на основании ходатайства соответствующего структурного подразделения Национального банка Таджикистана в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов банка и другой небанковской финансовой организации. Для указанных целей ходатайство структурного подразделения Национального банка Таджикистана должно содержать указания на выявленные признаки неустойчивого финансового состояния, если эти признаки создали реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков банка и другой небанковской финансовой организации. Указанные признаки должны выявляться и оцениваться в соответствии с методиками, установленными нормативными актами Национального банка Таджикистана.
- Проведение повторной проверки банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности (далее повторная проверка банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) на основании мотивированного решения Правления Национального банка Таджикистана, осуществляется при участии представителей центрального аппарата Национального банка Таджикистана.
- В случае проведения повторной проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), в поручении на проведение проверки указываются проверяемый период и вопросы, подлежащие проверке.
- Должностное лицо Национального банка Таджикистана, подписавшее поручение на проведение проверки, на основании сообщения руководителя рабочей группы может принять решение о приостановлении проверки при наличии обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности продолжения проверки, в том числе в случаях:
-угрозы жизни и здоровью руководителя и членов рабочей группы;
-противодействия проведению проверки;
-иных оснований, препятствующих проведению проверки.
- Уведомление о приостановлении проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), составленное по типовой форме в соответствии с приложением №3 к настоящей Инструкции, направляется руководителям банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов).
- Должностное лицо Национального банка Таджикистана, принявшее решение о приостановлении проверки, принимает решение о возобновлении проверки.
- При возобновлении проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) в случае необходимости оформляется дополнение к поручению на проведение проверки, составленное по типовой форме в соответствии с приложением №2 к настоящей Инструкции.
1.11. Должностное лицо Национального банка Таджикистана, подписавшее поручение на проведение проверки, может принять решение о прекращении проверки при наличии обстоятельств, свидетельствующих о нецелесообразности или объективной невозможности продолжения проведения проверки, в том числе в случае выявления в ходе проверки фактов и обстоятельств, свидетельствующих о наличии:
-оснований для отзыва у банков и других небанковских финансовых организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со статьей 48 Закона «О Национальном банке Таджикистана»;
-основания для назначения временной администрации по управлению в соответствии со статьей 48 Закона «О Национальном банке Таджикистана»;
-угрозы законным интересам кредиторов и вкладчиков и стабильности банковской системы Республики Таджикистан в соответствии со статьей 49 Закона «О Национальном банке Таджикистана».
В случае принятия должностным лицом Национального банка Таджикистана, подписавшим поручение на проведение проверки, решения о прекращении проверки результаты проверки оформляются в соответствии с пунктом 7.8. настоящей Инструкции.
- К результатам проверки банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) относится информация, необходимая для осуществления Национальным банком Таджикистана функций банковского регулирования и банковского надзора, полученная в ходе проверки в дополнение к данным отчетности, представленной в Национальный банк Таджикистана, являющаяся основой для оценок и выводов Национального банка Таджикистана об общем состоянии, либо об отдельных направлениях деятельности банков и других НФО (далее – надзорная информация), а также иная надзорная информация о выявленных фактах и обстоятельствах их деятельности, способных оказать влияние на финансовое состояние, величину и достаточность собственных средств (капитала) и выполнение пруденциальных норм деятельности или обусловить возникновение иных оснований для применения к банкам и другим небанковским финансовым организациям мер, предусмотренных статьями 48, 49 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана», в том числе:
-недостоверная информация о финансовом состоянии и имущественном положении банков и других небанковских финансовых организаций вследствии нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и искажения бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности (далее – недостоверность учета и отчетности);
-факты (события) несоблюдения законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Национального банка Таджикистана, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации (далее – нарушения в деятельности банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов);
-обстоятельства деятельности банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), действия (бездействие) работников или органов управления, не являющиеся нарушениями законодательства Республики Таджикистан, нормативных актов Национального банка Таджикистана, но отрицательно влияющие либо способные оказать отрицательное влияние на финансовое состояние, на принимаемые риски или создающее предпосылки для возникновения нарушений и дополнительных рисков (далее – недостатки в деятельности банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов).
- Права, обязанности и ответственность уполномоченных представителей Национального банка Таджикистана
2.1. При проведении проверок уполномоченные представители Национального банка Таджикистана, образующие рабочую группу (далее-руководитель и члены рабочей группы), руководствуются Законами Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана»и «О банках и банковской деятельности», иными республиканскими законами, настоящей Инструкцией, нормативными и иными актами Национального банка Таджикистана, в том числе устанавливающими особенности организации и проведения проверок банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов).
2.2. Руководитель и члены рабочей группы обеспечивают сохранность и возврат имущества, документов, полученных от банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) (за исключением копий документов (информации) полученных в порядке установленном пунктами 2.5.4., 2.5.7. и 3.4. настоящей Инструкции).
2.3. На руководителя рабочей группы возлагаются обязанности организации взаимодействия рабочей группы по всем вопросам проведения проверки:
-с единоличным исполнительным органом, заместителями, членами коллегиального исполнительного органа, руководителем филиала, его заместителями, руководителем представительства, его заместителями (далее – руководитель банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов);
-с ответственными работниками проверяемых структурных подразделений (в случае проведения проверок представительств (или) внутренних структурных подразделений банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов);
-с руководителем временной администрации по управлению банка и другой небанковской финансовой организацией, назначенным в соответствии со статьей 48 и 49 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана».
Руководитель рабочей группы уполномочен по согласованию с должностным лицом Национального банка Таджикистана, подписавшим поручение на проведение проверки принимать решения о возможности ознакомления руководителя временной администрации по управлению банком и другой небанковской финансовой организацией до даты завершения проверки с актами проверки, составленными рабочей группой, и иными материалами проверки, необходимыми временной администрации по управлению для исполнения возложенных на нее задач и функций.
2.4. Руководитель рабочей группы устанавливает время ежедневного пребывания рабочей группы в здании и других служебных помещениях проверяемого банка и другой НФО в течении срока проверки с учетом действующего в них режима работы.
В случае необходимости для членов рабочей группы может быть установлено время пребывания, отличное от действующего в проверяемом банке и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) режима работы по согласованию с руководителем.
2.5. Руководитель и члены рабочей группы вправе:
2.5.1. Входить в здания и другие служебные помещения проверяемого банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), в том числе, занимаемые информационно - вычислительным центром, или иным подразделением, осуществляющим сбор, обработку и хранение информационных ресурсов, а также подразделениями осуществляющими операции с наличными денежными средствами и другими ценностями; при необходимости - в сопровождении специально выделенных работников банка и другой небанковской финансовой организации или работников иных организаций, осуществляющих на основании договоров контроль за соблюдением пропускного режима или охрану банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).
2.5.2. Пользоваться необходимыми для проведения проверки и организации деятельности рабочей группы техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами и иными электронными носителями информации, калькуляторами, копировальными аппаратами, сканерами, телефонами (в том числе сотовой связи), вносить в служебные помещения и выносить из них организационно – технические средства, принадлежащие Национальному банку Таджикистана.
2.5.3. Запрашивать и получать от руководителя и работников проверяемого банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) все необходимые для достижения целей проверки документы (информацию) за проверяемый период, в том числе:
-учредительные и иные документы, связанные с государственной регистрацией и получением лицензии на осуществление банковских операций;
-организационно – распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы;
-материалы службы внутреннего контроля или внутреннего аудита, в том числе отчеты, заключения службы внутреннего контроля или внутреннего аудита, представляемые руководителю, совету директоров и результаты их рассмотрения;
-документы аналитического и синтетического учета банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), в том числе по операциям, счетам и вкладам физических, юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, принятые к учету первичные документы и регистры бухгалтерского учета, книгу регистрации открытых и закрытых лицевых счетов;
-бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность;
-объяснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителя и работников;
-аудиторское заключения по финансовой, бухгалтерской отчетности банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), подготавлеваемые в соответствии с правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными нормативными актами Национального банка Таджикистана;
-акты и материалы проверок, проводимых Национальным банком Таджикистана или органами государственной власти и органами прокуратуры Республики Таджикистан, в том числе в рамках проверки соблюдения законодательства Республики Таджикистан;
-договоры, заключенные банком и другой небанковской финансовой организацией (их филиалами);
-документы подтверждающие соответствие осуществляемых валютных операций законодательству Республики Таджикистан, включая документы валютного контроля;
-документы по исполнению банком и другой небанковской финансовой организацией (их филиалами) требований законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финанасирования терроризма;
-иные документы, которыми располагает банк и другая небанковская финансовая организация (их филиалы), необходимые для проведения проверки (по усмотрению руководителя рабочей группы).
2.5.4. Снимать копии с документов банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) и выносить их из помещения для приобщения к материалам проверки.
При необходимости руководитель или члены рабочей группы вправе требовать предоставления копии документов, которые должны быть прошиты, заверены подписями руководителя и главного бухгалтера, лиц, их замещающих, и оттиском печати банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).
2.5.5. Получать доступ к документации на используемые автоматизированные банковские и информационные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией.
2.5.6. Требовать демонстрации и ознакомления с функционированием и ресурсами автоматизированных банковских и информационных систем.
2.5.7. Получать доступ к автоматизированным банковским и информационным системам в режиме просмотра и выборки необходимой информации, а также получать электронные копии документов и копии иных записей (на собственные носители информации), в том числе регистров бухгалтерского учета, хранящихся в базах данных автоматизированной банковской и информационной систем, автономных компьютерных системах, отдельных компьютерах, а также расшифровки этих записей.
2.6. Документы (информация) банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), необходимые для проведения проверки, предоставляются руководителю или членам рабочей группы на основании заявки на предоставление документов (информации), составленной по типовой форме в соответствии с приложением №4 к настоящей Инструкции, в срок, устанавливаемый в заявке на предоставление документов (информации).
2.7. Руководитель рабочей группы вправе запрашивать от акционеров (участников), клиентов и корреспондентов банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) с их согласия, документы (информацию), необходимые для установления фактических обстоятельств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах (информации), полученных от проверяемого банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).
2.8. Уполномоченные представители Национального банка Таджикистана несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Таджикистан за разглашение ими сведений, полученных в ходе проверки, повлекшее нарушение банковской, коммерческой, служебной и иной тайн.