Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения проверок банков и других небанковских финансовых организаций их филиалов на основании статьи 47 Закона «о национальном банке Таджикистана». Общие положения

Вид материала

Инструкция

Содержание 8. Особенности оформления акта проверки до завершения проверки банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов) 9. Ознакомление банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) с актом проверки. 10. Особенности проведения проверок выполнения банками и другими небанковскими финансовыми организациями нормативов обязательных

Подобный материал:

• Инструкция «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях», 2243.82kb.
• Инструкция №112 «О безналичных расчетах в республике Таджикистан», 543.91kb.
• Положение №118, 230.1kb.
• Инструкция о порядке и методах измерений при учетных операциях с нефтепродуктами, 325.48kb.
• Национальный банк Республики беларусь, 940.28kb.
• Постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 1124.56kb.
• Регламент о кредитовом переводе, 230.04kb.
• Об использовании систем дистанционного банковского обслуживания Глава I. Общие положения, 173.14kb.
• Учет и отчетность в банках, 402.15kb.
• Положение о требованиях к управлению ликвидностью коммерческого банка. I. Общие положения, 150.71kb.

8. Особенности оформления акта проверки до завершения проверки банков и других небанковских финансовых организации (их филиалов).


8.1. Акт проверки может составляться до завершения проверки (далее- промежуточный акт проверки) при выявлении фактов (событий) и обстоятельств, требующих незамедлительного применения банком и другими небанковскими финансовыми организациями мер в соответствии с законодательством Республики Таджикистан и нормативными актами Национального банка Таджикистана в том числе, в случаях установленных пунктом 1.11. настоящей Инструкции, а также при наличии;

-оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) банка и другой небанковской финансовой организации (за исключением случаев, когда проверка производится в порядке, предусмотренном нормативным актом Национального банка Таджикистана, регламентирующем порядок осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) банка и другой небанковской финансовой организации);

-оснований для отзыва у банка и другой небанковской финансовой организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со статьей 26 Закона Республики Таджикистан "О банках и банковской деятельности";

-нарушений валютного законодательства Республики Таджикистан;

-нарушений требований законодательства Республики Таджикистан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

-нарушений нормативов обязательных резервов;

-недостоверности данных учета (отчетности), обусловливающей появление оснований, предусмотренных настоящим пунктом;

8.2. Промежуточный акт проверки составляется в двух экземплярах по типовой форме в соответствии с приложением 9К настоящей Инструкции.

8.2.1. Промежуточный акт проверки подписывается руководителем и членами рабочей группы, участвовавшими в проверке вопросов деятельности, по результатам которой были выявлены основания для его составления.

8.2.2. Обязательным приложением к промежуточному акту проверки являются документы (информация) либо их копии, заверенные в установленном порядке, подтверждающие выводы о наличии оснований для составления промежуточного акта проверки, предусмотренных пунктом 8.1. настоящей Инструкции.

8.3. В случаях установленных пунктом 1.11. настоящей Инструкции, экземпляр промежуточного акта проверки вместе с приложениями к нему, а также докладной запиской, о результатах проверки банка и другой небанковской финансовой организации (их филиала), должен быть направлен должностному лицу Национального банка Таджикистана, подписавшему поручение на проведение проверки, для принятия решения о продолжении или прекращении проверки.

8.3.1. В случае принятия должностным лицом Национального банка Таджикистана, подписавшим поручение на проведение проверки, решения о прекращении проверки составляется акт проверки в соответствии с пунктами 7.4.-7.8. настоящей Инструкции по результатам ее проведения на дату принятия решения о прекращении проверки. Экземпляр промежуточного акта проверки включается в акт проверки банков и других небанковских финансовых организации в качестве приложения.

8.3.2. В случае принятия должностным лицом Национального банка Таджикистана, подписавшим поручение на проведение проверки, решения о продолжении проверки, она проводится в установленном порядке до даты завершения проверки.

8.4. При составлении промежуточного акта проверки (за исключением случаев указанных в пункте 1.11. настоящей Инструкции) экземпляр промежуточного акта проверки:

-передается на ознакомление банку и другим небанковским финансовым организациям (их филиалам) в порядке, установленом пунктами 9.1.-9.5. настоящей Инструкции;

-направляется должностному лицу Национального банка Таджикистана, подписавшему поручение на проведение проверки.


9. Ознакомление банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) с актом проверки.


9.1. Банки и другие небанковские финансовые организации (их филиалы) должны быть ознакомлены с актом проверки.

9.1.1. Акт проверки передается руководителем рабочей группы или членом рабочей группы на ознакомление руководителю либо вручается ответственному работнику внутреннего структурного подразделения банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалам) в том числе руководителю дополнительнего офиса, заведующему операционной кассы вне кассового узла, кассовому работнику обменного пункта или иному ответственному работнику проверенного внутреннего структурного подразделения банка и другой небанковской финансовой организации, представившему доверенность на совершение действий по приему акта проверки для передачи его на ознакомление руководителю (далее - уполномоченый ответственный работник внутреннего структурного подразделения банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).

9.1.2. Передача акта проверки для ознакомления органам управления банка и другой небанковской финансовой организации осуществляется на основании протокола приема - передачи акта проверки, который составляется в двух экземплярах по типовой форме в соответствии с приложением 10 к настоящей инструкции.

9.1.3. Протокол приема-передачи акта проверки подписывается руководителем рабочей группы и руководителем или уполномоченным ответственным работником внутреннего структурного подразделения банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).

9.1.4. В случае отказа руководителя банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) от получения для ознакомления акта проверки или уполномоченного ответственного работника внутреннего структурного подразделения от приема акта проверки для передачи его на ознакомление руководителю, на обоих экземплярах акта проверки производится отметка: "от получения для ознакомления с актом проверки отказался… ", с указанием должности, фамилии, имени, отчества руководителя или уполномоченного ответственного работника внутреннего структурного подразделения, которая удостоверяется подписями руководителя рабочей группы и не менее одного члена рабочей группы.

9.1.5. При необходимости, в том числе при проведении проверок банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов) по вопросам деятельности внутренних структурных подразделений вне местонахождения или без предварительного уведомления банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) в случае отсутствия у ответственных работников внутренних структурных подразделений банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) доверенности, указанной в подпункте 9.1.1. настоящей Инструкции, акт проверки может быть направлен руководителю заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

9.2. Руководитель банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) должен ознакомиться с актом проверки в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания протокола приёма передачи акта проверки или дня вручения заказного почтового отправления (далее срок ознакомления с актом проверки);

В случае проведения проверки банка и другой небанковской финансовой организации, имеющей филиалы, срок ознакомления с актом проверки может быть увеличен должностным лицом Национального банка Таджикистана, подписавшим поручениЕ на проведение проверки, до 10 рабочих дней.

Факт ознакомления с актом проверки удостоверяется подписью руководителя банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) и оттиском печати банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) на обоих экземплярах акта проверки с указанием даты ознакомления с актом проверки.

9.3. В случае несогласия с достоверностью, полнотой сведений или выводами рабочей группы по результатам проверки банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), отраженными в акте проверки, руководитель вправе представить письменные возражения или замечания по акту проверки (далее возражения по акту проверки) с отметкой: «Возражения по акту проверки прилагаются на ____ листах» с указанием количества листов приложения.

9.3.1. Возражения по акту проверки должны быть составлены в двух экземплярах, заверены подписями руководителя банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) и главного бухгалтера, лиц, их замещающих, и оттиском печати банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов).

9.3.2. Возражения по акту проверки представляются руководителю рабочей группы на бумажном носителе и, в необходимых случаях, также на электронном носителе.

9.3.3. Возражения по акту проверки, представленные руководителю рабочей группы до истечения срока ознакомления с актом проверки, являются его неотъемлемой частью.

9.4. При проведении проверок банков и других небанковских финансовых организации по вопросам деятельности структурных подразделений вне местонахождения, либо без предварительного уведомления, в том числе при проведении проверок обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла уполномоченных банков, совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, уполномоченный ответственный работник внутреннего структурного подразделения вправе представить собственноручное объяснение относительно достоверности, полноты сведений или выводов рабочей группы по результатам проверки, отраженным в акте проверки.

Собственноручное объяснение ответственного работника внутреннего структурного подразделения банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) является неотъемлемой частью акта проверки.

9.5. В случае назначения Национальным банком Таджикистана временной администрации по управлению банком и другой небанковской финансовой организацией в соответствии со статьей 49 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана», акт проверки передается на ознакомление руководителю временной администрации по управлению банком и другой небанковской финансовой организации.

Руководитель временной администрации по управлению банком и другой небанковской финансовой организации:

-передает акт проверки для ознакомления органам управления банка и другой небанковской финансовой организации, полномочия которых были ограничены либо приостановлены;

-обеспечивает осуществление мер по устранению выявленных в ходе проверки фактов недостоверности учета (отчетности) и приведения учета (отчетности) банка и другой небанковской финансовой организации в соответствие с законодательством Республики Таджикистан и нормативными актами Национального банка Таджикистана.

9.6. Руководитель банка и другой небанковской финансовой организации в срок не позднее 5 рабочих дней с даты ознакомления с актом проверки должен направить:

-акт проверки – совету директоров банка и другой небанковской финансовой организации;

-уведомление о направлении акта проверки совету директоров (далее уведомление об ознакомлении органов управления банка и другой небанковской финансовой организации с актом проверки) в территориальное учреждение Национального банка Таджикистана, осуществляющее надзор за деятельностью банка и другой небанковской финансовой организации.

Уведомление об ознакомлении органов управления банка и другой небанковской финансовой организации с актом проверки составляется по типовой форме в соответствии с приложением 11 к настоящей Инструкции.

9.7. Первый экземпляр акта проверки представляется должностному лицу Национального банка Таджикистана, подписавшему поручение на проведение проверки, для рассмотрения и принятия решения о применении к банкам и другим небанковским финансовым организациям мер, предусмотренных законодательством Республики Таджикистан, нормативными актами Национального банка Таджикистана.

10. Особенности проведения проверок выполнения банками и другими небанковскими финансовыми организациями нормативов обязательных резервов


10.1. С целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения банками и другими небанковскими финансовыми организациями нормативов обязательных резервов, установленных нормативными актами Национального банка Таджикистана, регламентирующими порядок депонирования банками и другими небанковскими финансовыми организациями обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана, не реже двух раз в год проводятся проверки выполнения банками и другими небанковскими финансовыми организациями нормативов обязательных резервов.

10.1.1. Проверка выполнения нормативов обязательных резервов заключается в проверке соответствия данных, содержащихся в Расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Национальном банке Таджикистана (далее - Расчет), данным ежедневных, ежедекадных балансов и других документов и материалов, имеющихся у банка и другой небанковской финансовой организации.

При проведении проверок выполнения нормативов обязательных резервов проводится проверка правильности отражения банками и другими небанковскими финансовыми организациями (их филиалами) обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе или балансах филиалов банка и других небанковских финансовых организаций.

10.1.2. Необходимость проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансах филиалов банков и других небанковских финансовых организаций и перечень их филиалов определяются на основе мотивированного суждения территориального учреждения Национального банка Таджикистана, осуществляющего надзор за деятельностью банка и другой небанковской финансовой организации, с учетом наличия и характера ранее установленных нарушений порядка депонирования банками и другими небанковскими финансовыми организациями обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана, размера обязательств филиала и иных сведений, а также предложений территориальных учреждений Национального банка Таджикистана, осуществляющих надзор.

Проверка выполнения нормативов обязательных резервов и одновременная проверка правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансах проводится не реже одного раза в год.

10.2. Проверка выполнения банком и другой небанковской финансовой организацией нормативов обязательных резервов проводятся уполномоченными представителями Национального банка Таджикистана, образующими рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Национального банка Таджикистана, осуществляющего надзор за деятельностью банков и других небанковских финансовых организаций. Проверку филиала банка и другой небанковской финансовой организации вправе проводить уполномоченные представители Национального банка Таджикистана, образующие рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Национального банка Таджикистана, осуществляющего надзор за деятельностью филиала (в случае если надзор за деятельностью филиала и головного офиса осуществляют разные территориальные учреждения Национального банка Таджикистана).

Руководитель вправе поручать проведение проверок выполнения нормативов обязательных резервов работникам структурных подразделений территориального учреждения Национального банка Таджикистана, осуществляющего контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.

10.3. По результатам проверки выполнения нормативов обязательных резервов в порядке, определенном настоящей Инструкцией, составляется акт проверки, содержащий:

• сведения о выявленных в ходе проверки нарушениях при составлении банками и другими небанковскими финансовыми организациями расчета;
  
• сумму недовзноса в обязательные резервы, или излишне внесенную сумму обязательных резервов, установленную по результатам проверки;
  
• вопросы, подлежащие обязательному контролю при проведении следующей проверки выполнения нормативов обязательных резервов.
  

10.4. Срок ознакомления руководителя с актом проверки не должен превышать двух рабочих дней со дня составления протокола приема – передачи акта проверки.

10.5. Факт ознакомления с актом проверки выполнения нормативов обязательных резервов удостоверяется на обоих экземплярах акта проверки подписями руководителя банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов) и главного бухгалтера, либо их заместителей, кандидатуры которых в установленном порядке согласованы с Национальным банком Таджикистана и подписи которых занесены в карточку образцов подписей и оттиска печати, хранящейся в территориальном учреждении Национального банка Таджикистана, с указанием даты ознакомления с актом проверки.

10.6. Акт проверки банков и других небанковских финансовых организации составляется в двух экземплярах.

10.7. Акт проверки банков и других небанковских финансовых организаций составляется в двух экземплярах – если филиал поднадзорен территориальному учреждению Национального банка Таджикистана, осуществляющему контроль за выполнением нормативов обязательных резервов; в трех экземплярах если филиал поднадзорен другому территориальному учреждению Национального банка Таджикистана. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки.

10.8. При одновременном проведении проверки головного офиса банка и другой небанковской финансовой организации и их филиала за один и тот же период деятельности, составляется сводный акт проверки. Акт проверки филиалов банка и другой небанковской финансовой организации включается в сводный акт проверки, в качестве приложения.

10.9. При проведении проверки правильности отражения филиалом банка и другой небанковской финансовой организацией обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе филиала, один экземпляр акта проверки подлежит представлению в территориальное учреждение Национального банка Таджикистана, осуществляющее надзор за деятельностью банков и других небанковских финансовых организаций.

10.10. Акт проверки рассматривается и утверждается руководителем отделения территориального учреждения Национального банка Таджикистана.

10.11. В случае выявления нарушений нормативов обязательных резервов при проведении проверок банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), в перечень проверяемых вопросов которых включена проверка выполнения нормативов обязательных резервов, результаты проверки оформляются промежуточным актом проверки в соответствии с требованиями пунктов 10.3 и 10.9 настоящей Инструкции.


11. Особенности проведения проверок организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов)


11.1. Проверки обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла уполномоченных банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, проводятся в порядке, установленном настоящей Инструкцией, с учетом требований нормативного акта Национального банка Таджикистана, регламентирующего порядок совершения и учета операций с наличной иностранной валютой, и следующих особенностей.

11.2. Поручение на проведение проверки вручается ответственному работнику обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (кассиру обменного пункта, либо заведующему операционной кассы вне кассового узла), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, в порядке, установленном пунктом 5.1 настоящей Инструкции.

11.2.1. Проведение проверки обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла уполномоченных банков и других небанковских финансовых организаций (их филиалов), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, начинается с предъявления и вручения поручения на проведение проверки кассиру обменного пункта, либо заведующему операционной кассой вне кассового узла, а также предъявления руководителем и членами рабочей группы служебных удостоверений или пропусков, выданных Национальным банком Таджикистан или территориальным учреждением Национального банка Таджикистана.

11.2.2. С момента получения поручения на проведение проверки ответственный работник обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой (кассир обменного пункта, либо заведующий операционной кассой вне кассового узла), обязан:

-немедленно прекратить проведение операций с наличной иностранной валютой, а также оформление (заполнение) любых документов, в том числе с использованием компьютерной техники;

-обеспечить беспрепятственный доступ руководителя и членов рабочей группы в помещение обменного пункта, операционной кассы вне кассового узла уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (его филиала) и выполнить все требования по предоставлению документов (информации), необходимых для проведения проверки, на основании заявки, составленной по типовой форме в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции, а также письменных и устных разъяснений, справок и объяснительных записок.

11.2.3. Ответственный работник обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла (кассир обменного пункта, либо заведующий операционной кассой вне кассового узла) уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (его филиала) вправе уведомить руководителя уполномоченного банка (его филиала) о проводимой проверке.

11.3. Руководитель и члены рабочей группы вправе требовать от ответственного работника обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла (кассира обменного пункта, либо заведующего операционной кассой вне кассового узла) уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (его филиала):

-собственноручное объяснение по вопросам проверки, которое является неотъемлемой частью акта проверки;

-пересчета остатков денежной наличности и ценностей обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации. При этом банкноты Национального банка Таджикистана и иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, пересчитываваются полистно, а монета-по кружкам.

Фактическое наличие остатков денежной наличности и других ценностей сверяется с данными учета согласно оформленным документам операционного дня. В случае выявления расхождений фактического наличия остатков денежной наличности и других ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.

11.4. По результатам проверки обменного пункта или операционной кассы вне кассового узла уполномоченного банка (его филиала) составляется акт проверки в двух экземплярах в соответствии с пунктом 7.4 настоящей Инструкции.

11.4.1 Акт проверки вручается кассиру обменного пункта, либо заведующему операционной кассой вне кассового узла уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (его филиала) в порядке, установленном пунктом 9.1 настоящей Инструкции.

11.4.2. Акт проверки направляется на ознакомление руководителю уполномоченного банка и другой небанковской финансовой организации (его филиала) в порядке, установленном пунктами 9.1-9.5 настоящей Инструкции.

11.5. Проверки обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла уполномоченных банков и другой небанковской финансовой организации (его филиала), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, проводятся не реже одного раза в год.

11.6. Проверки обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла уполномоченных банков и другой небанковской финансовой организации (их филиалов), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, могут проводиться уполномоченными представителями Национального банка Таджикистана одновременно с органами и агентами валютного контроля республики Таджикистана, а также иными органами республики Таджикистана.