Инструкция «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях» I. Общие положения
| Вид материала | Инструкция |
- Инструкция о порядке заполнения декларации на товары I. Общие положения, 715.3kb.
- Инструкция о порядке регистрации и эксплуатации любительских радиостанций Общие положения, 372.3kb.
- Настоящая Инструкция устанавливает порядок проведения проверок банков и других небанковских, 733.4kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Инструкция о порядке и методах измерений при учетных операциях с нефтепродуктами, 325.48kb.
- Мишкинский Республики Башкортостан второго созыва решил: Утвердить Положение о порядке, 100.81kb.
- Инструкция по делопроизводству общие положения, 1179.07kb.
- Инструкция по производству полётов в районе мдп алматинского центра ас увд общие положения, 429.25kb.
- Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, 880.99kb.
- Указа Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. N 178 "О порядке проведения, 700.67kb.
4.2. Бухгалтерский учет расчетов по аккредитивам при выполнении Банком функций исполняющего банка
4.2.1. При получении извещения об открытии аккредитива
4.2.1.1. При условии получения от банка-эмитента подтверждения по реквизитам аккредитива/рабочего документа по аккредитиву:
При поступлении покрытия по аккредитиву через расчетную сеть Банка России (электронные платежи) на основании платежного поручения:
Дт корреспондентского счета Банка в Банке России
Кт 30223 - на сумму поступивших средств по аккредитиву
И одновременно (с приложением копии платежного поручения):
Дт 30223
Кт 40901 «Аккредитивы к оплате» -на сумму поступивших средств
по аккредитиву
При поступлении покрытия по аккредитиву по системе SWIFT на основании мемориального ордера:
Дт корреспондентского счета НОСТРО,
корреспондентского счета ЛОРО -на сумму поступивших средств
банка-эмитента, счета межфилиальных расчетов по аккредитиву
Кт 40901 «Аккредитивы к оплате»
4.2.1.2. При зачислении суммы покрытия на счет до выяснения
При искажении или неправильном указании в документах наименования клиента или номера его счета, в случае отсутствия платежного документа, требующего подтверждения со стороны кредитной организации-плательщика:
Дт корреспондентского счета, счета межфилиальных расчетов
Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»
Не позднее 5 рабочих дней (с даты зачисления на счет) при получении от банка-эмитента подтверждения по реквизитам аккредитива/ платежного документа на основании мемориального ордера:
Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»
Кт 40901 «Аккредитивы к оплате» -на сумму поступивших средств по
аккредитиву
При возврате средств на основании платежного поручения:
Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»
Кт корреспондентского счета, счета межфилиальных расчетов
4.2.1.3. При неполном указании иных (кроме номера счета и наименования клиента) обязательных реквизитов аккредитива, сомнении в правильности указания обязательных реквизитов аккредитива, непоступлении рабочего документа по аккредитиву на день поступления покрытия, а также при невозможности выполнения инструкций, предусмотренных условиями аккредитива выполняются бухгалтерские проводки, аналогичные предусмотренным п.4.2.1.2, в корреспонденции со счетом 47422 «Обязательства банка по прочим операциям».
4.2.2. При выплате с аккредитива против принятого к исполнению реестра счетов и других документов, представленных поставщиком в соответствии с условиями аккредитива:
Дт 40901 «Аккредитивы к оплате»
Кт расчетный (текущий) счет получателя (на основании мемориального ордера),
корреспондентского счета (на основании платежного поручения в случае, если
расчетный (текущий) счет получателя находится в другом банке),
счета межфилиальных расчетов (на основании мемориального ордера)
-на сумму платежа по аккредитиву
На основании безакцептного платежного требования:
Дт расчетный (текущий) счет получателя
Кт 70107 810….1720321 - на сумму вознаграждения
Кт 70107 810….1730321 - на сумму возмещения почтово-телеграфных
расходов и расходов SWIFT
4.2.3. При списании вознаграждения, причитающегося Банку (на основании
платежного поручения):
Дт корреспондентского счета ЛОРО банка-эмитента в ВТБ
Кт 70107 810….1720321 -на сумму вознаграждения
Кт 70107 810….1730321 - на сумму возмещения почтово-телеграфных
расходов и расходов SWIFT
4.2.4. При поступлении от банка-эмитента причитающегося Банку вознаграждения на основании выписки по корреспондентскому счету НОСТРО Банка в банке-эмитенте и по корреспондентскому счету Банка в Банке России и мемориального ордера:
Дт корреспондентского счета НОСТРО
Кт 70107 810….1720321 -на сумму вознаграждения
Кт 70107 810….1730321 - на сумму возмещения почтово-телеграфных
расходов и расходов SWIFT”
П Р И К А З
___ ________ 201_г. №_________
О введении в действие Инструкции
Банка «О порядке проведения
операций по документарным аккредитивам
в рублях»
В целях совершенствования нормативной базы, регулирующей проведение операций по документарным аккредитивам в рублях
П Р И К А З Ы В А Ю:
1. Ввести в действие с «__» __201_ г. Инструкцию Банка «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях» согласно приложению 1 к настоящему приказу.
2. Внести изменения в Тариф вознаграждений за оказание услуг юридическим лицам (кроме банков), утвержденный соответствующим приказом Банка, и ввести в действие с «__» __ 201_ г. новую редакцию пункта 3.1 Тарифа согласно приложению 2 к настоящему приказу.
3. Управлению развития банковских информационных технологий и филиалам Банка в срок до «__» ____ 201_ г. внести изменения в автоматизированные банковские системы головной организации и филиалов, обеспечивающие проведение и оформление операций по аккредитивам в рублях в соответствии с требованиями Инструкции «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях», введенной в действие настоящим приказом.
4. Управлению развития розничных услуг и расчетных операций совместно с Управлением корреспондентских счетов, Центральной бухгалтерией в срок до
«__» __ 201_ г. разработать порядок проведения и оформления операций по гарантированным аккредитивам в рублях, принимаемым к исполнению Банком, и оформить соответствующее дополнение к Инструкции «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях», введенной в действие настоящим приказом.
5. Управлению по работе с финансовыми учреждениями в срок до «_ » ___ 201_ г. провести работу по заключению дополнительных соглашений к договорам корреспондентского счета в рублях об осуществлении расчетов по гарантированным документарным аккредитивам в рублях с банками, имеющими корреспондентские счета в рублях в Банке, и с банками, в которых открыты счета Банка в рублях.
6. Управлению развития розничных услуг и расчетных операций совместно с Юридическим управлением рассмотреть вопрос о целесообразности открытия Банком гарантированных аккредитивов с возмещением средств, уплачиваемых банком-эмитентом по условиям аккредитива, за счет собственных средств плательщика, и в срок до « __ » __ 201_ г. представить предложения на рассмотрение руководству банка.
7. Управлению Банка по г.Москве и Московской области и филиалам Банка осуществлять операции по аккредитивам, открытым и принятым к исполнению Банком до введения в действие настоящим приказом Инструкции «О порядке проведения операций по документарным аккредитивам в рублях», в соответствии с условиями, на которых указанные аккредитивы были открыты или приняты к исполнению.
8. Считать утратившим силу соответствующий приказ Банка
от __ _______201_.
Президент-председатель
Правления Банка п/п _________________
Приложение 1 к Инструкции
«О порядке проведения операций
по документарным аккредитивам в рублях»
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ No _____
к договору расчетного/текущего/бюджетного счета в рублях от ______________ №____________
об аккредитивах Банка
г. _____________ «_____»_____________ ______ г.
Банк (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице ___________________________________________________________________, действующего(ей) на основании доверенности No________ от «____»____________ _____г., с одной стороны, и ___________________________________________________________________,
именуемое(ый)(ая) в дальнейшем «КЛИЕНТ», в лице __________________________________________________________________, действующего(ей) на основании________________________________ с другой стороны, договорились о нижеследующем.
1. БАНК открывает по распоряжению КЛИЕНТА покрытые (депонированные) аккредитивы (далее – аккредитивы), предусматривающие выполнение БАНКОМ одновременно функций банка-эмитента и исполняющего банка, с выплатой средств на счета получателей как в самом БАНКЕ, так и в других банках.
2. БАНК открывает по распоряжению КЛИЕНТА аккредитивы, предусматривающие выполнение функций исполняющего банка другими банками. БАНК не несет ответственность за невозврат денежных средств по аккредитиву другим исполняющим банком.
БАНК зачисляет на расчетный/текущий/бюджетный счет КЛИЕНТА сумму неиспользованного аккредитива, открытого БАНКОМ по распоряжению КЛИЕНТА, не позже рабочего дня, следующего за днем возврата ее исполняющим банком.
3. БАНК выполняет распоряжения КЛИЕНТА об открытии аккредитива, проведении операций и направлении запросов по аккредитиву при наличии на расчетном/текущем/бюджетном счете КЛИЕНТА денежных средств, достаточных для списания суммы аккредитива, вознаграждения и расходов Банка.
4. При расчетах по аккредитивам, открытым БАНКОМ по распоряжению КЛИЕНТА, БАНК в безакцептном порядке списывает с расчетного/текущего/бюджетного счета КЛИЕНТА путем выставления платежного требования, оплачиваемого без акцепта КЛИЕНТА:
- суммы вознаграждения и расходов БАНКА, предусмотренных Тарифом БАНКА,
- суммы вознаграждения и расходов исполняющего банка в случае отказа получателя средств от их оплаты.
5. БАНК извещает КЛИЕНТА о поступлении оплаченных документов по аккредитиву от исполняющего банка по телефонной/факсимильной связи не позднее следующего рабочего дня после получения их БАНКОМ и передает КЛИЕНТУ указанные документы в порядке, предусмотренном для выдачи выписок и корреспонденции по расчетному/текущему/бюджетному счету КЛИЕНТА.
КЛИЕНТ в течение 5-ти рабочих дней от даты извещения БАНКОМ подтверждает согласие на оплату документов, поступивших от исполняющего банка, или представляет в БАНК заявление об отказе от их оплаты с указанием причин отказа и приложением полного комплекта полученных в БАНКЕ документов. В случае непоступления от КЛИЕНТА в течение 5-ти рабочих дней письменного заявления о несогласии с платежом и/или невозврата в БАНК документов, не подлежащих оплате, документы, поступившие от исполняющего банка, считаются акцептованными КЛИЕНТОМ.
БАНК возмещает КЛИЕНТУ суммы, выплаченные исполняющим банком по документам, не акцептованным КЛИЕНТОМ, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата их исполняющим банком.
6. БАНК извещает КЛИЕНТА о поступлении от исполняющего банка запроса о возможности оплаты документов, не соответствующих условиям аккредитива, по телефонной/факсимильной связи не позднее следующего рабочего дня после получения данного запроса БАНКОМ.
КЛИЕНТ в течение 5-ти рабочих дней от даты извещения БАНКОМ сообщает БАНКУ письменно о своем согласии/ или несогласии на оплату документов, указанных в запросе исполняющего банка. В случае непоступления от КЛИЕНТА в течение 5-ти рабочих дней письменного заявления о согласии на оплату документов, документы, указанные в запросе исполняющего банка, считаются неакцептованными КЛИЕНТОМ.
7. БАНК не несет ответственность за необоснованный отказ другого исполняющего банка в выплате денежных средств или неправильную выплату другим исполняющим банком денежных средств по аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.
8. Настоящее Дополнительное соглашение к Договору расчетного/текущего/бюджетного счета составлено в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для БАНКА и КЛИЕНТА.
МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
| БАНК | КЛИЕНТ |
| Банк | ___________________________________ |
| | ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ |
ПОДПИСИ СТОРОН
| БАНК | КЛИЕНТ |
| _____________________/_____________/ М.П. | _____________________/____________/ |