Партнери для програми фінансової стабілізації Успівпраці з Організацією із економічного співробітництва та розвитку The

Вид материала

Документы

Содержание ОРГАН, ЯКИЙ НАДІСЛАВ ЗВІТ: Спільно Міністерство фінансів та Наглядовий орган у сфері фінансів Законодавча база Б. загальна структура Внески: Працівник – 4% Роботодавець – 2% Оподаткування Доходи фондів

Подобный материал:

• Про стан виконання Програми соціально-економічного та культурного розвитку Петропавлівського, 80.72kb.
• Програма соціально економічного та культурного розвитку, 1213.86kb.
• Р І шенн я, 88.72kb.
• Про підсумки виконання програми соціально-економічного та культурного розвитку області, 2649kb.
• Про хід виконання програми соціально економічного розвитку Первомайського району, 1271.44kb.
• Проекту Програми економічного І соціального розвитку Сумської, 134.7kb.
• Програми соціально-економічного розвитку міста Рівного на 2011 2015 роки, затвердженої, 42.39kb.
• Програми економічного І соціального розвитку м. АвдіївкаДонецької області на 2012 рік, 103.43kb.
• Світова економіка, її структура та проблеми розвитку, 774.3kb.
• Програма стабілізації екологічного стану навколишнього середовища та підвищення рівня, 68.98kb.

ОРГАН, ЯКИЙ НАДІСЛАВ ЗВІТ: Спільно Міністерство фінансів та Наглядовий орган у сфері фінансів

I. СТРУКТУРА І ТИПОЛОГІЯ ПЕНІЙНОЇ СИСТЕМИ

1. 
   ЗАКОНОДАВЧА БАЗА
   

Закон “Про фондовані пенсії” набрав чинності 1 жовтня 2001 року (всі пенсійні фонди в Естонії є схемами з визначеним внеском). На початку 2002 року Орган з нагляду за фінансовою діяльністю надав ліцензії на здійснення діяльності 6 компаніям з управління фондом, які отримали можливість здійснювати управління обов’язковими і добровільними фондами. Зараз (станом на травень 2003 р.) в Естонії функціонують 15 обов’язкових і 4 добровільних фонди.


У зв’язку з тим, що Закон “Про фондовані пенсії” і фондована пенсійна система були запроваджені в Естонії досить нещодавно, система регулювання діяльності пенсійних фондів не зазнала істотних змін.


Б. ЗАГАЛЬНА СТРУКТУРА

І Типи планів, які є суб’єктами нового регулювання

(a) Обов’язкові персональні пенсійні плани


Обов’язкові пенсійні фонди знаходяться в управлінні приватних компаній з управління фондом. Значних змін у регулюванні їх діяльності не відбулось


(б) Добровільні персональні пенсійні плани


Добровільні пенсійні фонди знаходяться в управлінні приватних компаній з управління фондом.

Приватні компанії, які надають послуги зі страхування життя, пропонують угоди про страхування довічних виплат. Значних змін у регулюванні їх діяльності не відбулось


(в) Добровільні професійні пенсійні плани


Регулювання відсутнє. Ніяких змін.


ІІ Характеристики планів та їх податковий режим

(a) Обов’язкові персональні пенсійні плани (внески, доходи фондів, виплати)

Внески:

• Працівник – 4%
  
• Роботодавець – 2%
  

Оподаткування:

Особа має право не враховувати внески до фондованої пенсійної системи у складі свого оподатковуваного доходу. Після досягнення пенсійного віку загальна сума виплат з першого і другого рівнів буде звільнена від податку на прибуток до розміру, який дорівнює трикратному базовому розміру доходу, звільненому від оподаткування (якщо особа не має інших оподатковуваних доходів – чотирикратному розміру базового розміру). Сума, яка перевищує трикратний неоподатковуваний базовий розмір, оподатковується податком на прибуток за ставкою 26%.

Доходи фондів: Пенсійний фонд отримує дохід від інвестиційної діяльності (дохід від активів фонду). Чистий прибуток обчислюється після відрахування комісійних винагород, належних до сплати фондом.

Існують три види таких винагород:

a) плата за управління

б) плата за надання одиниці коштів

в) плата за повернення одиниці коштів


Розмір плати за управління визначатиметься пропорційно до ринкової вартості активів пенсійного фонду і буде вказуватись правилах пенсійного фонду на весь повний рік, якщо він дорівнює 365 дням.


Плата за управління обов’язковим пенсійним фондом не повинна перевищувати величину обмеження, встановленого Міністерством фінансів. Ця величина може змінюватись залежно від ринкової вартості активів обов’язкових пенсійних фондів або структури інвестиційної діяльності пенсійних фондів.


Величина загальної плати за управління обов’язковим пенсійним фондом не повинна складати більше ніж 2% від ринкової вартості активів пенсійного фонду у розрахунку на рік, який має 365 днів.


До 1 січня 2005 року розмір плати за надання одиниці коштів пенсійних фондів не повинна перевищувати 3%.


Виплати: Особа матиме право отримувати виплати з фондованої пенсійної системи після того, як вона виконала всі три нижченаведені умови:

• Особа досягла пенсійного віку для отримання пенсії за віком;
  
• Особа забезпечена державною пенсією;
  
• З моменту вступу до фондованої системи пройшло щонайменше 5 років.
  

Отже, особа не зможе отримувати фондовану пенсію до моменту отримання права на державну пенсію. Однак, якщо особа визнала, що буде отримувати державну пенсію, але продовжує працювати, вона може відкласти отримання фондованої пенсії за власним бажанням.


Як правило, особа укладає страхову угоду про фондовану пенсію зі страховиком (компанією, яка надає послуги зі страхування життя) для виплати сум коштів, внесених до пенсійного фонду, а після підписання угоди фонд перераховує суму внесків особи страховику, якого ця особа обрала.

Виплати здійснюються у формі ануїтетів, тобто періодично відповідно до страхової угоди. Суми ануїтетів можуть бути рівними або певним чином збільшуватись. Кожна особа має право отримувати виплати щонайменше один раз у квартал.

Якщо щомісячний розмір ануїтету перевищує трикратний розмір загальнонаціональної пенсії, особа матиме право обрати порядок періодичних виплат з пенсійного фонду без укладання страхової угоди у розмірі суми, що перевищує трикратний розмір загальнонаціональної пенсії. Якщо розмір щомісячного ануїтету, тобто сума періодичної щомісячної виплати є меншою від ¼ загальнонаціональної пенсії, особа матиме право отримувати періодичні виплати з пенсійного фонду у сумі, що не перевищує ¼ щомісячного розміру загальнонаціональної пенсії. Якщо загальна сума внесків, перерахованих до обов’язкового пенсійного фонду, є меншою від двократного розміру загальнонаціональної пенсії, особа матиме право отримати всю суму у вигляді одноразової виплати.


(б) Добровільні персональні пенсійні плани (внески, доходи фондів, виплати)

Внески:

• Працівник – вільний вибір величини внеску (мінімальні ставки внесків визначаються компанією з управління фондом у правилах фонду .
  
• Роботодавець – 0%
  

Додаткові страхові угоди для фондованих пенсій можуть укладатись зі страховиками, які надають послуги зі страхування життя, або шляхом придбання одиниць пенсійних коштів в компанії з управління фондом. Особа може обрати собі три різних види пенсійного страхування:

• Пенсійне страхування з гарантованим відсотковим доходом
  
• Пенсійне страхування з інвестиційним ризиком
  
• Пенсійних фонд