1 Истребование документов 12 6 Вопросы представления и проверки уточненных деклараций 13

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за декабрь 2010 года 1

СОДЕРЖАНИЕ 1

1. Налоговый кодекс ч. I 4

1.1. Полномочия налоговых и иных государственных органов
в сфере налогообложения 4

1.1.1. Полномочия налоговых органов 4

1.1.1.1.Определение налогов расчетным путем (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ) 4

1.1.1.2. Списание безнадежной задолженности 5

1.1.2. Полномочия иных государственных органов 5

1.2. Уплата, удержание, взыскание и возврат (зачет) налогов 6

1.2.1. Требование 6

1.2.2. Зачет (возврат) налогов 6

1.2.3. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога 8

1.2.3.1. Взыскание налога и пени в принудительном порядке 8

1.2.3.2. Взыскание налога и пени в судебном порядке 9

1.3. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов 10

1.3.1. Пени. Обстоятельства, освобождающие от начисления пени 10

1.3.2. Арест имущества (ст. 77 НК РФ) 10

1.4. Ст.ст. 20 и 40 НК РФ для целей налогообложения 11

1.5. Структурные подразделения для целей налогообложения 11

1.6 Налоговый контроль 12

1.6.1. Камеральная проверка 12

1.6.2. Истребование документов 12

1.6.3. Вопросы представления и проверки уточненных деклараций 13

1.6.4. Выездная проверка 13

1.6.4.1. Приостановление выездной проверки 14

1.6.4.2. Выемка документов 14

1.6.5. Составление акта проверки и вынесение решения
по результатам налогового контроля
(ст. ст. 100, 101 НК РФ) 14

1.7. Защита прав налогоплательщиков 16

1.7.1. Процессуальные аспекты защиты прав налогоплательщиков 16

1.7.2. Доказательства по налоговому спору 19

1.7.3. Обжалование решений налогового органа
в административном порядке 20

1.8. Общие условия привлечения к налоговой ответственности 21

1.8.1. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие налоговую ответственность 21

1.9. Составы налоговых правонарушений и санкции
(гл. 16 и гл. 18 НК РФ) 21

1.9.1. Ст. 119 НК РФ 21

1.9.2. Ст. 122 НК РФ 22

1.9.3. Ст. 123 НК РФ 22

1.9.4. Ст. 126 НК РФ 22

1.9.5. Ответственность банков за налоговые правонарушения 23

2. Налоговый кодекс, ч. II 24

2.1. Налог на добавленную стоимость 24

2.1.1. Объект налогообложения 24

2.1.1.1. Льготы (ст. 149 НК РФ), освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК РФ 25

2.1.2. Особенности определения налоговой базы 27

2.1.2.1. Применение расчетного метода 27

2.1.3. Возмещение «внутреннего» НДС 27

2.1.3.1. Общий порядок и условия применения вычетов НДС, период применения вычета. Вопросы представления отчетности 28

2.1.3.2. Документы, подтверждающие налоговые вычеты 29

2.1.3.3. Вопросы раздельного учета 29

2.1.3.4. Вычет НДС при приобретении имущества в случае изменения его дальнейшего использования. Восстановление НДС 30

2.1.3.5. Вычет НДС при переходе с ОСНО на специальный режим и обратно; при использовании ОС в деятельности облагаемой и необлагаемой НДС 30

2.1.3.6. Вычет НДС у налогового агента 31

2.1.3.7. Вычет НДС по жилому помещению, приобретенному для проживания работников 31

2.1.3.8. Вычет НДС при взаимозачете, при расчете заемными средствами, векселями, при товарообменных операциях 32

2.1.3.9. Вычет НДС при осуществлении строительства 32

2.1.3.10. Вычет НДС по «возмещаемым» расходам 33

2.1.3.11. Вычет НДС по расходам на содержание безвозмездно переданного имущества 33

2.1.3.12. Добросовестность налогоплательщика и его контрагента
при возмещении НДС. Уплата налога «отсутствующим» поставщикам. Реальность сделки 33

2.2. Налог на добавленную стоимость (экспорт) 35

2.2.1. Операции, облагаемые налогом по ставке 0% 35

2.2.2. Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки 0% 35

2.2.3. Возмещение «экспортного» НДС 36

2.3. Последствия нарушения ст.ст.168, 169 НК РФ 37

2.4. Процедура возмещения НДС. Проценты за несвоевременный возврат НДС. Срок подачи декларации (ст.ст. 171, 173, 176 НК РФ) 38

2.5. Налог на прибыль 38

2.5.1. Расходы, уменьшающие прибыль 38

2.5.1.1. Общие положения (документальное подтверждение, экономическая обоснованность). Добросовестность налогоплательщика и его контрагента 38

2.5.1.2. Расходы, связанные с производством и реализацией 40

2.5.1.2.1. Вопросы начисления амортизации и формирования первоначальной стоимости имущества. Разграничение ремонта и реконструкции. Срок полезного использования 40

2.5.1.2.2. Расходы на оплату труда 41

2.5.1.2.3. Прочие расходы 41

2.5.1.3. Внереализационные расходы 44

2.5.2. Доходы по налогу на прибыль 45

2.5.3. Порядок учета доходов и расходов. Расчетный метод определения налога 46

2.5.4. Уплата налога налоговым агентом 47

2.5.5. Уплата авансовых платежей 48

2.6. Налог на доходы физических лиц 48

2.6.1. Выплаты, не признаваемые доходом или освобожденные от налогообложения 48

2.6.2. Исчисление и уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем 48

2.6.3. Особенности налогообложения дивидендов 49

2.7. Единый социальный налог 50

2.8. Специальные налоговые режимы 52

2.8.1. Единый налог на вмененный доход 52

2.8.2. Упрощенная система налогообложения 54

2.9. Налог на имущество 55

2.10. Земельный налог 56

2.11. Акциз 57

2.12. НДПИ 58

2.13. Транспортный налог 58

2.14. Водный налог 59

2.15. Сбор за пользование водными биологическими ресурсами 59

3. Административные правонарушения 60

3.1. Кассовая дисциплина 60

3.2. Иные правонарушения 60

4. Порядок налогообложения и взыскания обязательных платежей при банкротстве, ликвидации 61

5. Гражданско-правовые споры,
вопросы регистрации организаций 61

6. Таможенные правоотношения 61