Годовой отчет открытого акционерного общества «Санаторий-профилакторий «Энергетик» по результатам работы за 2010 год
| Вид материала | Отчет |
| Раздел 3 . Основные показатели бухгалтерской и финансовой отчетности Динамика объема продаж Динамика среднегодовых цен на услуги Профилактория Код строки Вид деятельности Анализ структуры пассивов баланса |
- Годовой отчет открытого акционерного общества «московский локомотиворемонтный завод», 1613.26kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Татарстанские зерновые технологии», 196.5kb.
- Годовой отчёт открытого акционерного общества «Муромский завод радиоизмерительных приборов», 468.88kb.
- Годовой отчет за 2010 год Открытого акционерного общества, 480.81kb.
- Годовой отчет Открытого акционерного общества «Красноярский электровагоноремонтный, 1448.47kb.
- Годовой отчет по результатам работы за 2010 год, 1192.26kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «рвк-центр» За 2009 год, 230.52kb.
- Годовой отчет Открытого акционерного общества «Рефсервис» по результатам работы, 1282.75kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Ярославский завод дизельной аппаратуры», 1397.16kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Ярославский завод топливной аппаратуры», 784.63kb.
Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Санаторий-профилакторий «Энергетик» являются:
- качественное оказание медицинских услуг;
- разработка новых медицинских и косметических программ;
- улучшение финансово-экономических показателей Общества;
- повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями;
- рациональное использование собственных ресурсов;
- повышение качества бюджетного процесса;
- повышение профессионального уровня сотрудников;
● расширение ассортимента санаторно-курортных услуг (внедрение новых программ);
● увеличение объёмов продаж путёвок для детей (СОЛ);
● сотрудничество с промышленными предприятиями по оздоровлению лиц, занятых на работах, связанных с вредными условиями труда;
● расширение ассортимента медицинских услуг с целью увеличения объема продаж;
● введение анкетирования клиентов с целью оценки качества обслуживания.
● активизация участия в конкурсах и торгах.
Раздел 3 . Основные показатели бухгалтерской и финансовой отчетности
Общества
Методы и политика бухгалтерского учета, применяемые Обществом в 2010г. закреплены в Положении об учетной политике Общества на 2010г., утвержденным приказом генерального директора Общества от «30» декабря 2009г. №137.
3.1. Основные положения учетной политики.
Основные средства.
К основным средствам относятся активы, используемые в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг в течение срока продолжительностью более 12 месяцев. Группы активов – хозяйственный инвентарь, мединструмент, стоимостью не более 20 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Изменение первоначальной стоимости основных средств, с которой они приняты к бухгалтерскому учёту, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Амортизация основных средств.
Амортизация по объектам основных средств, производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Амортизация начисляется по основным средствам, числящимися на балансе на 01.01.2002г. в соответствии с нормами, утвержденными Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990г. № 1072; по основным средствам, поступившим после 01.01.2002г., с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
Учет материально-производственных запасов.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости приобретения или изготовления, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). Стоимость инструментов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей списывается на затраты в полном размере при их передаче в эксплуатацию. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости. Средняя себестоимость, определяется по каждому номенклатурному номеру, исходя из состояния данного материала к моменту отпуска.
Организация учета затрат.
Учет затрат, формирующих себестоимость услуг, ведется на балансовых счетах: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные в течение отчетного периода по счету 26, подлежат списанию в полном объеме в дебет счета 90. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от оплаты.
Затраты, связанные с реализацией работ, услуг ведутся на счете 44 «Расходы на продажу», которые ежемесячно относятся в дебет балансового счета 90 «Продажи».
Затраты на командировочные расходы, расходы по рекламе, представительские расходы, повышение квалификации, по подготовке и переподготовке кадров включаются в себестоимость в установленном законодательством порядке.
Учет фактических расходов по капитальному, текущему ремонту основных средств, медицинского инструмента, хозяйственного инвентаря осуществляется путем включения в расходы ежемесячно в установленном порядке без образования резерва на эти цели.
Резерв отпусков, резерв сомнительных долгов, резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается.
Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются на балансовом счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат равномерному списанию в течение срока, к которому они относятся.
Не признается расходами выбытие активов в порядке предварительной оплаты, авансов, задатка, в счет оплаты МПЗ, работ, услуг.
Отражение результатов инвентаризации
В целях обеспечения сохранности и правильности учета материальных ценностей на предприятии проводятся инвентаризации в порядке, установленном законодательством.
Порядок и сроки проведения инвентаризации материально-производственных запасов, незавершенного производства, основных средств и прочего имущества производится на основании приказов.
Учет финансовых результатов.
Финансовые результаты, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в общий результат отчетного года.
Доходы, полученные в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском отчете как доходы будущих периодов.
В случае реализации, прочего выбытия имущества убыток или доход по этим операциям относится на финансовые результаты организации.
Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, мероприятий отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительских, расходы на выплату материальной помощи, некоторых видов доплат и премий непроизводственного характера и иные аналогичные расходы относятся в состав прочих расходов, отражаемых по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность по расчетам с контрагентами за отгруженные работы и услуги учитывается на балансовом счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». По истечению срока исковой давности дебиторская задолженность списывается по каждому обязательству на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и акта на списание, утвержденного генеральным директором и относятся на прочие расходы.
Кредиторская задолженность по расчетам с организациями и физическими лицами за полученную продукцию, товары, работы и услуги учитывается на балансовом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По истечению срока исковой давности кредиторская задолженность списывается по каждому обязательству на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и акта на списание, утвержденного генеральным директором и относятся на прочие доходы.
Прочая дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на балансовом счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Штрафы, пени и (или) иные санкции, а также суммы возмещения убытков или ущерба, также отражаются на балансовом счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля.
Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках составляется ежеквартально, нарастающим итогом с начала отчетного года.
Капитальные и финансовые вложения.
Объекты капитального строительства, находящиеся во временной эксплуатации, до их ввода в постоянную эксплуатацию отражаются в учете и отчетности как незавершенные капитальные вложения.
Капитал
Собственный капитал общества состоит из уставного и резервного капитала, и накопленной нераспределенной прибыли. Изменения в бухгалтерском учете уставного капитала производится только после регистрации изменений его величины, в порядке, установленном законодательством.
Порядок создания фондов специального назначения.
Организация образует фонды (резервный и другие), необходимые для эффективной работы.
Консолидированная финансовая отчетность.
На ОАО «Санаторий-профилакторий «Энергетик» отчетность по правилам МСФО не составляется.
3.2. Динамика объемов продаж. Динамика среднегодовых цен на услуги
профилактория.
Основным видом деятельности Общества традиционно является оказание санаторно-курортных и медицинских услуг, а также организация отдыха детей в санаторно-оздоровительном лагере круглогодичного действия на базе санатория-профилактория, физкультурно-оздоровительные услуги ФОКа, медицинские услуги здравпунктов и предрейсового осмотра водителей.
Структура продаж Общества представлена в таблице:
| п/п | Основные виды продукции | 2008г., тыс. руб. | % к итогу | 2009г., тыс. руб. | % к итогу | 2010г., тыс. руб. | % к итогу |
| 1. | Профилакторий, всего | 19484 | 67,9% | 24081 | 79,9% | 19731 | 77,1% |
| 1.1. | Путевки | 9775,7 | 34,1% | 17014,5 | 56,4% | 11150,8 | 43,5% |
| 1.2. | Курсовки | 565,5 | 2,0% | 270 | 0,9% | 227,4 | 0,9% |
| 1.3. | Медицинские услуги | 4311,4 | 15,0% | 4688,1 | 15,5% | 6515,7 | 25,4% |
| 1.4. | Обслуживание, питание | 660,1 | 2,3% | 830,8 | 2,8% | 1289,5 | 5,2% |
| 1.5. | Косметические услуги | - | - | 61,7 | 0,2% | 81,7 | 0,3% |
| 1.6. | Гостиничные услуги | 3071,2 | 10,7% | 821,8 | 2,7% | 318,4 | 1,2% |
| 1.7. | Аренда помещений | 170,8 | 0,6% | 74,6 | 0,2% | 147,5 | 0,6% |
| 1.8. | Прочие услуги | 929,3 | 3,2% | 319,5 | 1,1% | - | - |
| 2. | ФОК, всего | 1024 | 3,6% | 992 | 3,3% | 982 | 3,8% |
| 2.1. | Сауна, бассейн | 716,4 | 2,5% | 539,5 | 1,8% | 713,6 | 2,8% |
| 2.2. | Спортивный зал | 246,4 | 0,9% | 447,9 | 1,5% | 268,4 | 1,0% |
| 2.3. | Аренда ОК | 61,2 | 0,2% | - | - | - | - |
| 2.4. | Прочие услуги | - | - | 4,6 | - | - | - |
| 3. | Оздоровительный лагерь, всего | 2747,4 | 9,6% | - | - | - | - |
| 3.1. | Путевки | 2637,3 | 9,2% | - | - | - | - |
| 3.2. | Прочие | 110,1 | 0,4% | - | - | - | - |
| 4. | Здравпункты | 5253 | 18,3% | 4930 | 16,4% | 4737 | 18,5% |
| 5. | Прочая реализация (сдача в наем квартиры) | 194 | 0,7% | 148 | 0,5% | 155 | 0,6% |
| | Итого: | 28702,4 | 100,0% | 30151 | 100,0% | 25605 | 100,0% |
В отчетном году Обществом по виду деятельности Профилактория было получено 19 731 тыс. руб., или 77,1% от всей выручки. Выручка от санаторно-курортных услуг составила 11 378,2 тыс. руб., их удельный вес в совокупном объеме выручки составил 44,4%. По сравнению с 2009 г., в 2010 г. выручка по путевкам и курсовкам снизилась на 5 906,3 тыс. руб., т.е. практически на 65,8%. Снижение выручки произошло за счет ряда проигранных конкурсов, объявленных ФСС и Минсоцразвития по гражданам льготных категорий.
Если проанализировать выручку, приходящуюся на медицинские услуги в 2010г. по сравнению с 2009г., то наблюдается рост выручки на 39%, что связано с большей популярностью полноценного санаторно-курортного лечения.
Рост выручки в 2010г. по сравнению с 2009г. наблюдается и по обслуживанию (питанию), по косметическим услугам, по аренде помещений на 55,2%, 32,4%, 97,7% - соответственно.
По виду деятельности ФОК выручка составила 982 тыс. руб., или 3,8% от общей выручки - это несколько ниже, чем в 2009г.
Удельный вес выручки Здравпунктов в общем объеме выручки 18,5%. От данного вида услуг в отчетном периоде Обществом было получено 4 737 тыс. руб.
Динамика объема продаж
| № п/п | Основные виды продукции | 2008 г, | 2009 г. | 2010 г., | Темп роста к 2008, % | Темп роста к 2009, % |
| 1. | Профилакторий | | | | | |
| 1.1. | Путевки, койко-день | 12 223 | 20 617 | 13 987 | 114,4% | 67,8% |
| 2. | Оздоровительный лагерь | | | | | |
| 2.1. | Путевки (шт.) | 373 | - | - | - | - |
Наблюдается снижение продаж санаторно-курортных путевок в 2010г., по отношению к 2009г. этот показатель составил 67,8%, по отношению к 2008г. объем проданных путевок несколько выше и составил 114,4%.
В течение 2008 - 2010гг. с Фондом социального страхования и Минздравом УР было заключено 13 государственных контрактов на лечение граждан льготных категорий. Начиная с 2008г., значительно сократилась востребованность социальных путевок, распределяемых на конкурсной основе через ФСС, в связи с монетизацией льгот социальным категориям граждан. В результате, в 2010г. с Фондом социального страхования было заключено 4 контракта и 1 контракт с Минздравом УР по детским путевкам. Лечение получили 170 граждан льготных категорий и 66 детей в 2010г., в 2008 и в 2009гг. лечение получили 100 и 244 человек соответственно.
В санаторно-оздоровительном лагере на базе профилактория за летний сезон отдохнуло 132 ребенка, выручка составила 1 953,0 тыс. руб. В основном, путевки были проданы сторонним организациям и физическим лицам.
Динамика среднегодовых цен на услуги Профилактория
| Наименование услуги | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Темп роста, % | |
| к 2008г. | к 2009г. | ||||
| Путевки | 11 205,00 | 12 329,00 | 12 750,00 | 113,8% | 103,4% |
| Лечебная физкультура в бассейне с термотерапией | 1200,00 | 1350,00 | 1500,00 | 125,0% | 111,1% |
| Лечебная физкультура в зале ЛФК | 450,00 | 475,00 | 500,00 | 111,1% | 105,3% |
| Путевка в санаторно- оздоровительный лагерь круглогодичного действия | - | 14090,00 | 14500,00 | - | 102,9% |
Средневзвешенная стоимость санаторно-курортной путевки на 10 дней в стандартном 2-х местном номере в 2010г. составила 12 750 тыс. руб., то есть поднялась на 3,4 % по сравнению с 2009г. и на 13,8% по сравнению с 2008г.
Цена на услуги лечебной физкультуры в бассейне с термотерапией по факту 2010г. по отношению к 2009г. поднялась на 11,1%; по отношению к 2008г. – на 25%.
Цена на услуги лечебной физкультуры в зале ЛФК в 2010г. также увеличилась на 5,3% по отношению к 2009г., и на 11,1% увеличение по отношению к 2008г.
Изменение цены на путевку в санаторно-оздоровительный лагерь круглогодичного действия на базе профилактория незначительно. Рост в 2010г. составил 2,9% по отношению к 2009г.
3.3. Анализ динамики результатов деятельности Общества за 2008-2010 гг.
| Показатель | № формы | Код строки | 2008г. | 2009г. | 2010г. | |||
| тыс. руб. | тыс. руб. | Т роста % к 2008г. | тыс. руб. | Т роста % к 2008г. | Т роста % к 2009г. | |||
| Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг | 2 | 010 | 28 702 | 30 151 | 105,0 | 25 605 | 89,2 | 84,9 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (с учетом управленческих и коммерческих расходов), | 2 | 020 030 040 | 32 050 | 33 382 | 104,2 | 27 597 | 86,1 | 82,7 |
| В том числе: -управленческие расходы | 2 | 040 | 5710 | 6497 | 113,8 | - | - | - |
| -коммерческие расходы | 2 | 030 | - | 239 | - | 158 | - | 66,1 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2 | 050 | -3 348 | -3 231 | 96,5 | -1 992 | 59,5 | 61,7 |
| Прибыль до налогообложения | 2 | 140 | -4 215 | -4 602 | 109,2 | -2 724 | 64,6 | 59,2 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного года | 2 | 190 | -4 065 | -4 066 | - | -2 478 | 61,0 | 60,9 |
Выручка в отчетном периоде уменьшилась на 4 546 тыс. руб. по сравнению с 2009г..; по сравнению с 2008г. уменьшилась на 3 097 тыс. руб. Произошло снижение себестоимости в 201 г. на 5 785 тыс. руб. по отношению к 2009г. и на 4 453 тыс. руб.- к 2008 году или 82,7% и 86,1% соответственно. Коммерческие расходы в 2010г. составили 158 тыс. руб. или 66,1% по отношению к 2009г. В 2008г. коммерческие расходы произведены не были, так как не были запланированы.
За анализируемый период по итогам получен убыток в сумме 2 478 тыс. руб. По сравнению с 2009 и 2008гг. убыток сократился на 1 588 тыс. руб. и на 1 587 тыс. руб. соответственно.
Набольшую долю затрат в 2010г. составили выплаты по заработной плате и страховым взносам - 51%. Удельный вес стоимости продуктов питания в составе затрат составил 13%. Еще одной крупной статьей расходов являются услуги по содержанию зданий и помещений, их доля в общем объеме затрат 18%.
3.4. Затраты на ремонт.
Затраты на ремонт всего в 2010г. составили 517,2 тыс. руб. Из них на ремонт административных объектов потрачено 379,1 тыс. руб., в том числе:
-замена труб, стояков ГВС, установка фильтров – 72,7 тыс. руб.;
- ремонт лестничных клеток – 34,3 тыс. руб.;
- косметический ремонт номеров – 272,1 тыс. руб.
На ремонт кухонного и электрооборудования, а также на ремонт ванн в номерах потрачено 138,1 тыс. руб.
В течение 2010г. ремонтные работы производились только в профилактории.
| Вид деятельности | 2008г., тыс. руб. | 2009г. тыс. руб. | 2010г. тыс. руб. |
| Профилакторий | 517 | 382 | 517,2 |
| ФОК | 0 | 0 | 0 |
| ОЛ | 128 | 0 | 0 |
| Здравпункты | 0 | 0 | 0 |
| Прочие | 0 | 0 | 0 |
| Итого | 645 | 382 | 517,2 |
Ремонтная программа, реализованная в 2008-2010гг.была направлена на восстановление производственных объектов и поддержание их в рабочем состоянии, приведение производственных объектов в соответствие с нормами и требованиями надзорных организаций.
3.5. Инвестиционная деятельность.
Из диаграммы следует, что по отношению к 2009г.инвестиционные вложения в 2010г.снижены более чем в 3 раза, к 2008г.– увеличены практически в 1,5 раза.
Инвестиции в полном объеме направлены на обновление основных фондов:
-оборудование пищеблока (морозильный ларь Italfrost CF-600S) 24,5 тыс. руб.,
-оборудование системы ГВС (узел учета ГВС) 89,1 тыс. руб.;
- прочие эксплуатационные нужды (беседка) 42,0 тыс. руб.
Источником финансирования инвестиционной программы 2008-2010гг. являются амортизационные отчисления.
3.6. Анализ ликвидности баланса.
Анализ структуры активов баланса
| Активы | Обозначение | 2008г. | 2009г. | 2010г. | |||
| тыс. руб. | уд. Вес,% | тыс. руб. | уд. Вес,% | тыс. руб. | уд. Вес,% | ||
| Наиболее ликвидные активы (стр. 250+260) | А1 | 275 | 0,5 | 31 | 0,1 | 197 | 0,4 |
| Быстрореализуемые активы (стр.240) | А2 | 5678 | 11,1 | 5395 | 11,2 | 5334 | 11,3 |
| Медленнореализуемые активы (стр.210+220+230) | А3 | 1 352 | 2,7 | 724 | 1,5 | 654 | 1,4 |
| Труднореализуемые активы (стр. 190) | А4 | 43625 | 85,7 | 41959 | 87,2 | 41099 | 86,9 |
| Итого активы | | 50930 | 100,0 | 48109 | 100,0 | 47284 | 100,0 |
Результаты группировки активов за анализируемый период по степени ликвидности свидетельствуют о снижении положительной динамики оцениваемого показателя. По отношению к 2008-2009гг. в отчетном году наблюдается снижение как абсолютных величин наиболее ликвидных групп, так и снижение величины труднореализуемых активов. Увеличение группы наиболее ликвидных активов за 2010г. к 2009г. составляет 166 тыс. руб., к 2008г. – снижение на 78 тыс. руб. Быстрореализуемые активы снизились за отчетный период на 61 тыс. или на 1,1% по отношению к 2009г., и на 344 тыс. руб. или на 6,4 % по отношению к 2008г. Труднореализуемые активы снижены в отчетном году по отношению к 2009г. на 860 тыс. руб. или на 2,1%, по отношению к 2008г. снижены на 2 526 тыс. руб. или 6,1 %.
Структурные показатели подтверждают незначительное ухудшение финансового состояния в сравнении с предыдущими годами. Удельный вес первой группы улучшился по отношению к 2008г. и снизился по отношению к 2008г. на 0,3% и 0,1% соответственно. Вторая группа выросла на 0,1 % по сравнению с 2009г., по сравнению с 2008г. - выросла на 0,2%. Удельный вес медленно реализуемых активов в структуре баланса (третья группа) по отношению к 2009г. уменьшился на 0,1 %, к 2008г. – уменьшился на 1,3%. Труднореализуемые активы снизились на 0,3 % по отношению к 2009г.; и на 1,2% увеличились по отношению к 2008г.
Анализ структуры пассивов баланса
| Пассивы | Обозначение | 2008г. | 2009г. | 2010г. | |||
| тыс. руб. | уд. Вес,% | тыс. руб. | уд. Вес,% | тыс. руб. | уд. Вес,% | ||
| Наиболее срочные обязательства (стр.620) | П1 | 5386 | 10,6 | 6631 | 13,8 | 8284 | 17,5 |
| Краткосрочные пассивы (стр.610+630+660) | П2 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные пассивы (стр.590+640+650) | П3 | 3 | 0,0 | 3 | 0,0 | 3 | 0 |
| Собственный капитал (стр.490) | П4 | 45541 | 89,4 | 41475 | 86,2 | 38997 | 82,5 |
| Итого пассивы | | 50930 | 100,0 | 48109 | 100,0 | 47284 | 100,0 |
Наблюдается тенденция увеличения наиболее срочных обязательств. По отношению к 2009г. они увеличились на 1 653 тыс. руб. или на 24,9%; к 2008г. увеличились на 2 898 тыс. руб. или на 65 %. Долгосрочные пассивы остаются на уровне 2009 года. Собственный капитал по отношению к 2009г. уменьшился на 2 478 тыс. руб. или на 6,4%; по отношению к 2008г. - уменьшился на 6 544 тыс. руб. или на 16,8 %. Уменьшение собственного капитала вызвано за счет убытков, полученных Обществом за отчетный год. По данным бухгалтерского баланса убыток в 2010г. составил 2 478 тыс. руб.
3.7. Финансовое состояние.
Методика оценки финансового состояния предприятия основана на проведении экспресс-анализа с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации по уровню риска.
Количественный анализ рисков предполагает оценку следующих групп риска и характеризующих их финансовых коэффициентов:
- риски неликвидности активов предприятия (коэффициенты ликвидности);
- риски снижения финансовой устойчивости предприятия (коэффициент соотношения собственных и заемных средств);
- риски низкой рентабельности деятельности (коэффициенты рентабельности);
- риски снижения деловой активности (динамика дебиторской задолженности, динамика кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности).
3.7.1. Показатели ликвидности.
| Показатели | Критериальное значение | 2008г. | 2009г. | 2010г. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | >=0,1-0,7 | 0,05 | 0,004 | 0,02 |
| Коэффициент срочной ликвидности (К2) | 08-1,0 | 1,11 | 0,82 | 0,67 |
| Коэффициент текущей ликвидности (К3) | 1-2 | 1,36 | 0,93 | 0,75 |
Показатель срочной ликвидности баланса снизился по сравнению с 2009г. на 0,15; и на 0,44 снизился по сравнению с 2008г. Это говорит о том, что к концу 2010г. оборотные активы достигли минимального уровня, чтобы покрыть кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности также снизился за истекший период на 0,18 и составил 0,75. Уменьшение коэффициента текущей ликвидности на 0,61 произошло в сравнении отчетного года с 2008г.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности улучшилось на 0,016 по сравнению с 2009г. и соответствует нижнему пределу критериального значения – 0,02.
Анализ коэффициентов ликвидности показывает, что значения показателей ниже критериальных значений, в Обществе наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.
3.7.2. Показатели финансовой и рыночной устойчивости.
| Показатели | Критериальное значение | 2008г. | 2009г. | 2010г. |
| Коэффициент финансовой независимости (К4) | >=0,5 | 0,89 | 0,86 | 0,82 |
Анализ финансовой устойчивости показывает, что Общество занимает устойчивое положение. Но имеется тенденция снижения коэффициента финансовой независимости на 0,04 по отношению к 2009г., и на 0,07 – к 2008г.
Значение коэффициента финансовой независимости показывает удельный вес общей суммы собственного капитала в итоге всех средств предприятия, т.е. предприятию принадлежит 82% в стоимости имущества, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации.
3.7.3. Показатели рентабельности.
| Показатели | Обозначение | 2008г. | 2009г. | 2010г. |
| Рентабельность продаж (К5), % | ROS | -0,11 | -0,10 | -0,07 |
| Рентабельность собственного капитала (К6), % | ROЕ | -0,08 | -0,09 | -0,06 |
| Рентабельность активов (К7), % | ROA | -0,07 | -0,08 | -0,05 |
Несмотря на отрицательные значения, показатели рентабельности несколько улучшились по сравнению с 2008 – 2009гг. Улучшение показателей рентабельности связано с тем, что Общество в 2010 году сократило убытки, которые составили 2 478 тыс. руб.; по сравнению с 2009г. убыток стал меньше на 1 588 тыс. руб., по сравнению с 2008г. - на 1 587 тыс. руб.
3.7.4. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение.
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2008г. | 2009г. | 2010г. |
| Динамика дебиторской задолженности (К8), % | (-0,28) | (-4,98) | (-1,01) |
| Динамика кредиторской задолженности (К9), % | 1,18 | 0,23 | 0,25 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (К10) | 1,05 | 0,81 | 0,64 |
| Итого: | 11,75 | 9,75 | 9 |
| Рейтинг предприятия | В2 | С1 | С2 |
Показатель динамики дебиторской задолженности имеет отрицательное значение (-1,01%), что является положительным фактом и свидетельствует о снижении задолженности перед обществом.
Показатель динамики кредиторской задолженности составил 0,25%, положительное значение данного показателя свидетельствует об увеличении задолженности предприятия и является негативным фактором.
При анализе соотношений дебиторской и кредиторской задолженности видно, что наиболее близки к критериальным значениям показатели 2008 года, т.е. 1,05 при критериальном значении 1,2-1,5 или > 1.5. В 2010г. данный показатель- 0,64, что ниже единицы, это говорит о дисбалансе обязательств и является негативным фактором. В 2008 и в 2009гг. показатель 1,05 и 0,81 соответственно.
После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, предприятию присваивается категория по каждому из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов по каждой группе.
Заключительным этапом рейтинговой оценки финансового состояния является определение категории предприятия, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов по всем группам показателей.
В соответствии с «Методикой оценки финансового состояния ДЗО для целей определения рейтинга кредитоспособности и начисляемых дивидендов», утвержденной ОАО РАО «ЕЭС России», итоговый рейтинг Общества за 2010г. составил 9 баллов. Обществу присвоен рейтинг группы С2, т.е. Общество относится к предприятию с неудовлетворительным финансовым состоянием. По итогам 2009г. сумма баллов по итоговому рейтингу составлял 9,75 и Общество относилось к группе предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием (С1).