Утверждено приказ Председателя Правления аб «оргрэсбанк» (оао)
| Вид материала | Документы |
| В. Дебиторская задолженность Г. Финансовые требования Б. Кредиторская задолженность В. Финансовые обязательства 4.5. Правила документооборота и технологии обработки информации |
- Годовой отчёт ОАО ханты-мансийский банк за 2010 год, 1368.86kb.
- Обращение Председателя Правления ОАО "Газпром" Уважаемые читатели! От имени Правления, 860.1kb.
- Председателя Правления Национального банка Сергей Дубков и председатель правления ОАО, 31.65kb.
- 7 июня 2008 года состоялась встреча профсоюзного актива с руководством Управляющей, 106.66kb.
- Доклад Председателя Правления ОАО «Газпром», 508.38kb.
- Утверждено Протоколом заседания Правления, 40.15kb.
- Обращение Председателя Правления ОАО "Газпром" Уважаемые читатели! Представляю Вашему, 855.37kb.
- Утверждено: приказом Председателя, 748.78kb.
- Председателя Правления «Меркурий-клуба», 201.33kb.
- Утверждено правлением «рфи банк» зао протокол заседания Правления от 2011 года № Председатель, 171.28kb.
В. Дебиторская задолженность:
Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, возникающая в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности, выраженной по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет.
Г. Финансовые требования:
- требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших требований;
- требования в денежной форме в иностранной валюте принимаются к учету в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки требований в иностранной валюте на учет с последующей переоценкой в установленном порядке;
- требования по поставке ценных бумаг, обращающихся на открытом рынке ценных бумаг, отражаются на балансе Банка по рыночным ценам (с последующей переоценкой в установленном порядке), а для прочих ценных бумаг — по цене приобретения.
4.3.5. Обязательства Банка подразделяются на собственные ценные бумаги, кредиторскую задолженность и финансовые обязательства:
А. Собственные ценные бумаги:
- Все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты) учитываются по номинальной стоимости.
- При размещении выпущенного Банком векселя, номированного в рублевом эквиваленте иностранной валюты, по балансовому счету 523 проводится сумма рублевого эквивалента номинала названного векселя на день его оплаты. Дальнейшей переоценке сумма векселя не подлежит. Разница, возникающая при погашении такого векселя, относится, соответственно на расходы, либо доходы Банка.
Б. Кредиторская задолженность:
- Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете Банка в рублях в сумме фактической задолженности, возникающая в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности, выраженной по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет с последующей переоценкой в установленном порядке.
В. Финансовые обязательства:
- обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств;
- обязательства в денежной форме в иностранной валюте принимаются к учету в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет с последующей переоценкой в установленном порядке;
- обязательства по поставке ценных бумаг, обращающихся на открытом рынке ценных бумаг, отражаются на балансе по рыночным ценам (с последующей переоценкой в установленном порядке), а для прочих ценных бумаг — по продажной стоимости.
4.4. Порядок проведения инвентаризации имущества
и финансовых обязательств
4.4.1. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банка. При этом:
- под имуществом понимаются: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, денежные средства и прочие финансовые активы;
- под финансовыми обязательствами понимаются: кредиторская задолженность, полученные кредиты и займы, создаваемые резервы.
4.4.2. Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете финансовых обязательств. Наряду с проверкой фактического наличия материальных ценностей задачей инвентаризации является установление материальных ценностей, пришедших в негодность и подлежащих списанию, а также излишних и неиспользуемых, подлежащих передаче или реализации, условий хранения ценностей.
4.4.3. Инвентаризация проводится на основании Приказа по банку о проведении инвентаризации с учетом требований Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 49, Положения Банка России от 05 декабря 2002г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и внутренних документов Банка.
4.4.4. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств Банка. Инвентаризации подлежит все имущество Банка, независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств. Инвентаризации подлежит также имущество, не принадлежащее Банку, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т.п.), а также имущество, не учтенное ранее по каким-либо причинам, в том числе:
- здания и сооружения — один раз в три года перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- автотранспорт и другие транспортные средства — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- конторское оборудование, мебель — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- компьютерная техника, информационные системы обработки данных — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- другое оборудование и другие основные средства — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- долгосрочно арендуемые основные средства — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- нематериальные активы — один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- канцелярские принадлежности, запасные части, оборудование, требующее монтажа, материалы для социально-бытовых нужд, материалы для упаковки денег, другие материалы — по усмотрению руководства и перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности — не реже одного раза в квартал и перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Приказом Председателя Правления Банка могут устанавливаться более частые сроки проведения инвентаризаций имущества и обязательств.
4.4.5. Проведение инвентаризации обязательно также:
- при передаче имущества Банка в аренду, выкупе, продаже; при смене материально ответственных лиц (на дату приемки-передачи дел);
- при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
- в случае стихийных бедствий, пожара и в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации или нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.
4.4.6. Для проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей Банка создается инвентаризационная комиссия. Результаты инвентаризации оформляются актами и подписываются всеми членами комиссии и материально ответственными лицами.
4.4.7. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков и изъятий.
4.4.8. Выявленные в ходе инвентаризации излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств приходуются и зачисляются в доходы Банка того месяца, в котором закончена инвентаризация. По выявленным в ходе инвентаризации неучтенным объектам имущества устанавливаются причины возникновения излишка.
4.4.9. Недостача товарно-материальных ценностей, выявленная в ходе инвентаризации основных и денежных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято соответствующее решение. Если выявлена недостача, и она взыскивается с материально ответственных лиц по рыночной цене, превышающей балансовую стоимость объекта, то сумма превышения относится на доходы Банка.
4.5. Правила документооборота и технологии обработки информации
4.5.1. Банк осуществляет создание первичных документов, передачу их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете в соответствии с Приложением 3 к настоящей Учетной политике. При этом под документооборотом понимается движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.