Утверждено приказ Председателя Правления аб «оргрэсбанк» (оао)

Вид материала

Документы

Содержание Исправление ошибочных записей в первичных документах Порядок сшива кассовых документов Б. По операциям в иностранной валюте. Счета, операции по которым проводятся с дополнительной подписью контролирующего работника

Подобный материал:

• Годовой отчёт ОАО ханты-мансийский банк за 2010 год, 1368.86kb.
• Обращение Председателя Правления ОАО "Газпром" Уважаемые читатели! От имени Правления, 860.1kb.
• Председателя Правления Национального банка Сергей Дубков и председатель правления ОАО, 31.65kb.
• 7 июня 2008 года состоялась встреча профсоюзного актива с руководством Управляющей, 106.66kb.
• Доклад Председателя Правления ОАО «Газпром», 508.38kb.
• Утверждено Протоколом заседания Правления, 40.15kb.
• Обращение Председателя Правления ОАО "Газпром" Уважаемые читатели! Представляю Вашему, 855.37kb.
• Утверждено: приказом Председателя, 748.78kb.
• Председателя Правления «Меркурий-клуба», 201.33kb.
• Утверждено правлением «рфи банк» зао протокол заседания Правления от 2011 года № Председатель, 171.28kb.

Исправление ошибочных записей в первичных документах


4.1. В тексте и цифровых данных первичных документов и учетных регистров подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.

4.2. Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских) исправляются путем зачеркивания текста или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.

4.3. Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «Исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.

4.4. В приходных и расходных кассовых ордерах исправления не допускаются. Порядок исправления ошибок в банковских документах устанавливается правилами Банка России.

4.5. В лицевых счетах, составленных с использованием компьютерной техники, никаких исправлений не допускается.

4.6. Запрещается производить исправления путем подчисток и поправок сумм.

4.7. Ошибки в записях, выявленные после заключения бухгалтерских ведомостей и составления баланса, должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основании составляемых исправительных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов.

4.8. Исправительные ордера должны составляться в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый экземпляр остается в ордерной книжке. Книжка эта должна храниться у Главного бухгалтера или его заместителя. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами.

4.9. В тексте исправительного ордера указывается, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указывается должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись.

Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах при ордерах.

4.10. В случаях, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другое учреждение банка, то бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.

5. Порядок организации документооборота
   

5.1. Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других подразделений Банка, от других предприятий, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в архив) может быть регламентируется внутрибанковскими нормативными документами. Порядок документооборота включается составной частью в регламенты и порядки выполнения различных банковских операций.

5.2. Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

5.3. Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота по Департаменту бухгалтерского учета и отчетности осуществляет Главный бухгалтер (его заместитель).

5.4. В соответствии с настоящими Правилами, требования Главного бухгалтера (лица его замещающего) в части порядка оформления операций и представления в Департамент бухгалтерского учета и отчетности необходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделений и служб Банка.


6. Порядок хранения первичных документов и учетных регистров


6.1. Первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность подлежат обязательной передаче в Архив и хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

6.2. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в Архив Банка, должны храниться в Департаменте бухгалтерского учета и контроля под ответственностью лиц, уполномоченных Главным бухгалтером.

Бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность.

6.3. Порядок хранения первичных и выходных документов на машиночитаемых носителях определен в соответствующих нормативных документах, регламентирующих ведение бухгалтерского учета в условиях его механизации (автоматизации).

6.4. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке и сопровождаются справкой для Архива.

6.5. Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки Банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены. Отдельные виды документов (счета, накладные) могут храниться непереплетенными, но подшитыми в папках во избежание их утери или злоупотреблений. Подсчет документов производится с применением контрольно-кассовых машин, калькуляторов с лентой подсчета или компьютеризированным способом.

Все кассовые документы брошюруются с 5-ти летним сроком хранения. По истечении этого срока, папки кассовых документов расшиваются согласно срокам хранения по определенным счетам и операциям, брошюруются и оформляются с другим (требуемым) сроком хранения. Порядок сшива кассовых документов приведен в Приложении 4 к настоящей Учетной политике.

6.6. Сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в Архив обеспечивает Главный бухгалтер (лицо его замещающее) Банка.

6.7. Выдача первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов из Департамента бухгалтерского учета и отчетности и из Архива Банка работникам других структурных подразделений, как правило, не допускается, а в отдельных случаях может производиться только по распоряжению Председателя Правления Банка или лиц, им уполномоченных.

6.8. Изъятие первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов у Банка может производиться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судами на основании постановления этих органов в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством РФ. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу Банка.

С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица Банка могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и даты их изъятия.

6.9. Если изымаются недооформленные тома документов (неподшитые, непронумерованные и т, д.), то с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица Банка могут дооформить эти тома (сделать опись, пронумеровать листы, прошнуровать, опечатать, заверить своей подписью, печатью).

6.10. В случае пропажи или гибели первичных документов Председатель Правления Банка назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели.

В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и Государственного пожарного надзора.

Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается Председателем Правления Банка.

Приложение 4

К Учетной политике АБ «ОРГРЭСБАНК» (ОАО) на 2005 год


Порядок сшива кассовых документов


А. По операциям в валюте РФ.


1. Лента контрольно-кассовой машинки:

- дата;

- приход рублевых средств;

- расход рублевых средств;

- приход ценностей по внебалансу;

- расход ценностей по внебалансу.


2. Сводная справка о кассовых оборотах.

3. Справка о суммах принятой и выданной денежной наличности.

4. Кассовый журнал по приходу-расходу рублей (общий)

5. Кассовый журнал по приходу рублей.

6. Объявления на взнос наличными (в порядке возрастания счетов).

7. Приходные кассовые ордера.

8. Приходные кассовые ордера, чек ККМ (контрольно-кассовой машины), извещения и сводный реестр (по операциям без открытия счета).

9. Операции, проведенные по системе «Вестерн-Юнион» (приходный ордер, оригинал заявления «Для отправки денег», плюс реестр.(если нерезидент + заявление клиента о проведении валютной операции с отметкой валютного контролера)

10. Приходные кассовые ордера к реестру по операциям с банковскими картами.

11. Реестр принятых наличных денежных средств (по операциям с банковскими картами).

12. Приходный кассовый ордер по платежам МТС ,чек ККМ (контрольно-кассовой машины), извещения и реестр проведенных платежей.

13. Приходный кассовый ордер на препроводительные ведомости.

14. Справка о принятых и выданных сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

15. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

16. Контрольная ведомость.

17. Препроводительные ведомости.

18. Конверсионный мемориальный ордер (по операциям продажи иностранной валюты).

19. Кассовый журнал по расходу рублей.

20. Расходные чеки.

21. Расходные кассовые ордера.

22. Операции по системе «Вестерн-Юнион» (приходный ордер, оригинал заявления «Для получения денег», если нерезидент – заявление клиента о проведении валютной операции с отметкой валютного контролера).

23. Расходный кассовый ордер к реестру по операциям с банковскими картами.

24. Реестр выданных наличных рублей (по операциям с банковскими картами), чеки с Постерминала с паспортными данными клиентов и подписями.

25. Расходный кассовый ордер, опись, заявка (выдача авансов на операционные кассы и дополнительные офисы).

26. Конверсионный мемориальный ордер (по операциям покупки иностранной валюты).

27. Внебалансовый мемориальный ордер и заявка в кассу на прием векселей на хранение.

28. Внебалансовый мемориальный ордер и заявка в кассу на выдачу векселей из хранилища.

29. Внебалансовый мемориальный ордер и заявление клиента на выдачу чековой книжки.

30. Чек инкассации постерминала (даже если не было операций по пластику: разгрузка должны обязательно производиться каждый день).

Б. По операциям в иностранной валюте.


1. Лента контрольно-кассовой машинки

- дата;

- приход иностранной валюты (доллары, евро);

- расход иностранной валюты (доллары, евро);

- рублевое покрытие (приход);

- рублевое покрытие (расход)


2. Сводная справка о кассовых оборотах.

3. Справка о суммах принятой и выданной денежной наличности.

4. Кассовый журнал по приходу-расходу долларов (общий).

5. Кассовый журнал по приходу-расходу евро (общий).

6. Кассовый журнал по приходу долларов.

7. Кассовый журнал по приходу евро.

8. Сводный реестр (все операции по иностранной валюте и операции с банковскими картами в долларах (в рублях, если карта другого банка, или основной счет в СКС)

9. Валютные приходные ордера.

10. Операции по системе «Вестерн-Юнион» (приходный валютный ордер, оригинал заявление «Для отправки денег» с отметкой операциониста и валютного контролера с обратной стороны заявления, заявление о проведении валютной операции с отметкой валютного контролера).

11. Валютные приходные кассовые ордера.

12. Реестр принятой наличной иностранной валюты (по операциям с банковскими картами).

13. Конверсионный мемориальный ордер.

14. Реестр наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.

15. Справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

16. Журнал учета принятых сумок.

17. Контрольная ведомость по пересчету денежной наличности.

18. Приходный кассовый ордер и опись (инкассация операционных касс и дополнительных офисов).

19. Кассовый журнал по расходу долларов.

20. Кассовый журнал по расходу евро.

21. Валютные расходные кассовые ордера.

22. Операции по системе «Вестерн-Юнион» (расходный ордер ,оригинал заявления «для получения денег» с отметкой операциониста и валютного контролера с обратной стороны заявления, заявление о проведении валютной операции с отметкой валютного контролера, распечатка экрана).

23. Валютный расходный кассовый ордер (к реестру снятия иностранной валюты по банковской карте).

24. Реестр выданной наличной иностранной валюты, чеки с постерминала с паспортными данными клиентов, подписи.

25. Конверсионный мемориальный ордер (состоит из двух частей: верхняя – продажа иностранной валюты за рубли, нижняя – курсовая разница).

26. Реестр наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли.

27. Расходные кассовые ордера, опись, заявка (выдача авансов в операционных кассах и дополнительных офисах).


Приложение 5

К Учетной политике АБ «ОРГРЭСБАНК» (ОАО) на 2005 год


Счета, операции по которым проводятся с дополнительной подписью контролирующего работника


№ 102 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций

№ 103 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций

№ 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

№ 106 Добавочный капитал

№ 107 Фонды

№ 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указаны в иностранной валюте

№ 203 Драгоценные металлы

№ 204 Природные драгоценные камни

№ 302 Счета кредитных организаций по другим операциям

№ 303 Расчеты с филиалами

№ 314 Кредиты, полученные от банков-нерезидентов

№ 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов

№ 31703 Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

№ 31803 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

№ 321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам

№ 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах

№ 32402 Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

№ 32502 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

№ 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

№ 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам

№ 405 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 406 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 407 Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов

№ 40802 Индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов

№ 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"

№ 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"

№ 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"

№ 40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)

№ 40807 Юридические лица - нерезиденты

№ 40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)

№ 40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)

№ 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

№ 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)

№ 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)

№ 40817 Физические лица - операции по закрытию счета

№ 40820 Счета физических лиц - нерезидентов

№ 40903 Расчетные чеки

№ 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

№ 40909 Переводы в Российскую Федерацию

№ 40910 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

№ 40911 Транзитные счета - операции по дебету

№ 40912 Переводы из Российской Федерации

№ 40913 Переводы из Российской Федерации нерезидентами

№ 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов

№ 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

№ 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

№ 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

№ 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

№ 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

№ 421 Депозиты негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов

№ 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

№ 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов

№ 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов

№ 426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

№ 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов

№ 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

№ 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

№ 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

№ 431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 432 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

№ 434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 435 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

№ 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

№ 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов

№ 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

№ 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

№ 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

№ 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

№ 45816 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

№ 45817 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

№ 45916 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

№ 45917 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

№ 473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

№№ 47405, 47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

№ 47411 Начисленные проценты по вкладам

№ 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

№ 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

№ 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств

№ 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

№ 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

№ 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

№ 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

№ 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

№ 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

№ 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

№ 502 Некотируемые долговые обязательства

№ 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

№ 504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

№ 505 Просроченные долговые обязательства

№ 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

№ 507 Некотируемые акции

№ 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

№ 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

№ 516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими

№ 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

№ 518 Векселя банков-нерезидентов

№ 519 Прочие векселя нерезидентов

№ 52501 Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

№ 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

№ 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

№ 602 Прочее участие

№№ 60307, 60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам

№№ 60313, 60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

№ 60315 Суммы, не взысканные по своим гарантиям

№ 60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

№ 60322 Расчеты с прочими кредиторами

№ 60323 Расчеты с прочими дебиторами

№ 604 Основные средства

№ 606 Амортизация основных средств

№ 607 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и основных средств и нематериальных активов

№ 608 Финансовая аренда (лизинг)

№ 609 Нематериальные активы

№ 610 Материальные запасы

№ 612 Выбытие и реализация

№ 613 Доходы будущих периодов

№ 614 Расходы будущих периодов

№ 701 Доходы

№ 702 Расходы

№ 703 Прибыль

№ 704 Убытки

№ 705 Использование прибыли


Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом Председателя Правления Банка (Управляющего филиалом) или лица им уполномоченного.