Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год

Вид материала

Содержание

В ходе проверки выявлены нарушения
В ходе проверки выявлены нарушения
В ходе контрольного мероприятия установлено
В ходе проверки выявлены нарушения

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

9. Проверка расходования средств городского бюджета в МБУ «Управление образования администрации г.Кунгура Пермского края» по финансированию 12-ой традиционной спартакиады среди загородных детских лагерей.

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ и Порядка материального обеспечения спортивных мероприятий за счет бюджетных средств г. Кунгура, утвержденного постановлением главы города Кунгура от 26.06.2009 № 439, выразившееся в не утверждении сметы на проведение Спартакиады, а также не подписаны протоколы спортивных соревнований по стрельбе, футболу, перетягиванию каната главным секретарем соревнований;

- Нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, авансовый отчет № 178 от 14.08.2009 о проведении Спартакиады не оформлен своевременно и качественно оправдательными документами;

- Призы вручены победителям соревнований по ведомости на выдачу призов на сумму 34398 руб., при этом в ходе проверки установлено, что фактически на основании протоколов соревнований расходы составили 14699,04 руб. Использование бюджетных средств на оплату расходов без оснований для их получения привело к безрезультатным расходам средств городского бюджета в сумме 19,7 тыс. руб.

10. Проверка правильности начисления заработной платы сотрудникам учреждения в Муниципальном образовательном учреждении для детей дошкольного и младшего школьного возраста «Начальная школа-детский сад № 15».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2008 № 148н, учреждение принимало некачественно оформленные учетные документы;

- Нарушение ст. 128, 152, 153, 154, 157 Трудового кодекса РФ:

а) работникам предоставлены отпуска без сохранения заработной платы, при этом письменные заявления от данных работников у работодателя отсутствуют;

б) оплата вынужденного простоя, по причине, не зависящей от работодателя и работника произведена в сумме 1611,10 руб. в том числе ЕСН – 334,47 руб. произведена необоснованно, данная выплата по фонду оплаты труда является избыточным использованием бюджетных средств краевого бюджета;

в) неверное начисление оплаты сторожам за работу в ночное, праздничное и сверхурочное время привело к необоснованным расходам оплаты труда на сумму 18417,22 руб. в том числе ЕСН – 3823,54 руб.;

- Нарушение приказа Государственного комитета СССР по народному образованию от 20.08.1990 № 579 «Об утверждении Положения о порядке установления доплат за неблагоприятные условия труда и перечня работ, на которых устанавливаются доплаты за неблагоприятные условия труда работникам организаций и учреждений системы Гособразования СССР», учреждение начисляло и оплачивало доплаты за неблагоприятные условия труда без проведения аттестации рабочих мест, в результате данные выплаты в сумме 5527,37 руб. классифицируются как избыточные расходы денежных средств краевого бюджета;

- Учреждением неверно установлен разряд оплаты труда по должности заведующий хозяйством, в результате завышена сумма по фонду оплаты труда на 14847 руб. в том числе ЕСН - 3082 руб., данные расходы классифицируются как неправомерные расходы средств краевого бюджета;

- Учреждением за 2009 г. выплачены доплаты, которые не предусмотрены Положением о материальном стимулировании на сумму 143332,84 руб., в т.ч. ЕСН – 37553,20 руб., данные расходы классифицируются как необоснованные расходы краевого бюджета;

- В нарушение Положения о материальном стимулировании:

а) учреждением выплачена доплата «за увеличение объема выполняемых работ» более размера, который установлен Положением о материальном стимулировании. Общая сумма выплат сверх установленной нормы составила в сумме 8356,23 руб., в т.ч. ЕСН – 1734,81 руб.;

б) размер стимулирующей доплаты делопроизводителю превышает размер, установленный Положением на сумму 518,16 руб., в том числе ЕСН – 107,75 руб.;

в) размер премии по итогам работы за месяц превышает установленную норму на сумму 3264,84 руб.;

г) выплата материальной помощи необоснованно завышена в сумме 735,41 руб., данные расходы являются неправомерными расходами средств краевого бюджета;

д) доплата молодому специалисту в размере тарифной ставки, надбавка за высшую категорию и отраслевую награду учреждением неверно начислена, что повлекло за собой неправомерно произведенные расходы краевого бюджета на сумму 6274,87 руб., в том числе начислений на оплату труда – 1302,71 руб.;

е) учреждением доплата «за интенсивность и особые условия труда» начислена и выплачена сотрудникам учреждения дважды в сентябре и октябре 2009 г., в результате использование бюджетных средств на оплату расходов по заработной плате без оснований для их получения привело к неправомерным расходам средств краевого бюджета в сумме 7632,11 руб., в том числе ЕСН – 1584,48 руб.;

- Нарушение Постановления Минтруда РФ от 06.06.1996 № 32 «Об утверждении разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым должностям служащих», учреждением неверно установлен разряд оплаты труда, в результате необоснованно завышена сумма по фонду оплаты труда на 2472,65 руб. в том числе ЕСН 513,34 руб., данные расходы являются избыточными расходами средств краевого бюджета;

- Нарушение Положения о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципальных общеобразовательных учреждений г. Кунгура, утвержденного постановлением главы г. Кунгура от 31.08.2009 № 617, учреждением при расчете базовой части основного персонала неверно определен коэффициент стажа, в результате необоснованно завышена заработная плата в сумме 7502,42 руб., в т.ч. ЕСН – 1557,56 руб., что классифицируется как неправомерные расходы краевого бюджета;

- Учреждением неправомерно начислен уральский коэффициент, что привело к необоснованному начислению заработной платы на сумму 2728,41 руб., в том числе ЕСН – 566,44 руб.;

- При сопоставлении табеля учета рабочего времени, приказов с лицевыми счетами за 2009 год установлено, что ряду сотрудников учреждения необоснованно начислена и выплачена заработная плата за неотработанное время, что повлекло за собой неправомерно произведенные расходы краевого бюджета на сумму 18190,86 руб., в том числе начисления на оплату труда – 3776,55 руб.;

- Нарушение Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, учреждением при расчете отпуска, учебного отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск неправильно определялся размер среднего заработка и среднегодовое число календарных дней, в результате неправомерные выплаты заработной платы составили 1810,15 руб., данные выплаты классифицируются как избыточные расходы краевого бюджета.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление. Восстановлено средств в краевой бюджет в сумме 36,3 тыс.руб.

11. Проверка расходования фонда оплаты труда в дошкольных образовательных учреждениях за 1 квартал 2010 года.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

- Сравнительный анализ численности детей показал, что фактический контингент детей 2010 года выше расчетного контингента детей, используемого при формировании бюджета 2010 года на 58 человек, в результате при пересчете фонда оплаты труда на фактический контингент детей, увеличение фонда оплаты труда должно составлять в сумме 1445,9 тыс.руб.;

- Проведен расчет полной стоимости муниципальной услуги по фонду оплаты труда на дошкольное образовательное учреждение с группами общего назначения, имеющих 2 группы, 7 групп, 10 групп, 11 групп, и три ясельные группы;

В результате, потребность по фонду оплаты труда, рассчитанная в соответствии с Нормативом занижена по учреждениям, имеющим две группы на сумму 1559,9 тыс.руб., по учреждениям имеющим три ясельные группы на сумму 103,2 тыс.руб., и при этом процент по и по учреждениям, имеющих семь и более групп, завышен на сумму 1323,3 тыс.руб. Общая потребность в дополнительном фонде оплаты труда по дошкольным образовательным учреждениям составляет 339,8 тыс.руб.;

- Анализ фактических расходов за первый квартал 2010 г. по фонду оплаты труда для реализации социальных гарантий и льгот педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений по дошкольным учреждениям показал, что расходы по оплате данных выплат уменьшились, по сравнению с установленным нормативом по Методике расчета полной стоимости муниципальных услуг на сумму 30,8 тыс.руб., в т.ч. начисления на заработную плату – 6,5 тыс.руб.;

- Анализ фактических расходов по заработной плате в дошкольных учреждениях показал, что фактические расходы по заработной плате в дошкольных учреждениях в первом квартале 2010г. ниже, чем установленный размер заработной платы в соответствии со штатными расписаниями. Таким образом, в дошкольных учреждениях в первом квартале текущего года денежные средства по заработной плате не использованы в полном объеме, в результате получена экономия в сумме 245995 руб., в т.ч. начисления на оплату труда – 54284 руб.;

- Несоблюдение Положений о системе оплаты труда и стимулировании работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений, утвержденных приказами руководителей, повлекло за собой занижение стимулирующего фонда оплаты труда основного персонала и снижение заработной платы у данной категории работников;

- Нарушение Норматива по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений, утвержденного Постановлением Минтруда РФ от 21.04.1993 № 88, привело к увеличению заработной платы заведующим детскими садами, в результате у данной категории заработная плата увеличилась на 12266 руб. в месяц или 4,2%, у заместителей заведующих на 27341 руб. в месяц или 23,3%;

- При проверке тарификационных списков педагогов и других работников учреждений выявлено, что неправомерно установлен коэффициент, определяющий уровень образования, коэффициент педагогического стажа, в результате необоснованно завышены выплаты по фонду оплаты труда за первый квартал 2010 г. на сумму 2193,79 руб., в т. ч. начисления на заработную плату – 455,88 руб.;

- Выявлены факты установления компенсационных доплат за выполнение работ, которые входят в должностные обязанности работников и их оплата уже обеспечена должностными окладами;

- В детском саду № 36 необоснованное использование штатных единиц по должности музыкального руководителя и учителя-логопеда привело к необоснованным выплатам по фонду оплаты труда в сумме 8408,69 руб., в т.ч. начисления на заработную плату – 1745,70 руб.;

- При проверке проведен расчет заработной платы сторожей, согласно графика сменности, который установлен нормой рабочего времени на первый квартал 2010 года. В результате выявлено, что переплата по заработной плате в учреждениях дополнительного образования с учетом графика сменности составила в сумме 129,4 тыс.руб., в т.ч начисления на заработную плату – 33,9 тыс.руб.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.

12. Проверка использования бюджетных средств на реализацию приоритетного регионального проекта «Новая школа» за 2008-2009 годы и исполнения требований постановления главы города от 31.08.2009 № 617 в МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 13».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Установлено несоблюдение норм Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»:

а) требования конкурсной документации не исполнены – не предоставлена лицензия на выполнение работ и копия документа, удостоверяющего личность (паспорт);

б) не направлено уведомление о принятом конкурсной комиссией решении о допуске к участию в открытом аукционе;

в) не выполнено требование по возврату денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, которые возвращаются победителю аукциона в течение пяти рабочих дней со дня заключения с ним муниципального контракта;

г) учреждением сведения о заключении и исполнении контрактов предоставлены с нарушением сроков в МБУ «Управление экономического развития администрации г. Кунгура Пермского края»;

- При проверке фактически выполненных работ по муниципальному контракту по замене системы отопления выявлены расхождения между выполненными объемами работ, указанными в актах о приемке выполненных работ, так МОУ СОШ № 13 неправомерно оплатило подрядчикам ООО «Монтаж» расходы по материалам и установке радиаторов чугунных в количестве 19 шт. на общую сумму 7068,12 руб. (ООО «Монтаж» установило 19 недостающих радиаторов);

- При проверке выявлено, что в кабинете № 22 при установке батарей был испорчен линолеум, в кабинетах 15, 16, 17 на подоконниках скопление воды после выпадения дождя, в коридоре второго этажа здания две плиты пластиковые (подоконные доски длинной 2,1 м) испорчены сваркой при установке батареи при замене системы отопления.

- При проверке исполнения требований постановления Правительства Пермского края от 30.12.2008 г. № 844-п установлено:

а) снижение стоимости государственной услуги на получение образования в дневных общеобразовательных учреждениях на одного учащегося первой ступени обучения на 1052 руб. или на 9,4%;

б) снижение количества специальных (коррекционных) классов для детей с отклонениями в развитии во второй ступени, а также снижение стоимости данной государственной услуги на получение образования в дневных общеобразовательных учреждениях на одного учащегося на 1435 руб. или на 4,86%;

в) классы недоукомплектованы детьми (средняя наполняемость классов на 01.09.2009 г. составляла в первой ступени 21 чел., во второй ступени 20 человек и в третьей – 12 человек), в соответствии с Положением об оплате труда, в общеобразовательных учреждениях наполняемость классов должна составлять не менее 25 человек;

- Нарушение ст. 60.2, 151 Трудового кодекса РФ, директором учреждения в конце каждого месяца издавались приказы о назначении доплат отдельным работникам учреждения за увеличение объема работ и за расширенную зону обслуживания в размере от 65% до 400% без обоснования объема и содержания данных работ;

- Учреждением допущены неправомерные выплаты средств краевого бюджета, в сумме 5500 руб., выразившиеся в выдаче материальной помощи работникам, при этом Фонд социальных выплат не был сформирован;

- Учреждением при расчете базовой части основного персонала неверно определен коэффициент, учитывающий стаж педагогической работы, в результате, учреждением необоснованно завышена заработная плата педагогу за период с ноября по апрель на сумму 1209,4 руб., в том числе начисления на заработную плату 251,08 руб., данные расходы являются неправомерными расходами средств краевого бюджета;

- При переходе на новую систему оплаты труда, учреждением доплата до прежнего уровня фонда оплаты труда (на день введения новой системы оплаты труда, при условии сохранения объема должностных обязанностей работников и выполнения ими работ той же квалификации меньше выплачиваемой заработной платы, рассчитанной на основе ЕТС) установлена неверно. В результате несоблюдения данных норм учреждением необоснованно занижена заработная плата сотрудникам на сумму 3363,27 руб., в том числе начисления на заработную плату 698,24 руб.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление. Восстановлено средств в краевой бюджет в сумме 9,4 тыс.руб.

13. Проверка обоснованности планирования смет доходов и расходов, а также расходования денежных средств в 2009 году в МОУ дополнительного образования для детей «Дом детского и юношеского туризма и экскурсий»

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Учреждением при планировании сметы доходов и расходов допущены избыточные расходы средств городского бюджета в сумме 217,7 тыс.руб., выразившиеся в излишнем планировании расходов на оплату труда и оплату тепловой энергии;

- При расходовании средств установлены избыточные расходы городского бюджета, выразившиеся:

а) в списании денежных средств в сумме 7520,39 руб. на расходы по мероприятию, которое фактически не проводилось;

б) в оплате услуг по договорам на оказание услуг по обслуживанию здания в сумме 53638,42 руб., в том числе ЕСН -11135,71руб., при этом согласно штатного расписания в учреждении числятся штатные единицы (электрик, рабочий по ТР);

в) в несоблюдении требований налогового законодательства, в части сроков перечисления налогов и сборов, в результате в 2009 г. учреждение понесло расходы по уплате пеней по налогам и сборам в размере 6448,69 руб., также учреждением был перечислен административный штраф в размере 3000 руб.;

г) в неправомерном предоставлении путевок в лагеря на бесплатной основе и за оплату родительского взноса в сумме 7825 руб. (восстановлено в городской бюджет 0,3 тыс.руб.)

- Установлены безрезультатные расходы:

а) учреждением неверно установлена норма бензина для запуска и работы двигателей газобаллонных автомобилей, в результате учреждением за 2009 год неправомерно списан бензин в количестве 75,2 л на сумму 1374,52 руб.;

б) учреждением на основании платежных поручений перечислены денежные средства в сумме 42000 руб., при этом запасные части к автомобилю получены на сумму 37068 руб., оставшаяся сумма 4932 руб. числится на балансе учреждения дебиторской задолженностью;

-Установлены неправомерные выплаты:

а) в нарушение приказа Государственного комитета СССР по народному образованию от 20.08.1990 № 579, в отсутствии правового основания выплачены доплаты за неблагоприятные условия труда уборщикам помещений в сумме 643,06 руб., в том числе ЕСН – 133,5 руб.;

б) учреждением начислена работнику доплата в сумме 1664 руб., в т.ч. ЕСН – 345,41 руб. за сложность, напряженность, при этом приказ о доплате на премирование работника отсутствует;

в) при переходе на новую систему оплаты труда, учреждение должно разработать Положение о стимулирующих выплатах, где прописан порядок назначения, размеры и условия осуществления стимулирующих выплат, данное положение учреждением не было разработано, при этом, в ноябре и декабре были начислены и выплачены доплаты за сложность, напряженность, разрывной характер работы в сумме 5483,01 руб., в том числе ЕСН – 1138,31 руб.;

г) учреждением ежемесячно, начислялись доплаты за сложность и напряженность в размере 12,5%, при этом приказы руководителя на данную доплату отсутствовали, в результате учреждением неправомерно начислена и выплачена доплата в сумме 14302,73 руб., в том числе ЕСН – 2969,35 руб.;

- Проведен анализ начислений и перечислений по расчетам платежей в бюджет по оплате труда, установлено, что налогооблагаемую базу по заработной плате установить невозможно, так как журнал операций по заработной плате в учреждении отсутствует, а данные главной книги не соответствуют данным первичного бухгалтерского учета;

- за 9 месяцев 2010 г. задолженность по расчетам платежей в бюджет по фонду оплаты труда составила в сумме 71222 руб., переплата составила 27946 руб.;

- Нарушение Положения о предоставлении муниципального имущества в аренду, утвержденного решением Кунгурской городской Думы от 24.03.2005 № 170, учреждение заключало двухсторонние договоры аренды без согласования с Балансодержателем МБУ «Управление имущественных и земельных отношений администрации города Кунгура»;

- Нарушение Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 03.09.2008 № 89н;

- Должностными лицами не осуществлялся должный контроль по списанию продуктов питания на складе, в результате у материально-ответственных лиц установлена недостача продуктов питания в сумме 38704,87 руб.;

- Установлены нарушения Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ и Инструкции по бюджетному учету № 148н от 30.12.2008 г.:

а) несвоевременно и неверно отражались данные по задолженности заработной платы и расчетам по платежам в бюджет (НДФЛ, ЕСН, ФСС);

б) первичные учетные документы не составлялись в момент совершения операции;

в) книга учета бланков строгой отчетности не велась, в результате чего невозможно проверить использование бланков строгой отчетности и их остаток на конец отчетного периода;

г) учреждением для начисления заработной платы используется табель учета рабочего времени не соответствующий ф. 0504421;

д) учреждением не ведутся журналы операций: по поставщикам и подрядчикам; по выбытию и перемещению нефинансовых активов; по оплате труда;

е) авансовые отчеты не подписаны подотчетным лицом и не утверждены директором учреждения;

ж) учреждением при проведении мероприятий не составлены акты выполненных услуг, работ, подтверждающие их выполнение;

- учреждение в декабре (акт о списании материальных запасов № 58 от 28.12.2009 г.) произвело списание запасных частей и смазочных масел для автомобилей за весь период 2009 года;

- Нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993 г. N 40, учреждением не соблюдаются сроки возврата подотчета и практикуется выдача в подотчет без окончательного расчета за предыдущий период;

- Нарушение Порядка применения бюджетной классификации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 25 декабря 2008 г. N 145н;

- Нарушение п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996.№ 129-ФЗ, учреждение неверно отражало фактические данные образовавшейся кредиторской и дебиторской задолженности в проверяемый период.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.

Blog

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год

Содержание