Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы г. Иркутска «О бюджете на 2010 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекс
| Вид материала | Кодекс |
СодержаниеНалоговые доходы, в т.ч. Неналоговые доходы, в т.ч. Безвозмездные поступления в т.ч. Всего доходов ВСЕГО РАСХОДОВ, в т.ч. Всего расходов Всего расходов |
- Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области, 994.04kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
- Дума города иркутска решение о целевой муниципальной социальной программе "молодым, 432.69kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- Информационный отчет о деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры, 3328.38kb.
- Решение от 1 декабря 2003 г. N 402-33гД(3), 1424.86kb.
- Решение о муниципальной целевой программе содействие развитию, 1025.77kb.
Заключение № 08-02-271/9
по экспертизе проекта Решения Думы города
«О бюджете города за 2010 год»
14 ноября 2009 года г. Иркутск
Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы г. Иркутска «О бюджете на 2010 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), Положением о бюджетном процессе в г. Иркутске, Положением о Контрольно-счетной палате г. Иркутска.
При подготовке Заключения Контрольно-счетная палата также учитывала необходимость соблюдения требований Налогового кодекса и Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации», реализации положений, содержащихся в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2010 - 2012 годах».
Целью проверки и анализа проекта бюджета на 2010 год стали:
- обоснованность доходных статей проекта бюджета на 2010 год, наличие и соблюдение нормативных правовых актов, методических указаний, используемых при расчетах по статьям классификации доходов бюджета;
- анализ расходных статей проекта бюджета на 2010 год в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов и главных распорядителей бюджетных средств, наличие и соблюдение нормативных правовых актов, используемых при расчетах расходов бюджета;
- оценка сбалансированности бюджета, наличие источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, предельный объем муниципального долга и предельный объем расходов на его обслуживание.
Мэром г. Иркутска проект Решения «О бюджете на 2010 год» представлен в Думу города 3 ноября 2009 года.
Представленный проект Решения «О бюджете на 2010 год» соответствует требованиям ст. 184.2 БК РФ, п. 2 ст. 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Иркутске» в части полноты представленных одновременно с проектом Решения документов и материалов.
В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, ст. 14 Положения о бюджетном процессе составление бюджета основано на:
- Бюджетном послании Президента Российской Федерации;
- прогнозе социально-экономического развития города;
- основных направлениях бюджетной и налоговой политики.
Анализ текстовой части проекта решения Думы города «О бюджете на 2010 год» показал, что в проекте бюджета содержатся основные характеристики бюджета, установленные п. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ, согласно которому устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 47'243 тыс. рублей. Кроме этого, утвержден перечень главных администраторов доходов бюджета города, источники внутреннего финансирования дефицита бюджета города; указан верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января 2011 года, т.е. года, следующего за очередным финансовым годом, с указанием, в том числе, верхнего предела долга по муниципальным гарантиям. Основания внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи (ст. 18 проекта бюджета) соответствуют п. 3 ст. 217 БК РФ. Текстовая часть проекта бюджета в целом соответствует требованиям законодательства. Приложением № 7 утвержден перечень муниципальных и ведомственных целевых программ, финансируемых из бюджета города в 2010 году. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, соответствуют требованиям ст. 184.1 БК РФ.
Кроме этого, статьей 13 проекта предусмотрена возможность предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг на безвозмездной и безвозвратной основе. Категории и (или) критерии отбора юридических лиц, имеющих право на получение субсидий, цели, порядок и условия их предоставления, порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении, определены правовыми актами мэра города Иркутска. По двум направлениям предоставления субсидий: по выполнению работ, оказанию услуг по содержанию скотомогильника и по погребению тел (останков) умерших (погибших) лиц, личность которых не установлена органами внутренних дел, захоронению отходов органического происхождения, образовавшихся в результате медицинской деятельности проекты нормативных правовых актов мэра г. Иркутска находятся в стадии согласования.
При анализе проекта бюджета на 2010 год для сопоставимости данных, структура доходов и расходов 2009 года была приведена к структуре 2010 года (без учета платных услуг и использования резервного фонда), при этом доходы 2010 года сравнивались с ожидаемой оценкой 2009 года, расходы – с планом в редакции от 01.10.2009.
Основные параметры проекта бюджета на 2010 год приведены в таблице:
| | Бюджет 2009 | Бюджет 2010 | Отклонение | |
| в сумме | в % | |||
| Доходы | 9 051 272 | 8 554 069 | -497 203 | -5% |
| Расходы, в т.ч. | 9 119 536 | 8 554 069 | -565 467 | -6% |
| резервный фонд | 90 149 | 208 921 | 118 773 | 132% |
| бюджетные инвестиции | 1 446 003 | 1 052 275 | -393 728 | -27% |
| Дефицит | -68 264 | 0 | 68 264 | -100% |
| Доля резервного фонда от суммы расходов | 1,0% | 2,4% | | |
| Доля бюджетных инвестиций от суммы расходов | 16% | 12% | | |
| Доля финансирования МЦП от суммы расходов | 43% | 36% | | |
В 2010 году доходы местного бюджета прогнозируются в сумме 8’554’069 тыс. рублей
| | Оценка 2009 года | Доля | Бюджет 2010 | Доля | Отклонение | |
| в сумме | в % | |||||
| Налоговые доходы, в т.ч. | 5 323 549 | 59% | 5 513 300 | 64% | 189 751 | 4% |
| налог на доходы физических лиц | 3 742 600 | | 3 910 000 | | 167 400 | 4% |
| единый налог на вмененный доход | 498 000 | | 532 800 | | 34 800 | 7% |
| налог на имущество физических лиц | 150 000 | | 180 000 | | 30 000 | 20% |
| земельный налог | 820 000 | | 783 000 | | -37 000 | -5% |
| государственная пошлина | 105 149 | | 107 500 | | 2 351 | 2% |
| задолженность прошлых лет | 7 800 | | 0 | | -7 800 | -100% |
| Неналоговые доходы, в т.ч. | 1 622 015 | 18% | 1 544 049 | 18% | -77 966 | -5% |
| доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности | 1 000 722 | | 1 011 893 | | 11 171 | 1% |
| плата за негативное воздействие на окружающую среду | 44 000 | | 34 992 | | -9 008 | -20% |
| доходы от оказания платных услуг или компенсации затрат государства | 5 933 | | 3 440 | | -2 493 | -42% |
| доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 422 500 | | 354 000 | | -68 500 | -16% |
| штрафы, санкции, возмещение ущерба | 107 000 | | 111 500 | | 4 500 | 4% |
| прочие неналоговые доходы | 42 720 | | 28 224 | | -14 496 | -34% |
| возврат остатков субсидий | -860 | | | | 860 | -100% |
| Безвозмездные поступления в т.ч. | 2 105 708 | 23% | 1 496 720 | 17% | -608 988 | -29% |
| дотации | 30 888 | | 40 153 | | 9 265 | 30% |
| субвенции | 1 397 844 | | 1 370 420 | | -27 424 | -2% |
| субсидии | 301 900 | | 78 886 | | -223 014 | -74% |
| иные межбюджетные трансферты | 3 409 | | 7 261 | | 3 852 | 113% |
| безвозмездные поступления от государственных организаций | 371 667 | | | | -371 667 | -100% |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 9 051 272 | 100% | 8 554 069 | 100% | -497 203 | -30% |
Как видно из таблицы, в 2010 году по сравнению с 2009 произошло перераспределение долей между налоговыми доходами и безвозмездными поступлениями на 5 процентов, доля неналоговых доходов не изменилась.
При планировании расходов бюджета использовались методика планирования бюджета города Иркутска, утвержденная распоряжением первого заместителя мэра, председателя комитета по экономике и финансам администрации города от 07.11.2007 № 104-02-330/7, и письмо первого заместителя мэра, председателя комитета по экономике и финансам администрации города от 29.06.2009 № 112-74-805/9 «Об особенностях формирования бюджета города на 2010 год», исходя из которого следовало:
- расходы на заработную плату производить без учета повышения размера оплаты труда;
- начисления на фонд оплаты труда – в размере 26,2% (без регрессии), в связи с заменой единого социального налога страховыми взносами с 01.01.2010 (федеральный закон от 24.06.2009 № 212-ФЗ);
- расходы на коммунальные услуги и связь определять с учетом прогноза индексов роста тарифов, расходы на материальные и прочие статьи затрат – без индексации, исходя из ожидаемой оценки в 2009 году.
Кроме этого, в соответствии с п. 2 ст. 69.2 БК РФ при составлении проекта бюджета для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальными учреждениями и иными некоммерческими организациями муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам должно использоваться муниципальное задание, которое устанавливает требования к составу, качеству, объему, условиям и результатам оказания муниципальных услуг.
Расходы бюджета города на 2010 год предусмотрены в объеме 8’554’069 тыс. рублей, что на 565’467 тыс. рублей (6%) ниже бюджетных назначений текущего года, которое произошло за счет уменьшения, в основном, межбюджетных трансфертов на 652’881 тыс. рублей, при этом финансирование расходов за счет средств бюджета города увеличилось на 87’414 тыс. рублей.
| | Бюджет 2009 | Доля | Бюджет 2010 | Доля | Отклонение | |
| в сумме | в % | |||||
| ВСЕГО РАСХОДОВ, в т.ч. | 9 119 536 | 100% | 8 554 069 | 100% | -565 467 | -6% |
| за счет средств бюджет города | 6 969 935 | 76% | 7 057 349 | 83% | 87 414 | 1% |
| за счет межбюджетных трансфертов, с учетом субсидии от Фонда содействия реформированию ЖКХ | 2 149 601 | 24% | 1 496 720 | 17% | -652 881 | -30% |
Функциональная структура расходов бюджета и ее изменение в 2010 году, по сравнению с бюджетом на 2009 год, приведена в таблице:
| Функциональная статья | Бюджет 2009 | Доля | Бюджет 2010 | Доля | Отклонение | |
| в сумме | в % | |||||
| Общегосударственные вопросы | 1 070 360 | 12% | 1 153 468 | 13% | 83 108 | 8% |
| Национальная оборона | 461 | 0% | 460 | 0% | -1 | 0% |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 57 182 | 1% | 52 409 | 1% | -4 773 | -8% |
| Национальная экономика | 503 766 | 6% | 180 838 | 2% | -322 928 | -64% |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 2 490 714 | 27% | 2 276 639 | 27% | -214 075 | -9% |
| Охрана окружающей среды | 29 480 | 0% | 12 150 | 0% | -17 330 | -59% |
| Образование | 3 218 103 | 35% | 3 099 104 | 36% | -118 999 | -4% |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 201 363 | 2% | 162 496 | 2% | -38 867 | -19% |
| Здравоохранение и спорт | 1 120 636 | 12% | 1 215 000 | 14% | 94 364 | 8% |
| Социальная политика | 427 473 | 5% | 401 505 | 5% | -25 968 | -6% |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 9 119 536 | 100% | 8 554 069 | 100% | -565 467 | -6% |
Как видно из таблицы, структура расходов в 2010 году не изменилась, при уменьшении финансирования по всем разделам, снижение социальной отрасли коснулось в меньшей степени.
| | 2008 год факт | Бюджет 2009 | Бюджет 2010 | Отклонение 2010 и 2009 | |
| в сумме | в % | ||||
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 4 204 746 | 2 490 714 | 2 276 639 | -214 075 | -9% |
| Социальная отрасль | 5 648 405 | 4 949 894 | 4 863 625 | -86 269 | -2% |
| Остальные расходы | 1 344 588 | 1 678 928 | 1 413 805 | -265 123 | -16% |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 11 197 739 | 9 119 536 | 8 554 069 | -565 467 | -6% |
Однако, если оценивать долю расходов на социальную отрасль в общем объеме расходов в динамике, то, как видно из диаграммы, она увеличивается с 50% в 2008 году до 56% в 2010 году. Из этого можно сделать вывод, что бюджет сохраняет свою социальную направленность, о чем говорится и в послании Президента, и провозглашено в качестве основополагающей цели в Программе комплексного социально-экономического развития города Иркутска на 2008 – 2020 годы.
Более подробный анализ проекта бюджета на 2010 год приведен в пояснительной записке на 68 листах.
ВЫВОДЫ
- Проект решения Думы «О бюджете города Иркутска на 2010 год» представлен мэром в Думу города 3 ноября 2009 года, в соответствии с п.1. ст. 21 Положения о бюджетном процессе в городе Иркутске, утвержденного Решением Думы от 25.10.2007 № 004-20-420658/7 (ред. от 27.06.08).
- Требования ст.184.2 БК РФ и ст. 21 «Положения о бюджетном процессе в городе Иркутске» в части полноты представляемых одновременно с проектом решения о бюджете материалов и документов выполнены.
- Бюджет Иркутска на 2010 год прогнозируется по доходам в сумме 8’554’069 тыс. рублей, по расходам - в сумме 8’554’069 тыс. рублей, величина дефицита – 0 тыс. рублей. Верхний предел муниципального долга на 01.01.2011 – 0 тыс. рублей. Таким образом, проект бюджета сбалансирован.
- Предельный объем муниципального долга – 0 тыс. рублей.
- Резервный фонд администрации запланирован в сумме 208’921 тыс. рублей и составляет 2,4 % от общей суммы расходов, что соответствует ст. 81 БК РФ (не должен превышать 3% общей суммы расходов).
- Доходы и расходы бюджета, по сравнению с бюджетом 2009 года (ред. 01.10.2009) уменьшатся на 6 процентов.
- В целом доходная часть проекта бюджета на 2010 год является обоснованной.
- Объем бюджетных инвестиций в 2010 уменьшится на 27%, при этом приоритеты отдаются финансированию ранее начатых объектов капитальных вложений.
- Расходная часть бюджета сохраняет социальную направленность.
- Принятие расходных обязательств, не обеспеченных источниками финансирования проектом решения, не предусматривается.
- Анализ представленных муниципальных заданий и нормативов финансовых затрат на 1 единицу услуги показал, что объем финансирования доведенный в виде муниципального задания в ряде случаев не соответствует бюджетным проектировкам. Расхождения связаны с изменением порядка отражения в доходах и расходах с 01.01.2010 платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями и целевых безвозмездных поступлений, с учетом этого считаем необходимым внести корректировки в муниципальные задания и нормативы финансовых затрат. Следует отметить, что на бюджетные проектировки указанное несоответствие не повлияло.
Контрольно-счетная палата города Иркутска отмечает, что проект Решения Думы города «О бюджете города на 2010 год» соответствует требованиям бюджетного законодательства, и считает возможным предложить Думе города принять к рассмотрению и утвердить данный проект Решения.