Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год

Вид материала

Отчет

Содержание В части контрольно-ревизионной работы в 2010 году проведены следующие контрольные мероприятия В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения 2. Проверка в МУЗ «Станция скорой медицинской помощи» правильности начисления отпускных выплат и заработной платы работникам учр 4. Проверка в МУЗ «Кунгурская детская городская поликлиника» по теме: «Организация платных услуг». 5. Проверка в ООО «Управляющая компания Кунгур-Центр». В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения 7. Проверка обоснованности планирования сметы доходов и расходов на содержание МУ «Кунгурский городской архив» на 2008 и 2009 го

Подобный материал:

• О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
• Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока, 1173.46kb.
• Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
• Т. В. Букреевой «Отчёт о  работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
• Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Челябинска за 2010 год, 37.26kb.
• Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4756.3kb.
• Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
• Об отчете о деятельности контрольно-счетной палаты, 1502.83kb.
• А. В. Соловьева «Об отчете о работе Контрольно-счетной палаты города Иванова за 2010, 64.54kb.
• Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.

6 239,7 тыс.рублей, в том числе:

- нецелевое использование средств бюджета – 19,9 тыс.рублей, из которых восстановлено 19,9 тыс.рублей;

- неправомерное использование бюджетных средств – 2 401,1 тыс.руб.;

- избыточное использование бюджетных средств – 1 157,8 тыс.руб.;

- безрезультатные расходы бюджета – 185,4 тыс.руб.;

- прочие нарушения – 2 475,5 тыс.рублей.


В адрес проверяемых учреждений на имя руководителей направлено 12 представлений по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений.


В части контрольно-ревизионной работы в 2010 году проведены следующие контрольные мероприятия:


1. Проверка в МУЗ «Кунгурский родильный дом» целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Охрана репродуктивного здоровья женщин», а также проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение Порядка ведения кассовых операций, выразившееся в допущении учреждением превышения установленного лимита кассы;

- Нарушение ст.242 Бюджетного кодекса РФ, выразившееся в том, что учреждением не перечислены на единый счет бюджета неиспользованные остатки бюджетных средств;

- В ходе проведения инвентаризации кассы выявлены излишки денежных средств в сумме 13497,5 руб., а также выявлена недостача бланков строгой отчетности в количестве 6008 шт.;

- Нарушение инструкции по бюджетному учету № 25н, выразившееся в некорректном ведении книги учета бланков строгой отчетности, несвоевременной сдачи уполномоченными лицами на прием денежных средств в кассу, неверном отражении основных средств и материальных запасов на счетах бухгалтерского учета, списании ТМЦ по актам, которые не подписаны членами комиссии и руководителем учреждения, в неоприходовании ветоши при списании мягкого инвентаря, в отсутствии требуемых сведений в инвентарных карточках, в отсутствии инвентарных номеров на объектах основных средств, неверном отнесении расходов на бухгалтерских счетах, отсутствия отражения операций на забалансовых счетах;

- Установлен факт бесконтрольного использования бланков строгой отчетности, в связи с чем невозможно определить полноту оприходования денежных средств;

- Нарушение п.4 ст.9 закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, выразившееся в несвоевременном оприходовании денежных средств;

- Нарушение п.15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, выразившееся в оформлении РКО без паспортных данных лиц, получающих денежные средства;

- Установлен факт искажения бухгалтерского учета, выразившийся в необоснованном увеличении выручки;

- Нарушение Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 341.03.2005 № 171, выразившееся в том, что учреждением заполнение бланков строгой отчетности осуществлялось с исправлениями, поправками, помарками, записи зачастую были не читаемы;

- При проверке учета основных средств и материальных запасов было установлено, что на протяжении 2007-2008 годов учреждением необоснованно ставились на учет и списывались с учета основные средства и материальные запасы. Общая сумма необоснованного списания основных средств за 2007 год составила 151063,92 руб., материальных запасов 11508,88 руб. За 2008 год общая сумма необоснованно списанных материальных запасов составила 175773,77 руб., основных средств 790034,86 руб. Установлен факт необоснованного внесения корректировочных записей в данные бухгалтерского учета. В 2008 году стоимость материальных запасов необоснованно занижена на сумму 27251,15 руб., основных средств занижена на сумму 680618,0 руб.;

- Нарушение требований Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49, выразившееся в отсутствии проведения инвентаризации в 2007-2008 годах материальных запасов, основных средств, кредиторской задолженности;

- Выявлена недостача основных средств и материальных запасов на сумму 13355,67 руб., а также излишки на сумму 2388,21 руб.;

- В связи с тем, что в учреждении отсутствуют инвентарные номера на объектах основных средств, а также нет сведений о технических характеристиках основных средств, в период контрольного мероприятия невозможно было идентифицировать объекты основных средств;

- Установлены безрезультатные расходы бюджета в сумме 45350,57 руб., выразившиеся в том, что в учреждении хранятся неиспользованные материалы (краска) с истекшим сроком годности;

- Установлен факт передачи материальных ценностей сторонней организации без факта подтверждения в получении (переданы ООО Феникс ведра, бачки, тазы и т.д.);

- Установлен факт необоснованного отражения операций в бухгалтерском учете по счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- Безрезультатные расходы, осуществленные за счет средств полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в сумме 11045,0 руб., выразившиеся в оплате расходов без подтверждающих документов;

- Нарушение требований Указаний о применении бюджетной классификации РФ, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 24.08.2007 № 74н, выразившееся в неправильном отражении поступающих безвозмездных доходов;

- Нарушение требований Положения о предоставлении платных услуг, выразившееся в отсутствии раздельных графиков работы персонала;

- Установлен факт слабого контроля за поступлением денежных средств за коммунальные услуги от арендаторов;

- Установлен факт выполнения работы для сторонних организации без осуществления оплаты (забор анализов с использованием имущества учреждения для ООО «Лабдиагностика»).

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.


2. Проверка в МУЗ «Станция скорой медицинской помощи» правильности начисления отпускных выплат и заработной платы работникам учреждения.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение требований «Порядка тарификации работников учреждений здравоохранения», утвержденного Указом Губернатора Пермского края от 17.03.2006 № 36 и Положения об оплате труда работников учреждений здравоохранения г.Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы от 22.12.2005 № 256, выразившееся в отсутствии в учреждении тарификационных списков медицинских работников, в соответствии с которыми устанавливаются должностные оклады;

- Нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина от 10.02.2006 № 25н (действовала до 16.03.2009) и Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина от 30.12.2008 № 148н, выразившееся в принятии к учету табелей рабочего времени по форме, не соответствующей утвержденной, кроме этого в учреждении отсутствует приказ о назначении лиц, ответственных за ведение табеля, отсутствуют приказы руководителя о начислении денежных выплат, в представленных карточках-справках отсутствуют сведения о стаже работы, о приеме на работу и переводах, о количестве иждивенцев;

- Нарушение Положения об оплате труда работников учреждений здравоохранения г.Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы от 22.12.2005 № 256, выразившееся в необоснованном присвоении должностного оклада;

- Неисполнение требований Трудового кодекса РФ, выразившееся в отсутствии заключенного трудового договора с работником, а также необоснованное занижение стимулирующей выплаты (за непрерывный стаж работы) при выполнении сотрудником трудовой функции свыше установленной нормы;

- Нарушение Указа Губернатора Пермского края от 27.07.2006 № 144 «Об утверждении порядка осуществления денежных выплат медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой помощи» и Постановления Правительства Пермского края № 102-п «О денежных выплатах медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам, медицинским сестрам, в т.ч. медицинским сестрам патронажным), медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения Пермского края», выразившееся в необоснованном начислении денежных выплат (за счет федерального бюджета) отдельным сотрудникам за фактически отработанное время, без заключения дополнительного соглашения к трудовому договору;

- Нарушение Постановления Правительства Пермского края № 102-п «О денежных выплатах медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам, медицинским сестрам, в т.ч. медицинским сестрам патронажным), медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения Пермского края», выразившееся в отсутствии в учреждении созданной комиссии по оценке выполнения медицинскими работниками дополнительных должностных обязанностей;

- Нарушение Постановления Госкомстата N 1 от 05.01.2004 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», выразившееся в том, что в учреждении личные карточки работников (форма Т-2) заполнены не в полном объеме;

- Установлены факты недоначисления и излишнего начисления заработной платы работникам учреждения. В итоге за 5 месяцев 2006 года по 14 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 6 сотрудникам излишне начислена заработная плата. За 2007 год по 15 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 7 сотрудникам излишне начислена заработная плата, за 2008 год по 15 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 7 сотрудникам излишне начислена заработная плата, за 2009 год по 4 сотрудникам недоначислена заработная плата, по 18 сотрудникам излишне начислена заработная плата. Общая сумма недоночисленной заработной платы составила – 297393 руб. Излишне начисленной заработной платы - 179469 руб.


3. Проверка в УВД по Кунгурскому городскому округу и Кунгурскому муниципальному району по следующим вопросам:

2.1. Использование денежных средств бюджета г.Кунгура, направленных на ремонт подвижного состава;

2.2. Использование денежных средств бюджета г.Кунгура на ремонт зданий и сооружений;

2.3. Проверка годового отчета за 2009 год;

2.4. Обоснованность планирования и содержания милиции общественной безопасности в соответствии с Указом президента РФ от 12.02.1993 № 209 №О милиции общественной безопасности (местной милиции в РФ);

2.5. Проверка целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Профилактика правонарушений на территории г.Кунгура на 2006-2010 гг.»

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

2.1. При проверке использования денежных средств бюджета г.Кунгура, направленных на ремонт подвижного состава установлено:

- нецелевое использование денежных средств в размере 19883,36 руб. (восстановлены в бюджет города в полном объеме);

- отсутствие контроля за движением снятых запасных частей;

- отсутствие данных в бухгалтерском учете о фактическом пробеге шин перед списанием, в связи с чем, невозможно отследить обоснованность списания автошин;

- отсутствие в карточках учета автошин сведений о показаниях спидометра, в связи с чем, невозможно отследить движение автошин;

- нарушение Инструкции по бюджетному учету в части списания запасных частей на ремонт автотранспортных средств прямым расходом при выдаче их со склада, а не по актам установленной формы, в связи с чем, невозможно отследить факт замены запасных частей и расходных материалов;

нарушение Инструкции по бюджетному учету, в части отсутствия отражения в бухгалтерском учете записей об учете запасных частей к транспортным средствам, выданным взамен изношенных (счет 09);

- факты безконтрольного списания запасных частей и расходных материалов.

2.2. При проверке использования денежных средств бюджета г.Кунгура на ремонт зданий и сооружений выявлены безрезультатные расходы городского бюджета в размере 102957 руб. в результате того, что учреждением оплачены ремонтные работы, которые фактически не выполнены ( восстановлены в бюджет города в полном объеме);

Кроме этого, учреждением отремонтированы здания и помещения, занимаемые службами, финансирование которых осуществляется за счет средств федерального бюджета;

2.4. При проверке обоснованности планирования и содержания милиции общественной безопасности в соответствии с Указом президента РФ от 12.02.1993 № 209 «О милиции общественной безопасности (местной милиции в Российской Федерации» установлено, что максимальная численность милиции общественной безопасности по г.Кунгуру должна составлять 215 единиц;

2.5. При проверке целевого расходования средств городского бюджета по выполнению городской целевой программы «Профилактика правонарушений на территории г.Кунгура на 2006-2010 гг.» установлено, что в 2008 году учреждением не приняты меры для организации конкурсов, направленных на предупреждение дорожно-транспортных происшествий.


4. Проверка в МУЗ «Кунгурская детская городская поликлиника» по теме: «Организация платных услуг».

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушения порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Федераций ЦБ РФ 22.09.1993 № 40, в части превышения лимита кассы, осуществления реализации услуг без выдачи физическим лицам кассовых чеков (бланков строгой отчетности);

- Нарушения Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, в части несвоевременного оприходования денежных средств в кассу, списания части материалов (до июля 2009 года) без оправдательных документов;

- Нарушения порядка предоставления платных медицинских услуг населению муниципальными учреждениями здравоохранения г.Кунгура, утвержденного решением Кунгурской городской Думы 08.10.2009 № 335, в части отсутствия на информационном стенде информации о квалификации специалистов, оказывающих платные медицинские услуги, отсутствия раздельных графиков работы по специалистам, отсутствия части трудовых договоров с сотрудниками, работающими по совместительству при оказании платных услуг;

- Заключение трудового договора по совместительству без ведома работодателя;

- Начисление заработной платы работникам в разрез нормам, утвержденным положением «Об оплате труда работников за счет средств МУЗ «Кунгурская детская городская поликлиника», полученных от предпринимательской деятельности»;

- Должностными лицами учреждения не осуществляется контроль за переходящим остатком денежных средств, на основании которых начисляется заработная плата работникам гидропатии;

- Необоснованное списание основных средств на сумму 31319,17 руб.;

- Недостача основных средств на сумму 11606,13 руб. (недостача в полном объеме удержана из зарплаты материально-ответственного лица);

- Отсутствие контроля со стороны должностных лиц за заключением договоров на ремонтные работы (в заключенных договорах не предусмотрена ответственность за неисполнение, либо некачественное исполнение работ, неясно из чего сложилась цена договора, не понятно где и какие работы выполняются) в связи, с чем невозможно проверить их обоснованность и фактическое выполнение.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.


5. Проверка в ООО «Управляющая компания Кунгур-Центр». Проверка проводилась совместно с правоохранительными органами и МБУ «Управление финансов и казначейство администрации г.Кунгура Пермского края».


6. Проверка в МБУ «Отдел физической культуры, спорта и молодежной политики администрации г.Кунгура Пермского края» по целевому расходованию средств городского бюджета на реализацию городской программы «Обеспечение жильем молодых семей в г.Кунгуре на 2008 – 2010 гг.».

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- Нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, в части отсутствия ведения бухгалтерского учета по учету бланков строгой отчетности (свидетельства на получение социальной выплаты);

- Нарушение п.7.3.2. программы, в части распределения социальных выплат по участникам программы не по дате постановки на учет;

- Нарушение п. 9.1.19 Закона Пермского края от 07.12.2006 № 33-КЗ «О краевой целевой программе «Обеспечение жильем молодых семей в Пермском крае на 2007-2010 годы», в части неправомерного включения в очередь 2010 года (по дате постановки на учет) участника программы по причине не реализации права на использование социальной выплаты.


7. Проверка обоснованности планирования сметы доходов и расходов на содержание МУ «Кунгурский городской архив» на 2008 и 2009 годы.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения:

- завышение группы по оплате труда, что привело к необоснованному завышению должностных окладов по группе «Руководители» в 2008-2009 гг., в результате должностной оклад директору необоснованно завышен на 545 руб. в месяц, заместителю директора и главному бухгалтеру на 1341 рубль;

- учреждением допущены избыточные расходы средств городского бюджета в 2008 году на сумму 107,7 тыс.руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ФОТ на сумму 75,7 тыс.руб.;

б) в необоснованном завышении ЕСН на сумму 30,1 тыс.руб.;

в) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии на сумму 1,9 тыс.руб.;

- учреждением допущены избыточные расходы средств городского бюджета в 2009 году на сумму 42,5 тыс.руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ФОТ на сумму 36,5 тыс.руб.;

б) в необоснованном завышении ЕСН на сумму 12,0 тыс.руб.;

в) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии на сумму 13,9 тыс.руб.

г) в необоснованном завышении расходов на оплату тепловой энергии на сумму 4,1 тыс.руб.;

- учреждением допущены избыточные расходы средств краевого бюджета в 2009 году на сумму 14,2 тыс.руб., выразившиеся:

а) в необоснованном завышении ЕСН по смете доходов и расходов за счет средств субвенции на обеспечение сохранности архивного фонда в сумме 4,2 тыс.руб.;

б) в необоснованном завышении расходов на оплату электрической энергии по смете доходов за счет средств субвенции на обеспечение сохранности архивного фонда в сумме 10,0 тыс.руб.;

- учреждением не представлены обоснования (расчеты) плановых сметных показателей по отдельным статьям КОСГУ, используемых при формировании смет доходов и расходов на 2009 год за счет всех источников финансирования;

- превышение должностных полномочий директором Архива, выразившееся в выплате себе должностного оклада в большем объеме, чем предусмотрено трудовым договором от 31.03.2003 № 70.


8. Проверка постановки бухгалтерского учета по приходу и расходу продуктов питания и контроль за целевым использованием бюджетных средств в МОУ «Начальная школа - детский сад № 6».

В ходе проверки выявлены нарушения:

- Нарушение постановления главы города Кунгур от 29.12.2007 г. № 812 (Методика расчета и нормативов подушевого бюджетного финансирования дошкольных образовательных учреждений), в части превышения денежных норм на питание детей. В результате данного нарушения учреждением допущено избыточное расходование бюджетных средств по питанию детей в группах для детей от 3 до 7 лет в сумме 59460,13 руб., и за счет средств родительской платы в сумме 118475,86 руб.;

- Нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части:

а) при смене материально-ответственного лица на складе продуктов питания учреждением не создана инвентаризационная комиссия, не оформлена инвентаризация опись, подписанная материально ответственными лицами, принявшими и сдавшими имущество;

б) не оформлялись первичные учетные документы в момент совершения операции;

в) при проверке выхода готовых блюд выявлены излишки готовой продукции;

- по состоянию на 01.01.2009 г. кредиторская задолженность по питанию сотрудников увеличилась на 33,2 тыс.руб.

- Нарушение Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки малоимущим многодетным семьям, утвержденного Постановлением Правительства Пермского края от 06.07.2007 № 130-п, учреждением произведены выплаты на обеспечение бесплатного питания детей из малоимущих и многодетных семей без установленных документов, в результате денежные средства в сумме 1529,85 рублей являются неправомерными расходами средств краевого бюджета (в полном объеме восстановлены в краевой бюджет);

- Нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих процедуру закупок для муниципальных нужд:

а) в протоколе рассмотрения и оценки котировочных заявок неверно указана максимальная цена контракта, а также дата размещения извещения о проведении запроса котировок на поставку мяса и мясных продуктов;

б) реестр контрактов и сведения об исполнения муниципальных контрактов в Управление экономического развития не предоставлялись в установленные сроки.

По результатам контрольного мероприятия в целях устранения выявленных в ходе проверки нарушений в адрес руководителя учреждения направлено представление.