На годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Основание для подготовки заключения
| Вид материала | Отчет |
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- На отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Общие положения, 2593.58kb.
- Годовой отчет об использовании средств внебюджетного фонда для рассмотрения и утверждения, 86.6kb.
- Статья 264, 169.19kb.
- Департамент финансов и бюджетной политики, 144.61kb.
- Информация Об исполнении бюджета городского поселения Щёлково Щёлковского муниципального, 189.35kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- Отчет об исполнении бюджета «матвеево-курганского сельского поселения» за 2010 год, 76.2kb.
- «Об исполнении бюджета Тогучинского района за 2010 год», 50.66kb.
- На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание, 970.23kb.
В целом налоговые и неналоговые доходы выполнены в сумме 19455,1 млн. рублей или на 104,6 % от планового значения (с учетом изменений бюджета). Перевыполнение плановых годовых назначений 2010 года сложилось по большинству видов доходов, что видно в приведенной таблице. Изменения в Закон об областном бюджете на 2010 год вносились 5 раз, и плановый объем налоговых и неналоговых доходов был увеличен с 14735,2 млн. рублей до 18606,4 млн. рублей или на 26,3%.
Конечно, осторожный, консервативный подход к планированию бюджета 2010 года на момент его составления был вполне обоснован. Но уже по мере исполнения бюджета, когда экономика стала набирать обороты плановые доходы на наш взгляд необоснованно занижались при уточнении бюджета. Что в итоге повлияло на создание существенного фактического профицита бюджета, а проще говоря, бюджетных средств, не задействованных в экономике и социальной сфере области при наличии в них реальной потребности.
Приведем пример:
Первоначально налог на прибыль организаций бюджетом на 2010 год был предусмотрен на уровне 3801,7 млн. рублей, бюджет принимался в кризисный период, с учетом данных за первое полугодие 2009 года. Но в итоге доходы по данному налогу за 2009 год составили 4193,1 млн. рублей. Дальше начался прогрессирующий рост, и уже за первое полугодие 2010 года исполнение составило 3515,4 млн. рублей, а за 7 месяцев 2010 года 4652,3 млн. рублей. Но в проекте изменений в бюджет предложенных Администрацией Курской области в августе 2010 года предусматривалось только 5219,6 млн. рублей на весь год. Таким образом, принятие годовых назначений по налогу на прибыль организаций в указанной сумме предполагало, что поступление в бюджет в период с августа по декабрь 2010 года (5 месяцев) составит всего 10,9% от годовых назначений или 567,4 млн. рублей.
Контрольно-счетной палатой на данный законопроект было подготовлено заключение, в котором обосновывалось поступление в областной бюджет доходов по налогу на прибыль организаций в 2010 году в сумме 7263,2 млн., с превышением назначения указанного в предложенной редакции на 2043,6 млн. рублей. В итоге налог на прибыль организаций был исполнен в сумме 7455,5 млн. рублей с превышением итогового планового показателя утвержденного законом в декабре 2010 года на 730,3 млн. рублей и с превышением прогнозного показателя предложенного Контрольно-счетной палатой Курской области в августе 2010 года на 192,3 млн. руб.
Поступление основных видов доходов в областной бюджет
в 2008, 2009 и 2010 годах, в млн. рублей
| Наименование доходов | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2010 год в % к 2009 году |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 17288,5 | 13779,7 | 19455,1 | 141,2 |
| Налог на прибыль организаций | 7940,2 | 4193,1 | 7455,5 | 177,8 |
| Налог на доходы физических лиц | 4311,8 | 4234,3 | 4657,3 | 110,0 |
| Акцизы | 1108,7 | 1474 | 2723,9 | 184,8 |
| Налоги на имущество | 2133,8 | 2387,1 | 2779,5 | 116,4 |
| Доходы от использования имущества | 205,9 | 152 | 162,5 | 106,9 |
| Платные услуги и компенсация затрат государства | 649 | 675,6 | 773 | 114,4 |
| Прочие налоговые и неналоговые доходы | 939 | 663,7 | 903,4 | 136,1 |
Можно отметить, практически по всем значительным видам налоговых и неналоговых доходов поступление за 2010 год существенно превысило показатели 2009 года, более того, уровень большинства крупных налоговых доходов превысил поступление доходов за 2008 год, бывший до настоящего времени рекордным по доходам (несмотря на кризисные явления 2 полугодия), по налогу на прибыль организаций значение - 7455,5 млн. рублей максимально приблизилось к уровню 2008 года составлявшему 7940,2 млн. рублей. Рост доходов относительно 2009 года по налогу на прибыль организаций составил 77,8%, НДФЛ 10% ,по налогам на имущество 16,4%, акцизам 84,8%, что (даже с учетом некоторого изменения налогового законодательства) позволяет говорить о завершении кризисных явлений и существенном росте экономики.
После существенного снижения по Курской области задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по итогам 2008 года, задолженность, по итогам 2009 года практически не изменилась, составив 4568,2 млн. рублей, а в 2010 году увеличившись на 341,1 млн. рублей до 4909,4 млн. рублей. Недоимка составила 2409,1 млн. рублей ее доля в общей структуре задолженности увеличилась с 34,9% на конец 2009 года до 49,1% на конец 2010 года.
Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, в млн. рублей
Задолженность на 01.01.2011г. составила:
- по федеральным налогам и сборам 3701,5 млн. рублей;
- по региональным налогам и сборам 776,7 млн. рублей;
- по местным налогам и сборам 327,0 млн. рублей;
- по налогам со специальным налоговым режимом 104,1 млн. рублей.
Практически половина (44,3%) всей задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ на территории Курской области составляет задолженность по НДС (2172,7 млн. рублей).
Безвозмездные поступления
За 2010 год в областной бюджет поступили безвозмездные поступления в сумме 9979,9 млн. руб., что составляет 33,9% от общей суммы доходов. Объем безвозмездных поступлений в 2010 году по отношению к предыдущему 2009 году снизился на 411,7 млн. руб. или на 4,0%.
Динамика безвозмездных поступлений в структуре доходов.
-
2008 год
2009 год
2010 год
Безвозмездные поступления млн. руб.
6782,2
10391,7
9979,9
Доходы всего млн. руб.
24070,6
24171,4
29435,0
Удельный вес %
28,2
43,0
33,9
В 2010 году изменился удельный вес безвозмездных поступлений, из них:
22,7% - дотации из федерального бюджета, в 2009 году – 26,8% в 2008 году – 24,5%, а в 2007 году – 37,7%;
38,9% - субсидии из федерального бюджета, в 2009 году – 35,6% в 2008 году - 39,3%, а в 2007 году - 42,5%;
34,3% - субвенции из федерального бюджета, в 2009 году – 17,5% в 2008 году - 14,3%, а в 2007 году - 18,8%.
Уменьшение поступлений в областной бюджет в 2010 году дотаций и увеличение субсидий и субвенций, показывает целевое направление средств выделяемых из федерального бюджета, как на выполнение федеральных, так и на софинансирование переданных полномочий.
5. Анализ выполнения показателей расходной части областного бюджета.
В соответствии с Законом, первоначально расходы бюджета предусматривались в сумме 20602,5 млн. руб. С учетом последующих изменений и дополнений, внесенных в областной бюджет, расходная часть в окончательной редакции Закона, увеличилась на сумму 8151,1 млн. руб. или на 39,6% составив 28753,6 млн. руб.
Фактически расходная часть областного бюджета исполнена в сумме 27424,0 млн. руб. или на 95,4% к Закону и на 93,8% к сводной бюджетной росписи.
Динамика выполнения показателей расходной части областного бюджета (2005-2010 годы).
| | Фактическое исполнение расходной части областного бюджета | |||||||||||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год | |||||||
| млн. руб. | удельный вес | млн. руб. | удельный вес | млн. руб. | удельный вес | млн. руб. | удельный вес | млн. руб. | удельный вес | млн. руб. | удельный вес | |
| Всего | 12614,1 | 100,0 | 13298,7 | 100,0 | 17068,3 | 100,0 | 22821,5 | 100,0 | 24727,4 | 100,0 | 27424 | 100,0 |
| Общегосударственные вопросы | 930,3 | 7,4 | 886,3 | 6,7 | 774,3 | 4,5 | 1020,5 | 4,5 | 1133,5 | 4,6 | 1006,5 | 3,7 |
| Национальная оборона | 1,6 | 0,01 | 1,2 | 0,009 | 1 | 0,006 | 1,2 | 0,005 | 1,1 | 0,004 | 1 | 0,004 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 524,5 | 4,2 | 791,3 | 6,0 | 978,4 | 5,7 | 1503,3 | 6,6 | 1414,9 | 5,7 | 1514,8 | 5,5 |
| Национальная экономика | 3531,5 | 28,0 | 3439,5 | 25,9 | 4637,7 | 27,2 | 6066,7 | 26,6 | 5128,4 | 20,7 | 5561,1 | 20,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 76,9 | 0,6 | 56,6 | 0,4 | 23,8 | 0,1 | 38,1 | 0,2 | 551 | 2,2 | 61,4 | 0,2 |
| Охрана окружающей среды | 40,5 | 0,3 | 40,6 | 0,3 | 40,6 | 0,2 | 27,3 | 0,1 | 23,5 | 0,1 | 24 | 0,1 |
| Образование | 1789,4 | 14,2 | 845,3 | 6,4 | 1136,4 | 6,7 | 1436 | 6,3 | 1454,1 | 5,9 | 1990,5 | 7,3 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 259,2 | 2,1 | 152,9 | 1,1 | 182,6 | 1,1 | 314,5 | 1,4 | 326 | 1,3 | 346,7 | 1,3 |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт | 1795 | 14,2 | 1437,8 | 10,8 | 1776,7 | 10,4 | 1621,5 | 7,1 | 2108,8 | 8,5 | 3009,4 | 11,0 |
| Социальная политика | 1447,9 | 11,5 | 1034,5 | 7,8 | 1428,1 | 8,4 | 2578,1 | 11,3 | 3329,8 | 13,5 | 4408,2 | 16,1 |
| Межбюджетные трансферты | 2217,3 | 17,6 | 4612,5 | 34,7 | 6088,8 | 35,7 | 8214,3 | 36,0 | 9256,4 | 37,4 | 9500,5 | 34,6 |
Структура расходов областного бюджета, с 2005 года изменилась уменьшилось выделение расходов на охрану окружающей среды, образование, культуру, кинематографию, средства массовой информации, здравоохранение, физическую культуру и спорт, национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, с одновременным увеличением объемов межбюджетных трансфертов, выделяемых муниципальным образованиям в связи с передачей полномочий Курской области на муниципальный уровень в соответствии с требованиями федеральных Законов
№ 184-ФЗ и №131-ФЗ .
Анализ исполнения расходов бюджета в 2010 году по кварталам
| Наименование раздела, подраздела | Кассовое исполнение за периоды 2010 года и отношение к годовым расходам | ||||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Год | |||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | |
| ВСЕГО | 4852,6 | 17,7 | 6905,1 | 25,2 | 6748,8 | 24,6 | 8917,6 | 32,5 | 27424 |
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 181,1 | 18 | 267,2 | 26,5 | 251,8 | 25 | 306,4 | 30,4 | 1006,5 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА | 0,02 | 2 | 0,1 | 10 | 0,2 | 20 | 0,7 | 70 | 1 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 334,8 | 22,1 | 357,2 | 23,6 | 350,9 | 23,2 | 471,9 | 31,2 | 1514,8 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 827,4 | 14,9 | 1300,4 | 23,4 | 1424,9 | 25,6 | 2008,4 | 36,1 | 5561,1 |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 8,3 | 13,5 | 8,8 | 14,3 | 32,9 | 53,6 | 11,3 | 18,4 | 61,4 |
| ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ | 3,8 | 15,8 | 5,3 | 22,1 | 6 | 25 | 8,9 | 37,1 | 24 |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 309,6 | 15,6 | 523,9 | 26,3 | 463,6 | 23,3 | 693,5 | 34,8 | 1990,5 |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ, СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 58,4 | 16,8 | 101,3 | 29,2 | 82,5 | 23,8 | 104,5 | 30,1 | 346,7 |
| ЗДРАВООХРАНЕНИЕ, ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 327,2 | 10,9 | 617,2 | 20,5 | 583,7 | 19,4 | 1481,3 | 49,2 | 3009,4 |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 792,2 | 18 | 1229,4 | 27,9 | 1008,7 | 22,9 | 1377,9 | 31,3 | 4408,2 |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ | 2009,8 | 21,2 | 2494,2 | 26,3 | 2543,8 | 26,8 | 2452,8 | 25,8 | 9500,5 |
Как видно из приведенной таблицы кассовое исполнение областного бюджета осуществлялось неравномерно. Наименьший объем расходов приходится, на I квартал, а наибольший – на IV квартал. В 2010 году общие кассовые расходы бюджета за IV квартал превысили расходы I квартала на 14,8% (4065,0 млн. руб.), II квартала на 7,3% (2012,5 млн. руб.), III квартала на 7,9% (2168,8 млн. руб.). За три последних месяца 2010 года расходы бюджета составили более трети расходов, произведенных в целом за год.
Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что освоение средств главными распорядителями областного бюджета производилось неравномерно, что в свою очередь не способствует использованию выделенных средств областного бюджета в течение финансового года, увеличивает нагрузку на исполнение расходов в IV квартале приводя к образованию остатков. При этом поступившие доходы, даже без учета остатков, позволяли производить финансирование равномерно в течении всего года.
По отрасли «Здравоохранение, физическая культура и спорт» в I квартале кассовые расходы составили всего 10,9%, а в IV квартале 49,2%. Аналогичная картина складывается по образованию и социальной политике I квартал 18,0%, IV квартал 31,3%.
Первоначально бюджетом Курской области планировалось, что расходы на социальную сферу (образование, культуру, кинематографию и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальную политику) составят 28,6% (5898,4 млн. руб.) всех расходов бюджета. С учетом внесенных изменений данный показатель возрос и составил 35,4% от расходов бюджета Курской области (10184,8 млн. руб.). Фактически расходы исполнены в сумме 9754,8 млн. руб. или 35,6% от общей суммы расходов бюджета за 2010 год.
Исполнение кассовых расходов областного бюджета, направленных на социальную сферу, в динамике (млн. руб.)
| Наименование | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Образование | 1136,4 | 1436 | 1454,1 | 1990,5 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 182,6 | 314,5 | 326 | 346,7 |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт | 1776,7 | 1621,5 | 2108,8 | 3009,4 |
| Социальная политика | 1428,1 | 2578,1 | 3329,8 | 4408,2 |
| Всего расходов направляемых на социально-значимые отрасли | 4523,8 | 5950,1 | 7218,7 | 9754,8 |
| Расходы бюджета, всего | 17068,3 | 22821,5 | 24727,4 | 28753,6 |
| Доля социально-значимых отраслей в общих расходах % | 26,5 | 26,1 | 29,2 | 33,9 |
Из анализа распределения средств областного бюджета, виден существенный рост расходов (в 2007 году выделено 4523,8 млн. руб., в 2008 году 5950,1 млн. руб., в 2009 году 7218,7 млн. руб., в 2010 году уже 9754,8 млн. руб.), направляемых на социально-значимые отрасли.
Кассовое исполнение областного бюджета по ведомственной структуре расходов областного бюджета за 2010 год
млн. руб.
| Наименование | Бюджетные ассигнования | Исполнение | % исполнения | Остатки средств, млн. руб. | |
| Всего | в т.ч. федерального бюджета | ||||
| Администрация Курской области | 419,9 | 409,3 | 97,5 | 6,6 | 0 |
| Комитет финансов | 1834,7 | 1757,1 | 95,8 | 1,4 | 1,2 |
| Комитет образования и науки | 4754,2 | 4643,4 | 97,7 | 57,9 | 24,9 |
| Комитет здравоохранения | 2938,1 | 2864,5 | 97,5 | 54,5 | 32,3 |
| Комитет социального обеспечения | 3936,5 | 3644,7 | 92,6 | 259,5 | 155,5 |
| Комитет по культуре | 414,7 | 404,0 | 97,4 | 6,4 | 0,001 |
| Комитет жилищно-коммунального хозяйства и ТЭК | 492,6 | 491,4 | 99,8 | 1,0 | 0,9 |
| Комитет строительства и архитектуры | 4451,6 | 3615,5 | 81,2 | 825,6 | 709,6 |
| Комитет по физической культуре и спорту | 235,9 | 234,6 | 99,4 | 0,5 | 0 |
| Комитет агропромышленного комплекса | 2445,9 | 2274,0 | 93,0 | 127,3 | 122,3 |
| Комитет информации и печати | 73,9 | 71,8 | 97,1 | 1,8 | 0 |
| Комитет по управлению имуществом | 196,8 | 58,8 | 29,9 | 136,0 | 0 |
| Комитет по делам молодежи и туризму | 318,6 | 313,2 | 98,3 | 3,2 | 0 |
| Курская областная Дума | 101,4 | 93,6 | 92,3 | 1,6 | 0 |
| Архивное управление | 30,8 | 27,1 | 88,1 | 1,3 | 0 |
| Управление внутренних дел | 1104,6 | 1102,2 | 99,8 | 2,0 | 0 |
| Управление ветеринарии | 308,2 | 302,7 | 98,2 | 4,3 | 0 |
| Комитет промышленности, транспорта и связи | 411,3 | 406,9 | 98,9 | 2,9 | 0 |
| Департамент экологической безопасности и природопользования | 38,9 | 26,2 | 67,3 | 12,1 | 11,8 |
| Контрольно-счетная палата | 13,2 | 12,7 | 96,2 | 0,1 | 0 |
| Комитет лесного хозяйства | 78,7 | 78,5 | 99,8 | 0,2 | 0,1 |
| Комитет потребительского рынка, развития малого предпринимательства и лицензирования | 113,3 | 101,3 | 89,4 | 11,0 | 10,0 |
| Комитет по тарифам и ценам | 14,7 | 14,3 | 97,5 | 0,0 | 0 |
| Комитет по труду и занятости населения | 876,5 | 856,1 | 97,7 | 20,3 | 20,1 |
| Управление по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и водных биологических ресурсов | 11,9 | 11,9 | 99,6 | 0,0 | 0 |
| Уполномоченный по правам человека в Курской области и его рабочий аппарат | 6,9 | 6,3 | 92,6 | 0,0 | 0 |
| Комитет пищевой и перерабатывающей промышленности и продовольствия | 7,3 | 7,0 | 96,2 | 0,1 | 0 |
| Государственная жилищная инспекция | 7,0 | 6,6 | 93,9 | 0,1 | 0 |
| Комитет по экономике и развитию | 22,6 | 21,8 | 96,6 | 0,2 | 0 |
| Представительство Курской области при Правительстве РФ | 10,3 | 10,1 | 98,0 | 0,2 | 0 |
| Избирательная комиссия | 46,8 | 43,5 | 92,9 | 0,3 | 0 |
| Государственная инспекция строительного надзора | 8,1 | 8,0 | 98,2 | 0,1 | 0 |
| Государственная инспекция по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники при Правительстве РФ с соответствующими государственными инспекциями городов и районов | 19,7 | 19,0 | 96,8 | 0,1 | 0 |
| Департамент информационно-коммуникационных технологий и безопасности информации | 75,2 | 74,6 | 99,2 | 0,1 | 0 |
| Комитет записи актов гражданского состояния | 61,2 | 61,2 | 100,0 | 0,0 | 0 |
| Департамент по опеке и попечительству, семейной и демографической политике | 203,6 | 194,8 | 95,7 | 0,1 | 0 |
| Комитет строительства и эксплуатации автомобильных дорог | 2730,8 | 2722,4 | 99,7 | 0,6 | 0,1 |
| Управление по надзору и контролю в сфере образования | 11,0 | 10,8 | 98,0 | 0,0 | 0 |
| Главное управление МЧС России по Курской области | 415,4 | 412,6 | 99,3 | 1,1 | 0 |
| Комитет по труду | 9,4 | 9,4 | 100,0 | 0,0 | 0 |
| Итого | 29252,1 | 27424,0 | 93,8 | 1540,1 | 1088,9 |
Плановые назначения расходной части областного бюджета по отношению к Закону не исполнены на 1828,1 млн. руб. (6,2%). Назначения не исполнены в полном объеме по всем главным распорядителям, исполнение составило от 67,3% по департаменту экологической безопасности и природопользования до 99,8% по комитету лесного хозяйства Курской области.
Согласно постановлениям Администрации Курской области от 23.12.2004 № 39 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» и от 08.10.2010 N 459-па «Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года и плана мероприятий по реализации в 2010 году Программы по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года» органы исполнительной власти Курской области должны предоставлять доклады, включающие цели и задачи деятельности, расходные обязательства и формирование доходов, результаты деятельности, распределение расходов по целям, задачам и программам, результативность бюджетных расходов.
По запросам Контрольно-счетной палаты Курской области главными администраторами бюджетных средств предоставлено 24 доклада о результатах и основных направлениях деятельности за 2010 год, которые были проанализированы и учтены при подготовке заключения на исполнение областного бюджета за 2010 год.
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ и планом работы Контрольно-счетной палаты Курской области на 2011 год, проведены внешние проверки бюджетной отчетности за 2010 год 39 главных администраторов бюджетных средств, в ходе которых установлено использование средств с нарушением действующего законодательства на общую сумму 117,7 млн. руб., в том числе:
незаконное использование средств в сумме 28,2 млн. руб. (из них ущерб – 1,0 млн. руб.);
неэффективное использование средств в сумме 52,3 млн. руб.;
потери в сумме 37,2 млн. руб.
Контрольно-счетной палатой Курской области были сделаны запросы в комитет финансов и комитет по управлению имуществом Курской области по предоставлению перечня областных государственных учреждений и областных государственных унитарных предприятий с их ведомственной подчиненностью, по состоянию на 31.12.2010 года. В представленной информации установлены расхождения в перечнях. В перечне, предоставленном комитетом финансов отсутствуют два учреждения: ОГУ «Государственная экспертиза проектов Курской области» и ОГУ «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области». В связи с тем, что главные распорядители не представили в комитет финансов перечень подведомственных учреждений в полном объеме. В результате отчеты данных учреждений не включены в отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год на общую сумму 37,2 млн. руб., в том числе ОГУ «Пансионат с санаторно-профилактическим лечением «Соловей». Отчет ОГУ «Пансионат с санаторно-профилактическим лечением «Соловей» не представлен в комитет промышленности, транспорта и связи, и не включен в бюджетную отчетность.
По комитету образования и науки Курской области смета исполнена на 97,7%. Остатки средств на 31.12.2010 года составили 57,9 млн. руб., из них федеральные средства 24,9 млн. руб. Основной причиной не использования федеральных средств на приобретение школьных автобусов, объясняется их поступлением 31.12.2010 года. Кроме того, средства в сумме 16,9 млн. руб. возвращены муниципальными образованиями как неиспользованные (субсидии на предоставление мер социальной поддержки работникам муниципальных учреждениях образования, субвенции местным бюджетам на осуществление отдельных государственных полномочий по финансовому обеспечению расходов по предоставлению мер социальной поддержки на бесплатное помещение с отоплением и освещением работникам муниципальных образовательных учреждений, субвенции местным бюджетам на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды).
На балансе комитета образования и науки Курской области в составе основных средств, по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности отражены объекты, балансовой стоимостью 31,0 млн. руб. приобретенные в предыдущие период, а также материальные запасы стоимостью 3,2 млн. руб. В соответствии с действующим законодательством (п.3 статьи 41 БК РФ) средства, полученные от приносящей доход деятельности с 2008 года, после уплаты налогов, поступают в областной бюджет. Согласно положениям статей 219 и 161 БК РФ оплата денежных обязательств получателем бюджетных средств осуществляется в пределах доведенных до него, лимитов бюджетных обязательств, за счет средств соответствующего бюджета. В том числе оплата производится и за счет средств доходов полученных от приносящей доход деятельности прошедших через счет областного бюджета, и на момент оплаты денежных обязательств также являющихся бюджетными средствами. Исходя из вышеизложенного, для осуществления в дальнейшем расходов из областного бюджета на содержание указанных выше нефинансовых активов, приобретенных в предыдущие периоды за счет средств от приносящей доход деятельности необходимо осуществить перевод указанных объектов нефинансовых активов с вида деятельности «Приносящая доход деятельность», на вид деятельности «Бюджетная деятельность».
По комитету строительства и архитектуры Курской области смета исполнена на 81,2%. Остатки средств составили 825,6 млн. руб., из них федеральные средства в сумме 709,6 млн. руб.
Плановые назначения не исполнены по мероприятиям направленным:
- на создание условий для реализации законодательно закрепленных прав на жилье детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
- на завершение, в соответствие с Указом Президента РФ от 07.05.2008 года №714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов», обеспечения жильем нуждающихся в улучшении жилищных условий ветеранов Великой Отечественной войны, членов семей погибших (умерших) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, имеющих право на соответствующую социальную поддержку согласно Федеральному закону от 12 января 1995 г. №5-ФЗ «О ветеранах».
Жилищная проблема в Курской области остается острой. На начало 2010 года зарегистрировано около 22 тысяч нуждающихся в улучшении жилищных условий, из них более 10 тысяч граждан относящихся к льготной категории, в том числе около 2900 детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей. За 2010 год обеспечено жильем детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей в количестве 27 граждан или всего 7% от нуждающихся. На указанные мероприятия предусматривались ассигнования в сумме 63,3 млн. руб., кассовое исполнение составило 18,6 млн. руб. или 29,4%.
На мероприятия направленные, на обеспечение жильем нуждающихся в улучшении жилищных условий отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации №714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов», Законом предусматривались ассигнования в сумме 2851,9 млн. руб. Кассовое исполнение составило 2430,6 млн. руб. или 85,2%. Средства освоены не в полном объеме комитетом строительства и архитектуры Курской области, в том числе субвенции, полученной из федерального бюджета на обеспечение жильем отдельных категорий граждан из числа ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны сложилось из-за длительного срока подборки жилья. Так остаток субвенции на обеспечение жильем ветеранов ВОВ - 626,1 млн. руб.
Кроме того, за счет позднего заключения государственного контракта на выполнение работ по ремонту водохранилища с ОГУ «Курскгидрострой» (24.12.2010 г.), не освоены в полном объеме средства. Остаток субсидии на строительство объектов Курского водохранилища – 69,4 млн. руб.
В годовую бюджетную отчетность комитета строительства и архитектуры Курской области не включены средства в общей сумме 28,0 млн. руб., полученные от оказания платных услуг подведомственными комитету учреждениями ОГУ «Государственная экспертиза проектов Курской области» (20 ,0 млн. руб.) и ОГУ «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» (8,0 млн. руб.).
Финансирование объектов капитального строительства производилось на основании распоряжения Правительства Курской области от 10.02.2010г. №52-рп «О финансировании строек и объектов, включаемых в областную адресную инвестиционную программу на 2010 год» (в ред. от 29.12.2010г. №660-рп). Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства за счет областных и федеральных средств должны осуществляться в соответствии с адресной инвестиционной программой, которую необходимо разработать и установить порядок ее реализации.
В течение 2010 года в перечень строек и объектов, предполагаемых к финансированию в 2010 году 7 раз вносились изменения, в результате которых объем бюджетных ассигнований увеличился на 568,0 млн. руб. или в 2 раза от первоначально утвержденного распоряжением Правительства Курской области от 10.02.2010г. №52-рп «О финансировании строек и объектов, включаемых в областную адресную инвестиционную программу на 2010 год» в сумме 544,6 млн. руб. и составил 1112,6 млн. руб.
Не принятие долгосрочной областной адресной инвестиционной программы влечет за собой наличие большого числа объектов не завершенного строительства, так на 01.01.2011 года в комитете строительства и архитектуры Курской области незавершенное строительство составило 2784,9 млн. руб., в том числе по ОГУП «УКС Курской области» на сумму 2302,4 млн. руб.
В составе капитальных вложений ОГУП «УКС Курской области» числятся 48 объектов, из них 3 незавершенных строительством объекта (Дом культуры в п. Тим, ЦРБ в п. Коренево, ЦРБ в г. Фатеж) стоимостью 52,3 млн. руб., строительство которых приостановлено в 1996 году, 2004 году и 2008 году, соответственно.
Однако и в 2010 году указанные объекты стоимостью 52,3 млн. руб. не эксплуатировались, не был решен вопрос об их передаче в муниципальную собственность и окончании строительства. Отсутствие решений по передаче указанных объектов в собственность соответствующих муниципальных образований в целях принятия мер по их достройке и вводу в эксплуатацию приводит к их разрушению и обветшанию, к их демонтажу и вывозу строительных материалов населением, что свидетельствует о неэффективном использовании данных объектов.
Кассовое исполнение расходов на капитальное строительство за 2010 год составило 1485,9 млн. руб.:
1. Средства областного бюджета в сумме 1035,9 млн. руб. направлены на:
строительство объектов здравоохранения, физической культуры и спорта – 1002,0 млн. руб. или 93,2% (областной перинатальный центр в г. Курске – 933,9 млн. руб., реконструкция отделения реанимации ГМУ «КОКБ» - 17,4 млн. руб., спортивно-концертный комплекс по ул. Энгельса – 50,7 млн. руб.);
культуру – 25,2 млн. руб. или 100,0% (на установку памятной стелы городу с почетным званием «Город воинской Славы»);
прочие отрасли – 6,9 млн. руб. или 97,6% (монтаж системы видеонаблюдения и контроля доступа в здании по адресу Марата 9 – 2,9 млн. руб., оплату услуг экспертных служб по согласованию проектно-сметной документации – 1,3 млн. руб., на оплату услуг службы заказчика-застройщика – 1,1 млн. руб., увеличение мощности электропотребления в здании по адресу Марата 9 – 1,1 млн. руб., реконструкцию здания Курской областной Думы – 0,5 млн. руб., утепление покрытия зала заседаний №211 здания Дома Советов – 0,1 млн. руб.);
газификацию – 1,6 млн. руб. или 94,8%;
водное хозяйство – 0,2 млн. руб. или 4,6% (строительство объектов Курского водохранилища, в том числе канализационный коллектор от п. Лазурный до насосной станции в завокзальной части г. Курска).
2. Средства федерального бюджета в сумме 450,0 млн. руб. направлены на перинатальный центр г. Курска. – 400,0 млн. руб. и спортивно-концертный комплекс по ул. Энгельса г. Курска – 50,0 млн. руб.
По комитету жилищно-коммунального хозяйства Курской области смета исполнена на 99,8%. В ходе проверки подведомственного учреждения ОГУ «Инженерная компания» установлено, что по состоянию на 01.07.2010 года, из 862 объектов газификации, принятых к учету ОГУ «Инженерная компания», зарегистрировано право собственности комитетом по управлению имуществом Курской области, только на 276 объектов, или 32 % от общего количества объектов переданных в оперативное управление, на остальные 586 объектов, общей протяженностью 3017,6 км, общей балансовой стоимостью 1632,6 млн. руб. находящихся в оперативном управлении ОГУ «Инженерная компания», право собственности комитетом по управлению имуществом не зарегистрировано. Право оперативного управления на указанное выше количество объектов ОГУ «Инженерная компания» также не зарегистрировано, так как комитетом ЖКХ и ТЭК Курской области, при утверждении сметы расходов для ОГУ «Инженерная компания», средства для осуществления указанных мероприятий в полном объеме не выделялись.
По состоянию на 01.01.2011 года, дебиторская задолженность по комитету ЖКХ и ТЭК составляла 84,3 млн. руб. (из нее просроченная в сумме 83,5 млн. руб. в основном сложившаяся по переданным комитетом ЖКХ, в соответствии с Распоряжением Первого Заместителя Губернатора – Председателя Правительства Курской области от 08.06.2000 года № 216-р, векселям поставщикам топочного мазута на общую сумму 80,6 млн. руб. из них: векселя ОАО «Заволжский моторный завод» - 79,4 млн. руб., векселя ОАО «Михайловский ГОК» - 1,3 млн. руб.). Исполнительные листы (с 2002 года) на взыскание указанной задолженности, возвращены службой судебных приставов в связи с невозможностью их исполнения.
По комитету по управлению имуществом смета исполнена на 29,9%. Остаток средств на лицевом счете комитета по состоянию на 31.12.2010 года составил 136,0 млн. руб., из них не освоены 135,0 млн. руб. (средства на приобретение в государственную собственность Курской области имущества, в целях создания автономного учреждения здравоохранения для реабилитации больных сосудистыми заболеваниями).
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2011 года составила 105,2 млн. руб., из нее просроченная -73,7 млн. руб. Из просроченной задолженности долг арендаторов земельных участков и нежилых помещений составил 98,1% или 72,3 млн. руб., арендаторов нежилых помещений ОГУПов – 1,9% или 1,4 млн. руб.
По комитету по физической культуре и спорту смета исполнена на 99,4%.
По состоянию на конец 2010 года Комитетом передано в безвозмездное пользование муниципальным образованиям и общественным организациям (спортивным федерациям) имущество стоимостью 17,0 млн. руб. в нарушение Закона Курской области «О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Курской области», Положения о комитете по управлению имуществом Курской области, утвержденного постановлением Губернатора Курской области от 25.06.2007 года № 286.
Комитетом по управлению имуществом Курской области в соответствии с договором безвозмездного пользования недвижимым имуществом от 14.07.2004 года с согласия балансодержателя – комитета по физической культуре и спорту Курской области в отсутствие разрешения на ввод объекта в эксплуатацию передано НП «Футбольный клуб «Авангард» незавершенное строительством футбольное поле по адресу город Курск, ул. Энгельса.
На 01.01.2011 года Комитет имел несанкционированную кредиторскую задолженность в сумме 0,3 млн. руб., образованную в нарушение пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ в отсутствие лимитов бюджетных обязательств.
В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 года № 148н установлены факты несвоевременной регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
По комитету АПК Курской области смета исполнена на 93,0%.
В ходе проверки составления бюджетной отчетности Комитета и ОГУ «УКС АПК Курской области» установлено – в нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации дебиторская задолженность ОГУ «УКС АПК Курской области» в сумме 1,9 млн. руб. отражена по бюджетной деятельности, тогда как по данным главной книги ОГУ «УКС АПК Курской области» отражена по приносящей доход деятельности, что свидетельствует о недостоверности годовой бюджетной отчетности.
По комитету по тарифам и ценам смета исполнена на 97,5%. В нарушение пункта 149 Инструкции по бюджетному учету №148н, начисленные и не оплаченные штрафы в сумме 0,3 млн. руб. не учтены на счете 020500000 «Расчеты по доходам», что привело к искажению годовой бюджетной отчетности комитета за 2010 год.
По комитету лесного хозяйства смета исполнена на 99,8%. При проверке правильности и полноты отражения в учете поступлений и выбытий основных средств и материальных запасов установлено:
в нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ данные формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» годовой бюджетной отчетности за 2010 год не соответствуют ведомости по основным средствам на 01.01.2011 года Советского отдела (нежилое помещение – контора отдела балансовой стоимостью 0,03 млн. руб. учтено на счете 10101000 «Жилые помещения»);
в нарушение пункта 20 Инструкции по бюджетному учету объект основных средств Рыльского отдела – квартира балансовой стоимостью 0,2 млн. руб. учтена на счете 10102000 «Нежилые помещения», что привело к искажению годовой бюджетной отчетности Комитета за 2010 год (формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»).
По комитету промышленности, транспорта и связи смета исполнена на 98,9%.
На момент проведения проверки областное имущество (22 автотранспортных средства) балансовой стоимостью 9,9 млн. руб., находящееся в оперативном управлении Комитета, передано в безвозмездное пользование иным организациям. По состоянию на 01.01.2010 года срок действия всех заключенных договоров истек, в связи с чем, областное имущество в проверяемый период использовалось в отсутствие договорных отношений, что может повлечь потери областного имущества. В нарушение заключенных договоров возврат автотранспортных средств не был осуществлен ссудополучателями, ссудодателем не осуществляется контроль за обеспечением имущественной сохранности и техническим состоянием автобусов, вследствие чего состояние областного имущества на момент проведения проверки определить невозможно. Таким образом, по состоянию на 01.01.2011 года областное имущество стоимостью 9,9 млн. руб. использовалось незаконно: с нарушением статьи 689 Гражданского кодекса РФ, Закона Курской области от 02.12.2002 года № 56-ЗКО «О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Курской области», Положения о комитете по управлению имуществом Курской области, утвержденного постановлением Губернатора Курской области от 25.06.2007 года № 286.