Рекомендации система налогового учета, рекомендуемая мнс россии для исчисления прибыли в соответствии
| Вид материала | Документы |
- Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
- Иц в налоговом законодательстве для целей исчисления налога на прибыль в связи с различным, 20.5kb.
- Организации составили акт зачета взаимных требований. Обе организации работают в целях, 86.95kb.
- Для целей налогообложения прибыли в соответствии, 66.71kb.
- Международный центр финансово-экономического развития, 49.76kb.
- Методические рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций", 1237.72kb.
- Рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета прибыльными сок статус прибыльный,, 3243.04kb.
- Рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета неприбыльными сок правовые, 2431.78kb.
- Система и источники налогового права система налогового права, 497.87kb.
- 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении приобретенных (полученных) налогоплательщиками партий товаров.
Записи в регистре производятся по каждому факту прихода и (или) списания партии товаров.
Данные регистра используются для расчета стоимости списываемых, в том числе реализованных, товаров при применении налогоплательщиком метода оценки стоимости товаров по стоимости первых или последних по времени приобретения товаров (подпункт 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ).
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
- "Дата приобретения партии"
По данному показателю отражается дата приобретения партии единицы учета товаров. Показатель формируется в момент получения товаров на предприятие (на склад) на основании данных соответствующих первичных документов.
- "Номер партии"
По данному показателю указывается номер приобретенной партии единицы учета товаров. Номер присваивается в хронологическом порядке.
- "Наименование единицы учета товаров"
По данному показателю указывается наименование единицы учета товаров, учитываемого в данном регистре.
- "Приход (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается количество товаров в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных первичных документов.
- "Приход (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается стоимость товаров в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Цена единицы товара данной партии"
Показатель формируется расчетным путем деления стоимости всей партии на количество товара в партии.
- "Дата списания"
По данному показателю отражается дата списания товаров по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра - расчета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.
- "Наименование, дата и номер документа на списание"
По данному показателю отражаются реквизиты первичного документа на списание сырья / материалов по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра - расчета стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде.
- "Списание (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается количество списываемого объекта товаров по одному основанию. Показатель формируется на основании данных аналитического регистра расчета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде:
- в случае если текущий остаток в партии на момент данного списания больше или равен количеству, которое требуется списать в соответствии с данными вышеуказанного регистра, то исчисляемый показатель равен общему количеству товаров, подлежащих списанию;
- в противном случае исчисляемый показатель равен текущему остатку по данной партии.
- "Списание (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается стоимость списываемых товаров. Показатель формируется расчетным путем как произведение стоимости единицы товара в партии на количество списываемого из партии товара.
- "Остаток текущий (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета товаров (в натуральных измерителях) после каждой записи.
Показатель формируется расчетным путем как сумма текущего остатка минус расход по операции. Когда текущий остаток становится равен нулю, стоимость товаров из партии перестает участвовать в дальнейших расчетах.
- "Остаток текущий (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета товаров (в стоимостных измерителях) после каждой записи.
Показатель формируется расчетным путем как сумма текущего остатка после предыдущей операции минус расход по операции. Когда предыдущий показатель принимает нулевое значение, данный показатель тоже принимает нулевое значение.
Регистр информации о приобретенных
партиях сырья / материалов, учитываемых
по методу ФИФО (ЛИФО)
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата приобретения партии | Первичный документ |
| 2. | Номер партии | Первичный документ |
| 3. | Наименование единицы учета сырья / материалов | Первичный документ |
| 4. | Приход (в натуральных измерителях) | Первичный документ |
| 5. | Приход (в стоимостных измерителях) | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 6. | Цена единицы товара данной партии | Расчетным путем (строка 5 : строка 4) |
| 7. | Дата списания | Регистр - расчет стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде |
| 8. | Наименование, дата и номер документа на списание | Регистр - расчет стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде |
| 9. | Списание (в натуральных измерителях) | Регистр - расчет стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде |
| 10. | Списание (в стоимостных измерителях) | Расчетным путем (строка 6 х строка 9) |
| 11. | Остаток текущий (в натуральных измерителях) | Расчетным путем (строка 11 на предыдущую дату - строка 9) |
| 12. | Остаток текущий (в стоимостных измерителях) | Расчетным путем (строка 12 на предыдущую дату - строка 9) |
Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении приобретенных (полученных) налогоплательщиками партий сырья / материалов.
Записи в регистре производятся по каждому факту прихода и (или) списания партии сырья / материалов.
Данные регистра используются для расчета стоимости списываемых, в том числе в производство, сырья / материалов при применении налогоплательщиком метода оценки стоимости сырья / материалов по стоимости первых или последних по времени приобретения сырья / материалов (пункт 6 статьи 254 НК РФ).
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
- "Дата приобретения партии"
По данному показателю отражается дата приобретения партии единицы учета сырья / материалов. Показатель формируется в момент получения сырья / материалов на предприятие (на склад) на основании данных соответствующих первичных документов.
- "Номер партии"
По данному показателю указывается номер приобретенной партии единицы учета сырья / материалов. Номер присваивается в хронологическом порядке.
- "Наименование единицы учета сырья / материалов"
По данному показателю указывается наименование единицы учета сырья / материалов, учитываемого в данном регистре.
- "Приход (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается количество сырья / материалов в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных первичных документов.
- "Приход (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается стоимость сырья / материалов в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Цена единицы товара данной партии"
Показатель формируется расчетным путем деления стоимости всей партии на количество сырья / материалов в партии.
- "Дата списания"
По данному показателю отражается дата списания сырья / материалов по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра - расчета стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде.
- "Наименование, дата и номер документа на списание"
По данному показателю отражаются реквизиты первичного документа на списание сырья / материалов по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра - расчета стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде.
- "Списание (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается количество списываемого сырья / материалов по одному основанию. Показатель формируется на основании данных аналитического Регистра - расчета стоимости сырья / материалов, списанных в отчетном периоде:
- в случае если текущий остаток в партии на момент данного списания больше или равен количеству, которое требуется списать в соответствии с данными вышеуказанного регистра, то исчисляемый показатель равен общему количеству сырья / материалов, подлежащих списанию;
- в противном случае исчисляемый показатель равен текущему остатку по данной партии.
- "Списание (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается стоимость списываемых сырья / материалов. Показатель формируется расчетным путем как произведение стоимости единицы сырья / материалов в партии на количество списываемого из партии сырья / материалов.
- "Остаток текущий (в натуральных измерителях)"
По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета сырья / материалов (в натуральных измерителях) после каждой записи.
Показатель формируется расчетным путем как сумма текущего остатка минус расход по операции. Когда текущий остаток становится равен нулю, стоимость сырья / материалов из партии перестает участвовать в дальнейших расчетах.
- "Остаток текущий (в стоимостных измерителях)"
По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета сырья / материалов (в стоимостных измерителях) после каждой записи.
Показатель формируется расчетным путем как сумма текущего остатка после предыдущей операции минус расход по операции. Когда предыдущий показатель принимает нулевое значение, данный показатель тоже принимает нулевое значение.
Регистр информации о движении приобретенных
товаров, учитываемых по методу средней себестоимости
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Наименование товара | Первичный документ |
| 2. | Дата операции | Первичный документ |
| 3. | Основание операции | Первичный документ |
| 4. | Остаток на начало дня проведения операции (в натуральных измерителях) | По данным об остатках на конец дня предыдущей операции |
| 5. | Остаток на начало дня проведения операции (в стоимостных измерителях) | По данным об остатках на конец дня предыдущей операции |
| 6. | Приход (в натуральных измерителях) | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 7. | Приход (в стоимостных измерителях) | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 8. | Возвраты поставщикам (в натуральных показателях) | Первичный документ |
| 9. | Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях) | Первичный документ |
| 10. | Списание (в натуральных измерителях) | Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) или первичный документ |
| 11. | Цена единицы списания | Расчетным путем как отношение суммы (строка 5 + строка 7 - строка 9) к сумме (строка 4 + строка 6 - строка 8) |
| 12. | Списание (в стоимостных измерителях) | Расчетным путем (строка 10 х строка 11) |
| 13. | Остаток на конец дня проведения операции (в натуральных измерителях) | Расчетным путем (строка 4 + строка 6 - строка 8 - строка 10) |
| 14. | Остаток на конец дня проведения операции (в стоимостных измерителях) | Расчетным путем (строка 5 + строка 7 - строка 9 - строка 12) |