Татарстан
| Вид материала | Информационный бюллетень |
- Республики Татарстан «Осоциальной политике в Республике Татарстан», 248.31kb.
- Положение о порядке присуждения диплома "лучший экспортер республики татарстан", 24.77kb.
- Общественная Палата Республики Татарстан руководствуется Конституциями Российской Федерации, 262.58kb.
- Конкурс проводится Центральной избирательной комиссией Республики Татарстан совместно с Министерством культуры Республики Татарстан и, 78.63kb.
- Постановление Верховного Совета Республики Татарстан от 20. 07. 94 N 2186-xii "Об утверждении, 1082.74kb.
- Верховного Совета Республики Татарстан от 20. 07. 1994 n 2186-xii "Об утверждении Государственной, 1017.8kb.
- Республики татарстан от 10., 446.14kb.
- Республики Татарстан «Официальный портал Республики Татарстан», 207.95kb.
- Постановление от 26 сентября 2011 г. N 796 об утверждении положения об организации, 146.62kb.
- Республики Татарстан «Студент года 2011», 172.25kb.
1.2. Налоговые доходы
Общий объём налоговых доходов в 2004 году в бюджете Арского района составил 82 946 тыс.рублей или 103% к годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 28.02.2004, от 23.06.2004, от 27.11.2004 и от 28.12.2004.
План поступления налоговых доходов в бюджет Арского района за 2004 год в разрезе основных источников, по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 28.02.2004, от 23.06.2004, от 27.11.2004 и от 28.12.2004 выполнен в полном объёме.
Основным источником налоговых доходов в бюджете Арского района в 2004 году являлись поступления от налога на доходы с физических лиц. Удельный вес этого дохода в общем объёме налоговых доходов бюджета района составил 69,3% (или 57 461 тыс.рублей). Доля земельного налога составила 10,9% (или 9 095 тыс.рублей).
Следует также отметить, что первоначально утверждённый план по налоговым доходам бюджета Арского района в соответствие с решением от 27.12.2003 в объёме 70 456 тыс.рублей был выполнен на 117,7%.
1.3. Неналоговые доходы
По итогам 2004 года в бюджет Арского района поступило неналоговых доходов в сумме 2 329 тыс.рублей или 161,9% от годовых плановых показателей, утверждённых решениями сессий о бюджете от 28.02.2004, от 23.06.2004, от 27.11.2004 и от 28.12.2004.
Основным источником неналоговых доходов являлись доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 1 487 тыс.рублей или 146,1% к уточнённому плану.
Поступления в бюджет района по статье «Штрафные санкции, возмещение ущерба» за 2004 год составили 643 тыс.рублей, что составило 153,8% от показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 28.02.2004, от 23.06.2004, от 27.11.2004 и от 28.12.2004.
1.4. Безвозмездные перечисления
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы в 2004 году составили всего 302 395 тыс.рублей, что составляет 100% от планового показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 28.02.2004, от 23.06.2004, от 27.11.2004 и от 28.12.2004.
Первоначально утверждённый план по безвозмездным перечислениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 183 753 тыс.рублей в итоге был перевыполнен на 118 642 тыс. рублей или на 64,6%.
1.5. Дополнительные доходы
В 2004 году бюджетом Арского района по отдельным видам доходов первоначальный план был перевыполнен.
В частности, дополнительные доходы от налога на прибыль организаций составили 300 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 1 707 тыс.рублей. Перевыполнение объясняется увеличением поступлений данного вида дохода от подразделений ООО «Таттрансгаз», ООО «Татэнерго», ОАО «РЖД».
Дополнительные доходы от налога на доходы с физических лиц составили 8 891 тыс.рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 48 545 тыс.рублей, объясняются, в частности, погашением задолженности по этому виду дохода сельскохозяйственными и промышленными предприятиями района за предыдущие годы на сумму 2 154 тыс.рублей, в том числе наиболее крупные: СХПК «Ашитбаш» - 463 тыс.рублей, Арский рыбхоз – 453 тыс.рублей, Арское ДУ – 447 тыс.рублей. Кроме того, повысилась заработная плата в связи с ростом производства на таких предприятиях, как ООО «Волга-Ойл», Арский молкомбинат, ОАО «АСПК». Поступление НДФЛ по этим предприятиям увеличилось в целом на 2 243 тыс.рублей. Кроме того, с 2004 года НДФЛ от ОАО «РЖД» начал поступать в местный бюджет (поступление составило 1 867 тыс.рублей), а увеличение поступлений от Арского ЗУЭС в сумме 662 тыс.рублей в основном связано с его объединением, как зонального узла связи.
Дополнительные доходы от налогов на совокупный доход – 1 300 тыс.рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 2 938 тыс.рублей, объясняются в основном увеличением в 2004 году коэффициента-дефлятора в связи с приказом Министерства экономического развития и торговли РФ «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2004 год» от 11.11.2003 №337, значение которого на 2004 год было установлено 1,133 (в 2003 году его значение было 1,0).
В целом по району сумма дополнительно полученных доходов с учётом снижения (корректировки) первоначальных плановых показателей по отдельным доходным источникам, в частности, по налогу с продаж и земельному налогу составила 11 073 тыс.рублей. Согласно решениям Арского районного Совета народных депутатов она была направлена на финансирование текущих расходов местного бюджета.
1.6. Анализ расходов консолидированного бюджета Арского района
Общий объём расходов бюджета Арского района за 2004 год составил 355 746 тыс.рублей.
Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 2.
Таблица 2, (тыс. руб.)
| Код класси- фика- ции | Раздел | Решение сессии от 27.12.2003 | Решение сессии от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004 | Фактическое исполнение за 2004 год | Отклонение от решения сессии | % исполнения | ||
| от 27.12.2003 | от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004 | от решения сессии от 27.12.2003 | от решения сессии от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004 | |||||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 0106 | Государственное и муниципальное управление | 9781 | 12736 | 12736 | 2955 | 0 | 130,2 | 100,0 |
| 0501 | Органы внутренних дел | 0 | 2810 | 2810 | 2810 | 0 | - | 100,0 |
| 0700 | Промышленность, энергетика и строительство | 200 | 57889 | 57889 | 57689 | 0 | в 288,4 раза | 100,0 |
| 0800 | Сельское хозяйство и рыболовство | 0 | 23 | 23 | 23 | 0 | - | 100,0 |
| 1000 | Транспорт, связь и информатика | 1061 | 1061 | 1061 | 0 | 0 | 100,0 | 100,0 |
| 1200 | ЖКХ | 17685 | 26360 | 26360 | 8675 | 0 | 149,1 | 100,0 |
| 1300 | Предупреждение и ликвидация последствий чрезвы-чайных ситуаций и стихийных бедствий | 75 | 2594 | 2594 | 2519 | 0 | в 34,6 раза | 100,0 |
| 1400 | Образование | 188070 | 193675 | 193540 | 5470 | -135 | 102,9 | 99,9 |
| 1500 | Культура, искусство и кинематография | 18567 | 27158 | 27114 | 8547 | -44 | 146,0 | 99,8 |
| 1600 | Средства массовой информации | 2407 | 2534 | 2534 | 127 | 0 | 105,3 | 100,0 |
| 1700 | Здравоохранение и физическая культура | 11709 | 13645 | 13617 | 1908 | -28 | 116,3 | 99,8 |
| 1800 | Социальная политика | 11539 | 13014 | 13014 | 1475 | 0 | 112,8 | 100,0 |
| 3000 | Прочие расходы | 550 | 2454 | 2454 | 1904 | 0 | в 4,5 раза | 100,0 |
| | Итого расходов: | 261644 | 355953 | 355746 | 94102 | -207 | 135,9 | 99,9 |
Анализ расходов бюджета Арского района за 2004 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил в основном 100-процентное выполнение всех расходных показателей.
Наибольший удельный вес в расходах бюджета района составляют расходы по разделу «Образование» – 54,4%. Вторыми по значимости являются расходы по разделу «Промышленность, энергетика и строительство» – 16,3%. Удельный вес расходов по разделу «Культура, искусство и кинематография» в общей сумме расходов бюджета района составил 7,6%.
По сравнению с первоначальным планом общий объём расходов на социальную сферу увеличился на 17 400 тыс.рублей, в частности, по разделу «Образование» на 5 470 тыс.рублей, по разделу «Культура, искусство и кинематография» на 8 547 тыс.рублей, по разделу «Здравоохранение и физическая культура» на 1 908 тыс.рублей, по разделу «Социальная политика» на 1 475 тыс.рублей.
Фактически удельный вес расходов по социальной сфере по сравнению с утверждённым планом увеличился по разделам:
- «Образование» на 2,1% (с 71,8% до 73,9%);
- «Социальная политика» на 0,5% (с 4,4% до 4,9%);
- «Культура, искусство и кинематография» на 3,3% (с 7,1% до 10,4%);
- «Здравоохранение и физическая культура» на 0,7% (с 4,5% до 5,2%).
1.7. Дефицит (профицит) консолидированного бюджета Арского района
Исполнение консолидированного бюджета Арского района за 12 месяцев 2004 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными, и, вследствие этого, образованием профицита консолидированного бюджета района в сумме 31 924 тыс.рублей, который образовался в результате поступления 21.12.2004 финансовой помощи из бюджета РТ в сумме 35 406 тыс.рублей на погашение долговых обязательств по бюджетным ссудам, полученным в предыдущие годы из бюджета РТ.
1.8. Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)
По состоянию на 1 января 2004 года задолженность бюджета Арского района по бюджетным кредитам и ссудам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, как было указано выше, составляла 35 406,4 тыс.рублей. Анализ возврата предоставленных из бюджета Республики Татарстан бюджетных кредитов и ссуд определил, что за 2004 год бюджетом Арского района задолженность по бюджетным ссудам и кредитам была погашена в полном объёме.
В 2004 году кредиты и ссуды организациям и учреждениям Арского района из местного бюджета не выдавались.
1.9. Межбюджетные отношения
Анализ исполнения бюджета Арского района за 2004 год определил, что доля собственных доходов бюджета Арского района по итогам 2004 года в общем объёме доходов консолидированного бюджета составила 22%, что на 0,5% меньше аналогичного показателя за 2003 год.
По состоянию на 1.01.2005 местному бюджету была оказана финансовая помощь в сумме 302 395 тыс.рублей, в том числе:
- дотации – 6 012 тыс.рублей;
- субвенции – 246 705 тыс.рублей;
- средства, полученные по взаимным расчётам, – 10 677 тыс.рублей;
- субсидии – 34 774 тыс.рублей;
- средства федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы – 4 227 тыс.рублей.
Средства, передаваемые бюджету района из бюджета Республики Татарстан, составили 302 395 тыс.рублей, что составляет 100% от уточнённого планового показателя.
2. Анализ исполнения консолидированного бюджета Арского района за 2005 год
Консолидированный бюджет Арского района на 2005 год (районный бюджет Арского района, утверждённый решением Арского районного Совета народных депутатов ХХIII созыва «О бюджете Арского района на 2005 год» от 27.11.2004 №2-23, и бюджетов Советов местного самоуправления) утверждён по доходам в сумме 269 540 тыс.рублей и по расходам в сумме 279 228 тыс.рублей с дефицитом бюджета в размере 9 688 тыс.рублей или 9,8% от собственных доходов бюджета. В соответствие со статьями 15 и 16 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» от 4.12.2004 №60-ЗРТ (далее – Закон «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год») бюджету Арского района в 2005 году была предусмотрена финансовая помощь из бюджета Республики Татарстан в виде субвенций на общую сумму 110 338 тыс.рублей, в том числе: на частичное финансирование общеобразовательных учреждений – 101 478 тыс.рублей, на финансирование учреждений социального обслуживания – 8 860 тыс.рублей. Согласно статье 16.1. Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Арского района были предусмотрены субсидии на финансирование коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества медицинских учреждений за счёт федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года» в сумме 9 690,3 тыс.рублей. Согласно статье 17 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» в целях бесперебойного финансирования предусмотренных бюджетом мероприятий в 2005 году из бюджета Республики Татарстан бюджету Арского района были выделены дотации в сумме 9 920 тыс.рублей и субвенции на частичную выплату заработной платы с учётом единого социального налога работникам бюджетной сферы в сумме 39 679 тыс.рублей. Кроме того, согласно статье 30 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Арского района были предусмотрены субвенции, поступающие из федерального бюджета и Федерального фонда компенсаций, в общей сумме 975,5 тыс.рублей, в том числе: на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награждённых знаком «Почётный донор России» – 327,5 тыс.рублей, на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 648 тыс.рублей.
В процессе исполнения консолидированного бюджета Арского района за 2005 год были внесены изменения в доходную и расходную части бюджета, в результате чего, уточнённая доходная часть бюджета составила 331 805 тыс.рублей, расходная часть бюджета – 334 074 тыс. рублей с дефицитом бюджета 2 269 тыс.рублей. Изменения в доходную и расходную части бюджета были внесены по уведомлениям Министерства финансов РТ на основании распоряжений Кабинета Министров РТ, по уведомлениям Министерства финансов РТ на реализацию федеральных законов социальной направленности, а также по решениям Арского районного Совета народных депутатов об изменении бюджета Арского района на 2005 год.
По состоянию на 1 января 2006 года объём консолидированного бюджета Арского района по доходам составил 334 367 тыс.рублей, в том числе:
- объём собственных доходов – 110 528 тыс.рублей;
- объём безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы – 223 839 тыс. рублей.
Общий объём расходов консолидированного бюджета Арского района составил 334 074 тыс. рублей или 100% к уточнённому плану.
Важная особенность расходной части бюджета состоит в том, что бюджет имеет социальную направленность, о чём свидетельствует его структура.
Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Арского района составил 84,5%.
Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Арского района составили расходы по разделу «Образование» – 62,1%, по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» – 8,7%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 8,6%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,6%.
2.1. Анализ доходов консолидированного бюджета Арского района
Общий объём доходов бюджета Арского района за 2005 год составил 334 367 тыс.рублей.
Исполнение доходной части бюджета Арского района за 2005 год приведено в таблице 3.
Таблица 3, (тыс. руб.)
| Исполнение доходной части консолидированного бюджета Арского района за 2005 год | ||||||||
| Код класси-фикации | Наименование доходов | Решение сессии о бюдж. от 27.11.2004 | Решение сессии о бюджете от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005 | Факт. Исполнение за 2005 год по данным финансового органа | Отклонение | Процент исполнения | ||
| от решения сессии от 27.11.2004 | от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005 | от решения сессии от 27.11.2004 | от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 000 1 00 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ | 99218 | 107966 | 110528 | 11310 | 2562 | 111,4 | 102,4 |
| 000 1 01 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ НА ПРИ-БЫЛЬ, ДОХОДЫ | 64482 | 73422 | 74991 | 10509 | 1569 | 116,3 | 102,1 |
| 000 1 01 02000 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц | 64482 | 73422 | 74991 | 10509 | 1569 | 116,3 | 102,1 |
| 000 1 05 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ НА СО-ВОКУПНЫЙ ДОХОД | 9377 | 9377 | 10274 | 897 | 897 | 109,5 | 109,5 |
| 000 1 05 02000 01 0000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 9377 | 9377 | 10075 | 698 | 698 | 107,4 | 107,4 |
| 000 1 05 03000 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог | 199 | 199 | 199 | - | - | ||
| 000 1 06 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО | 22750 | 22558 | 19501 | -3249 | -3057 | 85,7 | 86,4 |
| 000 1 06 01000 03 0000 110 | Налог на имущество физических лиц | 2162 | 1970 | 1970 | -192 | 0 | 91,1 | 100 |
| 000 1 06 02000 02 0000 110 | Налог на имущество организаций | 6474 | 6474 | 6751 | 277 | 277 | 104,3 | 104,3 |
| 000 1 06 05000 00 0000 110 | Налог на игорный бизнес | 155 | 155 | 480 | 325 | 325 | в 3 раза | в 3 раза |
| 000 1 06 06000 03 0000 110 | Земельный налог | 13959 | 13959 | 10300 | -3659 | -3659 | 73,8 | 73,8 |
| 000 1 07 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 220 | 220 | 554 | 334 | 334 | в 2,5 раза | в 2,5 раза |
| 182 1 07 01000 01 0000 110 | Налог на добычу полезных ископаемых | 220 | 220 | 554 | 334 | 334 | в 2,5 раза | в 2,5 раза |
| 000 1 08 00000 00 0000 000 | ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА | 400 | 400 | 894 | 494 | 494 | в 2,2 раза | в 2,2 раза |
| 000 1 09 00000 00 0000 000 | ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ | 45 | 45 | 1559 | 1514 | 1514 | в 34,6 раза | в 34,6 раза |
| 000 1 09 01000 03 0000 110 | НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В МЕСТНЫЕ БЮДЖЕ-ТЫ (В ЧАСТИ СУММ ПО РАСЧЁТАМ ЗА 2004 ГОД И ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ) | - | 0 | 840 | 840 | 840 | - | - |
| 000 1 09 04010 02 0000 110 | НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | - | 0 | 624 | 624 | 624 | - | - |
| 000 1 09 06010 02 0000 110 | НАЛОГ С ПРОДАЖ | 35 | 36 | 76 | 40 | 40 | в 2,1 раза | в 2,1 раза |
| 000 1 09 07000 03 0000 110 | ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (ПО ОТМЕ-НЁННЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ СУБЪЕК-ТОВ РФ) | 10 | 9 | 19 | 9 | 10 | 190,0 | в 2,1 раза |
| 000 1 11 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ | 1524 | 1524 | 1976 | 452 | 452 | 129,6 | 129,6 |
| 000 1 14 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕ-РИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | 0 | 0 | 25 | 25 | 25 | - | - |
| 000 1 16 00000 00 0000 000 | ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА | 418 | 420 | 754 | 336 | 334 | 180,4 | 179,5 |
| | ИТОГО ДОХОДОВ | 99218 | 107966 | 110528 | 11310 | 2562 | 111,4 | 102,4 |
| 000 2 00 00000 00 0000 000 | БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 170322 | 223839 | 223839 | 53517 | 0 | 131,4 | 100,0 |
| 000 8 90 0000 00 0000 000 | ВСЕГО ДОХОДОВ | 269540 | 331805 | 334367 | 64827 | 2562 | 124,1 | 100,8 |
Анализ исполнения бюджета по доходам за 2005 год по сравнению с показателями, утверждёнными решением Арского районного Совета народных депутатов ХХIII созыва «О бюджете Арского района на 2005 год» от 27.11.2004 №2-23 выявил, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Арского района составили безвозмездные поступления – 66,9%. Вторым по значимости доходным источником в 2005 году являются поступления по разделу «Доходы», доля которых составила 33,1%.
В процессе исполнения бюджета Арского района за 2005 год поступления по всем источникам доходов были в основном больше утверждённых решениями о бюджете от 28.12.2004, от 30.06.2005 и от 28.12.2005 показателей на общую сумму 2 562 тыс.рублей или на 0,8% от уточнённого плана.
При этом следует отметить, что первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете от 27.11.2004) по доходам в сумме 269 540 тыс.рублей перевыполнены на 24,1%, что составляет 64 827 тыс.рублей.