Коммерческий банк
| Вид материала | Отчет |
- Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
- Лекция Коммерческий банк, 171.96kb.
- Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк», 1541.63kb.
- Коммерческий Банк «Кредит-Стандарт», 1176.6kb.
- Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
- Услуги, 74.33kb.
- Коммерческий Банк «Констанс-Банк», 1313.38kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.
| | Рубли, тыс.руб. | Доллары США, тыс.руб. | Евро, тыс.руб. | Прочие, тыс. руб. | Итого |
| Денежные средства и их эквиваленты | 401 369 | 103001 | 30118 | | 534 488 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 13 504 | - | - | - | 13 504 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 2 991 | - | - | - | 2 991 |
| Средства в других банках | 1 134 341 | - | - | - | 1 134 341 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 1 959 575 | 456367 | 110112 | | 2 526 054 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 179 202 | - | - | - | 179 202 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | 5 | - | - | - | 5 |
| Прочие активы | 21 510 | - | - | - | 21 510 |
| Налоговый актив | 5 456 | - | - | - | 5 456 |
| Основные средства | 120 784 | - | - | - | 120 784 |
| Итого активы | 3 838 737 | 559 368 | 140 230 | 0 | 4 538 335 |
| | | | | | |
| Средства других банков | - | - | - | - | 0 |
| Средства клиентов | 2937522 | 567 980 | 128324 | - | 3 633 826 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 259 101 | - | 33153 | - | 292 254 |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | 3 429 | - | - | - | 3 429 |
| Налоговое обязательство | 4 601 | - | - | - | 4 601 |
| Прочие обязательства | 10 621 | - | - | - | 10 621 |
| Чистые активы, предназначенные для распределения между участниками | 546 962 | | | | 546 962 |
| Итого обязательства | 3 762 236 | 567 980 | 161 477 | 0 | 4 491 693 |
| Чистая позиции по состоянию на 31 декабря 2008 года | 76 501 | (8 612) | (21 247) | 0 | 46 642 |
| Чистая позиции по состоянию на 31 декабря 2007 года | 95 357 | (4 936) | (1 023) | (13 609) | 75 789 |
Процентный риск. Процентный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений рыночных ставок процента.
Влияние изменений процентных ставок на прибыльность Банка происходит в результате изменений чистого процентного дохода (а также величины прочих доходов, зависящих от процентной ставки, и операционных расходов). Высокий уровень процентного риска может представлять серьезную угрозу не только для прибыльности Банка, но и для капитальной базы.
Организация эффективной системы управления процентным риском позволяет Банку ограничивать указанный вид риска приемлемым уровнем, т.е. уровнем, не угрожающим финансовой устойчивости Банка и интересам ее кредиторов и вкладчиков. В целях ограничения процентного риска в Банке устанавливаются лимиты в отношении операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок. При установлении лимитов процентного риска учитывается уровень достаточности величины собственных средств (капитала), уровень доходности, качество системы управления процентным риском в кредитной организации.
Органы управления и Кредитный комитет устанавливают и несут ответственность:
- за лимиты процентного риска, которые были бы приемлемы для Банка;
- адекватные системы и стандарты для измерения риска;
- всестороннюю отчетность о принятом процентном риске (агрегированная информация и детали), а также процесс оценки управления процентным риском,
- эффективный внутренний контроль, относящийся к вопросам процентного риска.
Процентная политика Банка определяет: порядок лимитирования и контроля процентного риска; ответственность и подотчетность при принятии решений по управлению процентным риском; инструменты и стратегии, разрешенные для управления процентным риском; количественные параметры (лимиты), определяющие уровень процентного риска, приемлемого для Банка, специфицированные по типам инструментов, портфелей активов и видам операций.
В таблице ниже приведен анализ процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен с использованием эффективных контрактных процентных ставок на конец года.
| | 2009 | 2008 | ||||||
| Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | |
| Активы | ||||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Средства в других банках | - | - | - | - | 6,9 | - | - | - |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 4,3 | - | - | - | 5,4 | - | - | - |
| Кредиты и авансы клиентам | - | - | - | - | | | | |
| - юридические лица | 16 | 17,1 | 20,0 | - | 15,5 | 18 | - | - |
| - физические лица | 19 | 17,0 | 19,3 | - | 18 | 18 | 16,6 | - |
| Обязательства | ||||||||
| - средства банков | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - текущие и расчетные счета | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - депозиты до востребования | 1 | - | - | - | 3 | 0,1 | 1,48 | - |
| - срочные депозиты физических лиц | 9,3 | 7,2 | 7,4- | - | 10,7 | 8,5 | 4,9 | - |
| - срочные депозиты юридических лиц | - | - | - | - | - | 10 | - | - |
| Выпущенным векселям | 5,7- | - | - | - | 6,9 | - | - | - |
В отношении номинированных в иностранной валюте финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, объем которых в отдельной иностранной валюте составляет 5 и более процентов от общей величины активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок, измерение процентного риска проводится отдельно по каждой из этих иностранных валют.
Операционный риск.
Операционный риск – это риск, возникающий вследствие системного сбоя, ошибок персонала, мошенничества или внешних событий. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Банк не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Банк может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.
По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом. Как правило, полное совпадение по указанным позициям в банках отсутствует, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер.
Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по приемлемой стоимости обязательств, приносящих процентные доходы, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.
Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
Примечание 27 - Управление капиталом
Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на ежегодной основе.
В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения.
В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
| | 2009 | 2008 |
| Основной капитал | 491 770 | 480 195 |
| Дополнительный капитал | 117 315 | 117 315 |
| Суммы, вычитаемые из капитала | - | - |
| Итого нормативного капитала | 609 085 | 597 510 |
По состоянию на 31 декабря 2009 года значение норматива достаточности собственных средств (капитала) составило 16,2% (2008: 14,8%).
В течение 2009 и 2008 гг. Банк соблюдал все внешние требования к собственному капиталу.
Примечание 28 – Условные обязательства и производные финансовые инструменты
Налоговое законодательство.
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций.
Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации. Тем не менее, остается риск того, что соответствующие налоговые органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, имеющих неоднозначную интерпретацию, и влияние данного риска может быть существенным.
Обязательства кредитного характера.
Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости.
Гарантии, аккредитивы, которые не находятся в сфере применения IFRS 4 "Договоры страхования", несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты.
Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем
прямое кредитование.
Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.
Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов.
В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности.
Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.
Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.