Акціонерне Товариство " Європейський банк раціонального фінансування"
| Вид материала | Документы |
- Акціонерне Товариство «Європейський банк раціонального фінансування», 2831.56kb.
- Шевченківський районний суд м. Львова, 135.47kb.
- Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
- Інформація про банк, 4925.83kb.
- Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
- Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
- Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
- Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
- Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.
Примітка 3 Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти
Окремі нові стандарти та тлумачення, набули чинності та стали обов’язковими до застосування Банком. Нижче наведено ті нові або змінені стандарти та тлумачення, які застосовуються або застосовуватимуться у майбутньому до діяльності Банку. Банк не застосовував ці стандарти та тлумачення до початку їх обов’язкового застосування.
Прийняття нових і змінених стандартів і інтерпретацій не призвело до змін в обліковій політиці Банку, яка використовувалась для відображення даних поточного і попередніх років, за виключенням ефекту використання МСФЗ 7 „Фінансові інструменти: розкриття інформації”. Відповідно до МСФЗ встановлено нові вимоги до розкриття інформації за фінансовими активами, фінансовими зобов’язаннями, доходами і витратами, а також про ризики, пов’язані з фінансовими інструментами, зокрема:
подання інформації за категоріями фінансових інструментів, розподіляючи їх за класами;
розкриття додаткової інформації щодо руху резервів під знецінені активи в розрізі класів фінансових інструментів;
надання додаткових відомостей щодо справедливої вартості для кожного класу фінансових інструментів;
визначення справедливої вартості забезпечення, що зменшує кредитний ризик банку;
аналіз чутливості до ринкового ризику;
опис політики та процедур управління капіталом.
Банк групує фінансові активи та фінансові зобов’язання за класами залежно від характеру інформації, що підлягає розкриттю у фінансовій звітності, та характеристики фінансового інструменту.
В своїй діяльності щодо відображення операцій Банк використовував наступні стандарти:
МСБО 1 „Подання фінансових звітів”, МСБО 2 „Запаси”, МСБО 7 „Звіти про рух грошових коштів”, МСБО 8 „Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки”, МСБО 10 „Події після дати балансу”, МСБО 12 „Податки на прибуток”, МСБО 16 „Основні засоби”, МСБО 17 „Оренда”, МСБО 18 „Дохід”, МСБО 19 „Виплати працівникам”, МСБО 21 „Вплив змін валютних курсів”, МСБО 23 „Виплати”, МСБО 24 „Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін”, МСБО 32 „Фінансові інструменти: розкриття та подання”, МСБО 33 „ Прибуток на акцію”, МСБО 34 „Проміжна фінансова звітність”, МСБО 36 „Зменшення корисності активів”, МСБО 37 „Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи”, МСБО 38 „Нематеріальні активи”, МСБО 39 „Фінансові інструменти: визнання та оцінка”, МСБО 40 „Інвестиційна нерухомість”.
Банк не застосовував наступні стандарти:
МСФЗ 1 „Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності”, МСФЗ 2 „Платіж на основі акцій”, МСФЗ 3 „Об’єднання бізнесу”, МСФЗ 4 „Страхові контракти”, МСБО 11 „Будівельні контракти”, МСБО 26 „Облік та звітність за програмами пенсійного забезпечення”, МСБО 27 „Консолідовані та окремі фінансові звіти”, МСБО 28 „Інвестиції в асоційовані підприємства”, МСБО 29 „Фінансова звітність в умовах гіперінфляції”, МСБО 31 „Частки в спільних підприємствах”.
Відмінність методологічних засад Облікової політики Банку від Міжнародних Стандартів Бухгалтерського Обліку визначається відмінностями вимог і положень, викладених в нормативних документах Національного банку України та Національних стандартах бухгалтерського обліку від вимог і положень Міжнародних Стандартів Бухгалтерського Обліку та Звітності.
У 2007 році Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку прийняла рішення про реалізацію річного проекту з удосконалення МСФЗ як методу, що дозволяє вносити необхідні, але не термінові зміни до існуючих Міжнародних стандартів фінансової звітності. Зміни по суті стосуються наступного: класифікація статей, що утримуються для продажу, відповідно до МСФЗ 5 у випадку втрати контролю над дочірньою компанією; можливість віднесення фінансових інструментів, що утримуються для торгівлі, до категорії довгострокових відповідно до МСБО 1; облік продажу активів за МСБО 16, які раніше утримувалися для отримання орендного доходу, та класифікація відповідних грошових потоків за МСБО 7 як грошових потоків від операційної діяльності; приведення визначення витрат по позикових коштах у МСБО 23 у відповідність методу ефективної процентної ставки; збільшення обсягу інформації, яку необхідно розкривати відповідно до вимог МСБО 36; зміна визначення категорії фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з віднесенням її змін на фінансовий результат, для приведення його у відповідність принципам обліку хеджування за МСБО 39; визначення облікового підходу до інвестиційної нерухомості, що знаходиться на етапі будівництва, відповідно до МСБО 40. Інші зміни, внесені до МСБО 8, 10, 18, 20, 29, 34, 40, 41 та МСФЗ 7, - це виключно зміни термінології або редакторські зміни, які, матимуть мінімальний вплив на бухгалтерський облік.
Переглянутий МСБО 1 “Подання фінансової звітності” повинен застосовуватися до фінансових періодів починаючи з 1 січня 2009 року, або після цієї дати. Стандарт розмежовує зміни у капіталі на зміни, пов’язані з власниками, і зміни, не пов’язані із власниками. Звіт про зміни у капіталі буде включати тільки детальну інформацію про операції з власниками, а всі зміни, не пов’язані з власниками, будуть відображатися одним рядком. Стандарт вводить звіт про повний доход, що включає всі статті доходів і витрат, визнаних у складі прибутків або збитків, а також всі інші статті визнаних доходів і витрат, як в одному звіті, так і в двох взаємозалежних звітах.
Переглянутий МСБО 23 “Витрати на позики” має застосовуватися до фінансових періодів починаючи з 1 січня 2009 року, або після цієї дати. Переглянутий стандарт вимагає капіталізації витрат на позики, коли такі витрати стосуються кваліфікованого активу. Кваліфікований актив – це актив, для приведення у готовність до використання або продажу якого потрібен значний період часу. Згідно з перехідними положеннями Стандарту, Банк застосує його як перспективну зміну. Відповідно, витрати на позики будуть капіталізуватися в складі вартості кваліфікованих активів починаючи з 1 січня 2009 року. Витрати на позики, понесені до цієї дати і віднесені на витрати, змінюватися не будуть.
Перехід на міжнародні стандарти враховуючи принцип суттєвості не вплинув на Облікову політику Банку, застосування міжнародних стандартів фінансової звітності не внесли суттєві зміни у фінансові звіти.
Фінансова звітність ЗАТ „ЄБРФ” станом на 31 грудня 2008 року
Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти
Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2008 рік | Попередній 2007 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Готівкові кошти | 2437 | 2852 |
| 2 | Кошти в Національному банку України (крім обов’язкових резервів) | 24706 | 21385 |
| 3 | Кореспондентські рахунки та депозити „овернайт” у банках: | 7648 | 2305 |
| 3.1 | України | 3771 | 666 |
| 3.2 | Інших країн | 3877 | 1639 |
| 4 | Усього грошових коштів та їх еквівалентів | 34791 | 26542 |
Суми грошових еквівалентів, що забезпечені цінними паперами, придбаними за договорами репо,
та цінні папери у якості застави не використовувалися.
Дані рядка 4 відповідають рядку 1 звіту „Баланс”; примітки 26 таблиці 26.6 рядок 1 колонки 6, та відповідно таблиці 26.7 .
Примітка 5. Кошти в інших банках
Таблиця 5.1. Кошти в інших банках
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2008 рік | Попередній 2007 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Депозити в інших банках: | 154 | 101 |
| 1.1 | Короткострокові депозити зі строком погашення більше ніж три місяці | - | - |
| 1.2 | Довгострокові депозити | 154 | 101 |
| 2 | Кредити, надані іншим банкам: | 6967 | 13136 |
| 2.1 | Короткострокові | 6967 | 13136 |
| 3 | Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках* | 238 | 796 |
| 4 | Резерв під знецінення коштів в інших банках | (211) | (155) |
| 5 | Усього коштів у банках за мінусом резервів | 7148 | 13878 |
В рядок 3 включено балансовий рахунок 1500 “Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках”під який сформовано резерв відповідно до класу країни.
Дані рядка 5 таблиці 5.1 відповідають даним рядка 2 звіту „Баланс”.
Таблиця 5.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний 2008 рік
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Депо-зити | Кореспон-дентські ра- хунки,що відкриті в інших банках | Кре-дити | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні і незнецінені: | 154 | - | 6967 | 7121 |
| 1.1 | В інших банках України | 154 | - | 6967 | 7121 |
| 2 | Усього кредитів поточних і незнецінених | 154 | - | 6967 | 7121 |
| 3 | Інші кошти в інших банках | - | 238 | - | 238 |
| 4 | Резерв під знецінення коштів в інших банках | (2) | (5) | (204) | (211) |
| 5 | Усього коштів в інших банках за мінусом резервів | 152 | 233 | 6763 | 7148 |
Таблиця 5.3. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній 2007 рік
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Депо-зити | Кореспон-дентські ра- хунки,що відкриті в інших банках | Кре-дити | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | | | | | |
| 1 | Поточні і незнецінені: | 101 | - | 13136 | 13237 |
| 1.1 | В інших банках України | 101 | - | 13136 | 13237 |
| 2 | Усього кредитів поточних і незнецінених | 101 | - | 13136 | 13237 |
| 3 | Інші кошти в інших банках | - | 796 | - | 796 |
| 4 | Резерв під знецінення коштів в інших банках | (20) | (16) | (119) | (155) |
| 5 | Усього коштів в інших банках за мінусом резервів | 81 | 780 | 13017 | 13878 |
Таблиця 5.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках
(тис. грн.)
| Ря-док | Рух резервів | Звітний 2008 рік | Попередній 2007 рік | ||
| кошти в інших банках | договори зворотно-го репо | кошти в інших банках | договори зворотно-го репо | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Резерв під знецінення за станом на 1 січня 2008 р. | (155) | - | (61) | - |
| 2 | (Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року | (56) | - | (94) | - |
| 3 | Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня 2008 р. | (211) | - | (155) | - |
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця 6.1. Кредити та заборгованість клієнтів
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2008рік | Попередній 2007 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредити юридичним особам | 151909 | 148253 |
| 2 | Іпотечні кредити фізичних осіб | 4548 | 2174 |
| 3 | Інші кредити фізичних осіб | 36607 | 10126 |
| 4 | Резерв під знецінення кредитів | (37470) | (23565) |
| 5 | Усього кредитів за мінусом резервів | 155594 | 136988 |
Вартість цінних паперів, які є об’єктом операцій репо, та інформація щодо наявного права на їх продаж
та наступну заставу, відсутня.
Дані рядка 5 відповідають рядку 3 звіту „Баланс”, Примітки 26 таблиці 26.6 та відповідно 26.7.
Таблиця 6.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний 2008 рік
(тис.грн.)
| Рядок | Рух резервів | Креди-ти, що надані орга-нам держав-ної влади та місце-вого само-вряду-вання | Кре-дити юри-дич-ним особам | Кре-дити, що нада-ні за опе-ра-ція-ми репо | Кредити фі-зич-ним осо-бам підп-риєм-цям | Іпо-теч-ні кре-дити фізичних осіб | Спо-жив-чі кре-дити фізичним осо-бам | Інші кре-дити фізичним осо-бам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Залишок за станом на 1 січня 2008 р. | - | (22260) | - | - | (101) | - | (1204) | (23565) |
| 2 | (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року | - | (6751) | - | - | (72) | - | (7082) | (13905) |
| 3 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року | - | (29011) | - | - | (173) | - | (8286) | (37470) |
Таблиця 6.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній 2007 рік
(тис.грн.)
| Рядок | Рух резервів | Креди-ти, що надані орга-нам держа-вної влади та місце-вого само-вряду-вання | Креди-ти юри-дич-ним особам | Креди-ти, що надані за опера-ціями репо | Кре-дити фі-зич-ним осо-бам-підп-риємцям | Іпо-течні кре-дити фі-зич-них осіб | Спо-живчі кре-дити фізич-ним особам | Інші кре-дити фізич-ним особам | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Залишок за станом на 1 січня 2007 | - | (25284) | - | - | (13) | - | (802) | (26099) |
| 2 | (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року | - | 3024 | - | - | (88) | - | (402) | 2534 |
| 3 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня | - | (22260) | - | - | (101) | - | (1204) | (23565) |