О. Б. Окунев страхование в российской федерации учебное пособие

Вид материала

2. Социальные риски
Закон Об основах обязательного социального страхования
Закон Об основах обязательного социального страхования
Закон Об основах обязательного социального страхования
Значение системы социального страхования
Институты системы социального страхования
3. Фонд социального страхования
Пособие по беременности и родам
4. Пенсионный фонд России
Федеральный Закон О трудовых пенсиях в Российской Федерации
Статья 6. Финансирование трудовых пенсий
5. Фонд обязательного медицинского страхования
6. Государственная служба занятости

Подобный материал:

1 ... 35 36 37 38 39 40 41 42 43

2. Социальные риски

Социальные риски – это опасности и угрозы резкого изменения социального положения человека вызываемые неустранимыми для данного общества причинами, коренящимися в его социально-экономическом устройстве. Примерами таких рисков являются бедность, безработица, профессиональное заболевание и др.

В соответствии с Конвенцией №102 Международной организации труда (МОТ) важнейшие виды социальных рисков, ведущих к потере трудоспособности, жизни и дохода, включают: болезнь, несчастный случай, производственную травму, профессиональное заболевание, смерть кормильца, старость, а также материнство и детство.

Все эти, а также некоторые другие риски покрываются системой обязательного социального страхования России:

Закон
Об основах обязательного социального страхования

Статья 7

Виды социальных страховых рисков. Страховые случаи

1. Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

2. При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Социальные риски утраты средств к существованию угрожают не только работникам, но и другим категориям населения – самозанятому населению; инвалидам, которые не были работниками; инвалидам с детства; безработным, которые еще не приступили к трудовой деятельности (после школы и окончания профессионального обучения). Поэтому многообразие социальных рисков и круг лиц, которым они угрожают, предопределяют разнообразные формы социальной защиты:

Закон
Об основах обязательного социального страхования

Статья 8

Виды страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию

1. Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

2. Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Участниками правоотношений по обязательному социальному страхованию являются страхователь (работодатель), страховщик, застрахованные лица, а также лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и в силу этого обязанные зарегистрироваться во всех социальных фондах:

Закон
Об основах обязательного социального страхования

Статья 9.
Возникновение отношений
по обязательному социальному страхованию

1. Отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

1) у страхователя (работодателя) - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора;

2) у иных страхователей – с момента их регистрации страховщиком;

3) у страховщика – с момента регистрации страхователя;

4) у застрахованных лиц – по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

5) у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан - с момента уплаты ими или за них страховых взносов и (или) налогов, если иное не установлено федеральными законами.

2. Регистрация страхователя в исполнительных органах страховщика осуществляется в случаях, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Порядок регистрации и ответственность за уклонение от регистрации устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Система социального страхования состоит из двух частей.

Одна из них направлена на обеспечение профилактики, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовку, ее институтом является Фонд обязательного медицинского страхования.

Другая гарантирует материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее – этим занимаются Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования.

Значение системы социального страхования

Социальная защита населения любой страны имеет исключительно важное значение. Социальное страхование – это инструмент социальной защиты населения от социальных рисков:

оно защищает всех граждан от угроз бедности, нищеты и маргинализации, что продиктовано конституционными правами человека на достойную жизнь;
позволяет стабильно функционировать экономике, так как обеспечивает необходимые условия для воспроизводственных процессов;
позволяет сохранять и развивать высокие качества самосознания и правовой культуры граждан, политическую устойчивость государства;
формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в трудовом процессе;
добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Обязательное социальное страхование выгодно отличается от других видов страховой зашиты:

более надежно и стабильно функционирует по причине масштабности страхового поля и всесторонней поддержки государством;
более дешево, так как обязательный по закону характер обеспечивает регулярный и массовый объем страховых поступлений;
обеспечивает широкий круг профилактических, медицинских и реабилитационных услуг.

Институты системы социального страхования

Современную систему государственного социального страхования представляют три государственных внебюджетных страховых фонда:

Фонд социального страхования РФ;
Пенсионный фонд РФ;
Фонд обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные).

Средства этих фондов являются государственной собственностью, не входят в государственный или иные бюджеты и не подлежат изъятию.

3. Фонд социального страхования

Социальное страхование является обязательным и распространяется на все работающее население, а ФСС является специализированным кредитно-финансовым учреждением при Правительстве РФ. Председателя фонда назначает Правительство РФ. Финансовая деятельность фонда осуществляется на основе бюджета, утверждаемого ежегодно федеральным законом.

Целью ФСС является осуществление выплат по финансированию:

пособий по временной нетрудоспособности, по материнству, по рождению и уходу за ребенком,
компенсаций утраты трудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональной заболеваемостью,
выплат на реабилитацию и профилактическое лечение в санаторно-курортных учреждениях, пособий на погребение и ряд других.

Страхователи в системе ФСС образуют основную часть средств этого фонда, которые состоят из:

обязательных страховых взносов работодателей в размере 5,4% от фонда оплаты труда;
инвестиционного дохода;
ассигнований целевого характера из средств федерального бюджета;
средств от наложения финансовых санкций.

Страховыми случаями в системе ФСС являются:

наступление болезни, получение травмы и смерть застрахованного;
временная нетрудоспособность,
беременность и роды,
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,
рождение ребенка,
финансирование ухода за ребенком до 1,5 лет;
оплата 4-х дополнительных выходных дней родителям, воспитывающим инвалида,
финансирование расходов на погребение застрахованного.

Пособие по временной нетрудоспособности выдается с первого дня утраты трудоспособности и до ее восстановления или перехода на инвалидность по предъявлении больничного листа медицинского учреждения. Размер пособия зависит от заработной платы, непрерывного трудового стажа и причины нетрудоспособности и исчисляется исходя из среднего заработка работника по основному месту работы за последние 12 месяцев.

Пособие по беременности и родам исчисляется в размере 100% среднего заработка за последние 12 месяцев и выплачивается по уходу за ребенком до 3 лет.

Остальные пособия ФСС носят фиксированный характер:

единовременное пособие при рождении ребенка составляет 15 минимальных оплат труда на каждого родившегося ребенка,
пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2 минимальные оплаты труда,
на погребение – 10 минимальных оплат труда.

Ежемесячные компенсационные выплаты предоставляются на период отпуска по уходу за ребенком до достижении им возраста 3 лет и составляют 50% минимальной оплаты труда. Финансируются за счет средств предприятий, выделяемых на оплату руда.

Средства ФСС могут использоваться на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей (оплата стоимости путевок). Имеются в виду путевки в санаторий, профилакторий, на базы отдыха, в лагеря для детей и юношества.

Затраты на внешкольное обслуживание детей – это дотации на содержание детских и юношеских спортивных школ и оплата детских подарков к новогоднему празднику.

4. Пенсионный фонд России

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – крупнейшая и самая эффективная система оказания социальных услуг в РФ. ПФР фонд обеспечивает своевременную выплату пенсии каждому гражданину России в полном соответствии с его пенсионными правами. ПФР обеспечивает страхование и выплату пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца.

Основу Пенсионного законодательства России составляют:

Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» № 173-ФЗ от 17.12.2001 г.
Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» № 166-ФЗ от 30.11.2001
Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 30.11.2001

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховщик – это Пенсионный фонд Российской Федерации, государственное учреждение^²³. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации могут являться негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом.

Страхователи обязательному пенсионному страхованию являются^²⁴:

лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели и физические лица;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2, то исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию. Страхователями могут быть физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Право на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации реализуется только в случае уплаты страховых взносов.

Застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. К ним относятся граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства:

работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);
являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;
являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Страховой риск – это утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.

Страховой случай по Закону № 167-ФЗ это:

достижение пенсионного возраста,
наступление инвалидности,
потеря кормильца.

Страховая выплата в законе № 167-ФЗ называется обязательное страховое обеспечение. Таким обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;
страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;
страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Виды трудовых пенсий, их структура и финансирование закреплены в законе № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Федеральный Закон
О трудовых пенсиях в Российской Федерации

Статья 5.
Виды трудовых пенсий и их структура

1. В соответствии с настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:

1) трудовая пенсия по старости;

2) трудовая пенсия по инвалидности;

3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

2. Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности могут состоять из следующих частей:

1) базовой части;

2) страховой части;

3) накопительной части.

3. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из следующих частей:

1) базовой части;

2) страховой части.

4. Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях и в порядке, которые определяются Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

Статья 6.
Финансирование трудовых пенсий

1. Порядок финансирования частей трудовых пенсий, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 5 настоящего Федерального закона, а также порядок учета средств на индивидуальном лицевом счете определяются Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

2. При внесении в настоящий Федеральный закон изменений и дополнений, требующих увеличения расходов на выплату трудовых пенсий (частей трудовых пенсий), в соответствующем федеральном законе определяются конкретный источник и порядок финансирования дополнительных расходов, а также в обязательном порядке принимаются федеральные законы о внесении необходимых изменений и дополнений в федеральные законы о федеральном бюджете и бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации.

3. Установление накопительной части трудовой пенсии осуществляется при наличии средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого социального налога (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет, а

финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии за счет средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Страховые взносы, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ.

5. Фонд обязательного медицинского страхования

Обязательное медицинское страхование ввели в 1991 году с принятием закона «О медицинском страховании граждан РСФСР» от 28.06.1991. Начало реального функционирования этого вида страхования относится к 1993 г. и связано с созданием федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

В сферу ОМС включено только медицинское обслуживание населения. Систему ОМС рассматривают с двух позиций:

это составная часть государственной системы социальной защиты населения вместе с пенсионным, социальным страхованием и страхованием по безработице;
представляет собой финансовый механизм обеспечения дополнительных к бюджетным ассигнованиям денежных средств на финансирование здравоохранения и оплату медицинских услуг.

ФОМС является самостоятельным государственным некоммерческим финансово-кредитным учреждением, подотчетен Законодательному собранию и Правительству РФ. ФОМС выполняет функции по финансированию следующих медицинских услуг, предоставляемых региональными и муниципальными органами здравоохранения:

госпитализация,
оказание неотложной помощи,
оплата лекарственной терапии при стационарном лечении.

Главная цель ОМС – сбор и капитализация страховых взносов, предоставление за счет них медицинской помощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах.

В России ОМС является государственным и всеобщим для населения.

Государство устанавливает тарифы взносов, определяет принципы организации ОМС, круг страхователей и создает специальные фонды для объединения средств, поступающих в качестве страховых взносов.

Всеобщность состоит в обеспечении всем гражданам равных гарантированных возможностей получения медицинской, лекарственной и профилактической помощи в размерах, устанавливаемых государственными программами ОМС.

Организация и управление ОМС. В соответствии с законом «О медицинском страховании граждан в РФ» существуют три уровня субъектов управления организацией и финансированием ОМС, которые

заключают договоры на осуществление ОМС;
собирают и объединяют страховые взносы;
направляют средства на оплату медицинских услуг.

I уровень – Федеральный фонд ОМС (ФФОМС), осуществляет общее руководство нормативного и организационного характера в системе ОМС, но не осуществляет «страховых» операций и не финансирует системы ОМС.

Функции ФФОМС:

разработка базовой программы ОМС для всей территории РФ;
разработка нормативных документов фонда;
распределение финансовых средств по территориальным ФОМС;
финансирование целевых программ;
международное сотрудничество в области медицинского страхования;
научно-исследовательских работ и подготовки специалистов для ОМС.

2 группа – территориальные фонды ОМС и их филиалы, которые осуществляют сбор, аккумулирование и распределение финансовых средств ОМС. Территориальныые фонды ОМС создаются на территории субъектов РФ, являются самостоятельными государственными некоммерческими кредитно-финансовыми учреждениями и подотчетны соответствующим органам представительной и исполнительной власти.

Функции ТФОМС:

собирать страховые взносы на ОМС;
осуществлять финансирование территориальных программ ОМС
заключать договоры со страховыми медицинскими организациями на финансирование проводимых СМО программ по ОМС по утвержденным ТФОМС дифференцированным душевым нормативам;
осуществлять инвестиционную и иную финансово-кредитную деятельность, предоставлять кредиты страховым медицинским организациям при обоснованной нехватке у них средств;
формировать финансовые резервы для обеспечения устойчивости функционирования ОМС, а именно нормированный страховой запас в размере двухмесячного объема финансирования территориальных программ (в настоящий момент резерв снижен до месячного объема).

3 группа – страховые медицинские организации (СМО), которым по закону отводится роль страховщика. Они получают финансовые средства в зависимости от численности и половозрастной структуры застрахованного ими населения и осуществляют страховые выплаты в виде оплаты медицинских услуг, предоставляемых застрахованным гражданам.

В качестве СМО может выступать юридическое лицо любой формы собственности и организации, предусмотренное российским законодательством, имеющее соответствующую лицензию от департамента страхового надзора.

СМО имеют право на проведение обязательного и добровольного медицинского страхования, но не могут осуществлять иные виды деятельности. Финансовые средства по обязательному и добровольному страхованиям учитываются раздельно, т.к. средства для ОМС они не могут использовать в коммерческих целях.

СМО заключают 4 группы договоров:

договоры страхования с предприятиями, организациями и другими хозяйствующими субъектами и местной администрацией, т.е. со всеми страхователями, вносящими взносы в ТФОМС (по ним определяется контингент застрахованных лиц);
договоры с ТФОМС на финансирование ОМС населения в соответствии с численностью и категориями застрахованных;
договоры с медицинскими учреждениями на оплату услуг, предоставленных застрахованным гражданам;
индивидуальные договоры ОМС с гражданами, т.е. полисы ОМС.

Финансовый механизм ОМС примитивен. Максимальные налоговые ставки в ФОМС составляют 0,2% в федеральный ФОМС и 3,4% в территориальный ФОМС для организаций, имеющих фонд оплаты труда в расчете на одного работника не более 100 тыс.руб. в год.

Таким образом, отчисления в ФОМС носят характер налога, а не страховой премии. Следовательно, реформирование системы ОМС должно идти в направлении обретения ею черт, присущих системе добровольного страхования. Это означает, что для начала реформы ОМС необходим сбор, систематизация и анализ статистики по заболеваниям и по регионам; и далее работа по дифференциации страховых взносов и превращению их в страховые премии^²⁵.

Бюджет фонда и отчет о его исполнении ежегодно утверждается Государственной Думой. Финансовые средства самого ФФОМС составляют 0,2% перечисляемых страховых взносов хозяйствующих субъектов, включая взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ. Дополнительными доходами ФФОМС являются ассигнования из федерального бюджета на выполнение республиканских программ ОМС, а также доходы от использования временно свободных денежных средств фонда за счет размещения их на банковских депозитах и в высоколиквидные государственные ценные бумаги.

Страхователями в системе ОМС, т. е. субъектами, уплачивающими страховые взносы на обеспечение граждан медицинской помощью, являются работодатели и местные органы исполнительной власти. К ним относятся все хозяйствующие субъекты независимо от их организационно-правовых форм:

организации, учреждения, предприятия;
фермерские хозяйства и родовые семейные общины народов Севера;
граждане, занимающиеся ИТД, предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, частной практикой;
граждане, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;
лица творческих профессий.

Освобождаются от уплаты страховых взносов:

общественные организации инвалидов и предприятия, находящиеся в их собственности для реализации уставных целей этих организаций.

За неработающее население страховые взносы обязаны платить органы исполнительной власти с учетом объемов территориальных программ ОМС в пределах средств, предусмотренных в соответствующих бюджетах на здравоохранение. В число неработающего населения включены дети, учащиеся, инвалиды, пенсионеры и безработные. Органы исполнительной власти должны перечислять средства на счета ОМС за неработающих граждан не позднее 25-го числа в размере не менее 1/3 квартальной суммы средств, предусмотренных на указанные цели.

Норматив перечисления средств в территориальные фонды ОМС устанавливается исходя из стоимости территориальной программы ОМС. На практике же обязательства местных администраций по уплате таких платежей невелики и неопределенны. Для страхователей-хозяйствующих субъектов тарифы устанавливаются федеральным законом, а для органов исполнительной власти используются лишь Методические рекомендации, подготовленные фондом ОМС (письмо ФФОМС № 4674/22-И от 13.11.97).

6. Государственная служба занятости

Государственное страхование по безработице было введено с принятием закона «О занятости населения в РФ» от 19.04.1991 года, и на 1992 год тариф взносов был утвержден в размере 1% фонда оплаты труда, на 1993-95 гг. – 2%, а с 1996 г. – 1,5%.

С 1 января 2001 г. был введен единый социальный налог, с которого уплачивались страховые взносы на обязательное государственное социальное страхование, пенсионное страхование и медицинское страхование. При этом были снижены тарифы страховых взносов в фонд социального страхования с 5,4% до 4% при базовой ставке, применяемой при налогообложении фонда оплаты труда в расчете на одного работающего, не более 100 тыс. рублей в год.

Фонд занятости просуществовал до 2000 г. и был преобразован в Государственную службу занятости, которая представляют собой сеть региональных и местных подразделений, управляемых Министерством труда и социального развития Российской Федерации. Главная функция ГСЗ – это выплата пособий по безработице (социальное вспомоществование) и трудоустройству безработных.

Blog

О. Б. Окунев страхование в российской федерации учебное пособие

2. Социальные риски