Коммерческий банк
| Вид материала | Отчет |
| Операции со связанными сторонами События после отчетного периода Остаток 31 декабря 2010 г. Остаток с учетом событий после отчетной даты Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства |
- Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
- Лекция Коммерческий банк, 171.96kb.
- Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк», 1541.63kb.
- Коммерческий Банк «Кредит-Стандарт», 1176.6kb.
- Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
- Услуги, 74.33kb.
- Коммерческий Банк «Констанс-Банк», 1313.38kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.
Операции со связанными сторонами
Для целей составления финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными участниками, руководителями, с компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным участникам Банка, а также с другими связанными сторонами.
Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов и денежных средств посредством размещения собственных векселей.
Данные операции осуществлялись в существенной части по рыночным ставкам.
Ниже указаны остатки на конец 2010 года по операциям со связанными сторонами.
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Общая сумма кредитов | | 8 415 | 723 | 3 071 |
| Контрактная процентная ставка | | 16.0 | 12.0 | 12.0 |
| Резерв под обесценение кредитов | | 0 | 0 | 0 |
| Средства на расчетных счетах | 382 | 87 560 | | |
| Контрактная процентная ставка | 0.0 | 0.0 | | |
| Привлеченные депозиты | | 1 829 | | |
| Контрактная процентная ставка | | 10.0 | | |
| Субординированный депозит | 20 000 | | | |
| Контрактная процентная ставка | 8.5 | | | |
Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2010 год.
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение 2010 года | | 19 800 | 500 | |
| Общая сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение 2010 года | | 21 500 | 774 | |
Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2010 года, представлена далее:
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение 2010 года | | 19 800 | 500 | |
| Общая сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение 2010 года | | 21 500 | 774 | |
В следующих трех таблицах представлена аналогичная информация на конец предыдущего и за предыдущий, 2009 год (строки с нулевыми данными опущены):
Остатки по операциям со связанными сторонами на конец 2009 года:
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Общая сумма кредитов | | 10 164 | 917 | 3 036 |
| Контрактная процентная ставка | | 18.6 | 12.0 | 12.0 |
| Резерв под обесценение кредитов | | 0 | 0 | 0 |
| Акции | 31 273 | | | |
| % владения | 8.7 | | | |
| Средства на расчетных счетах | 3 745 | 118 180 | | |
| Контрактная процентная ставка | 0.0 | 0.0 | | |
| Привлеченные депозиты | 5 000 | 1 815 | | |
| Контрактная процентная ставка | 9.5 | 10.0 | | |
| Выпущенные векселя | | | | 9 073 |
| Контрактная процентная ставка | | | | 4.6 |
| Субординированный депозит | 20 000 | | | |
| Контрактная процентная ставка | 8.5 | | | |
Статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2009 год:
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Процентные доходы | | 1 835 | 73 | 657 |
| Процентные расходы | 2 270 | 328 | | |
| Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты | 8 | 348 | | (2) |
| Комиссионные доходы | 33 | 4 155 | | |
| Расходы, возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных | | (1 056) | (267) | (282) |
| Административные и прочие операционные расходы (оценка) | | (2 458) | (14 736) | |
Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2009 года:
| | Материнская организация | Организации под общим контролем | Ключевой управленческий персонал | Прочие связанные стороны |
| Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение 2009 года | | 29 200 | 1 850 | 1 800 |
| Общая сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение 2009 года | | 26 000 | 801 | 2 000 |
-
События после отчетного периода
27 апреля 2011 года Общее собрание участников объявило дивиденды в сумме 4 000 тыс. рублей (4.7 % на номинальное значение каждой доли), а также выделило средства на пополнение резервного фонда в сумме 4 115 тысяч рублей.
Обязательства Банка перед участниками после учета этих событий отражены в следующей таблице.
| | Уставный капитал | Эмиссион ный доход | Фонд переоценки основных средств | Резервный фонд | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| Остаток 31 декабря 2010 г. | 85 000 | 86 466 | 345 | 16 997 | 12 735 | 201 543 |
| Выплаченные дивиденды | | | | | (1 498) | (1 498) |
| Формирование фондов | | | | 3 000 | (3 000) | 0 |
| Остаток с учетом событий после отчетной даты | 85 000 | 86 466 | 345 | 19 997 | 8 237 | 200 045 |
-
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства
Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.
Наиболее существенными для финансовой отчетности Банка являются возможные убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности.
Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение на постоянной основе. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика, экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка.
Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств.
Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.
В случае если задержка в выплате основного долга с 5% суммы кредитов и дебиторской задолженности до вычитания резервов увеличится на один месяц, либо финансовое положение у 5% заемщиков ухудшится (т.е. дополнительно для 5% заемщиков возникнет «событие убытка»), то сумма резерва увеличится примерно на 5% от суммы необеспеченных и необесцененных кредитов. По состоянию за 31 декабря 2010 года сумма резерва в этих случаях увеличится приблизительно на 4 000 тысяч рублей или примерно на 10% (за 31 декабря 2009 г.: 7 700 тысяч рублей или на 20%).
В ходе своей деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО (IAS) 39 финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки.
Данная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывно действующей организации. Используя это суждение, в Банке учитывались существующие намерения, прибыльность операций, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы и воздействие текущей экономической ситуации на деятельность Банка.
Председатель Правления Главный бухгалтер
_________________________ / С.В.Занегин / ____________________ / Е.Л.Божкова /