Коммерческий банк

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21

Утверждено Наблюдательным Cоветом

КБ «Рублевский» ООО

« 29 » июня 2011 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА 4

Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5

Отчёт о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 6

Отчёт о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 7

Отчёт о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 8

Примечания к финансовой отчетности на 31 декабря 2010 года 9

1. Основная деятельность Банка 9

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность 10

3. Основы представления отчетности 11

4. Принципы учётной политики 16

3.0.0. Ключевые методы оценки. 16

3.0.1. Первоначальное признание финансовых инструментов. 19

3.0.2. Обесценение финансовых активов. 21

3.0.3. Прекращение признания финансовых инструментов 24

3.0.4. Денежные средства и их эквиваленты. 26

3.0.5. Обязательные резервы в Центральном Банке России. 26

3.0.6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 26

3.0.7. Средства в других банках. 28

3.0.8. Кредиты и дебиторская задолженность. 29

3.0.9. Векселя приобретённые. 30

3.0.10. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 30

3.0.11. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. 31

3.0.12. Основные средства. 32

3.0.13. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как «удерживаемые для продажи». 33

3.0.14. Амортизация основных средств. 34

3.0.15. Нематериальные активы. 34

3.0.16. Операционная аренда. 36

3.0.17. Финансовая аренда. 36

3.0.18. Заемные средства. 37

3.0.19. Выпущенные долговые ценные бумаги. 38

3.0.20. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность. 38

3.0.21. Доли участников. 38

3.0.22. Обязательства кредитного характера. 39

3.0.23. Уставный капитал и эмиссионный доход. 39

3.0.24. Дивиденды. 39

3.0.25. Отражение доходов и расходов. 40

3.0.26. Налоги на прибыль. 40

3.0.27. Переоценка иностранной валюты. 42

3.0.28. Производные финансовые инструменты. 43

3.0.29. Активы, находящиеся на хранении. 44

3.0.30. Взаимозачёты. 44

3.0.31. Учет влияния инфляции. 44

3.0.32. Оценочные обязательства. 45

3.0.33. Заработная плата и связанные с ней отчисления. 45

3.0.34. Отчетные сегменты. 45

3.0.35. Операции со связанными сторонами. 46

3.0.36. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности. Исправление ошибок, допущенных в предыдущих отчетных периодах. 46

4. Исправление ошибки, допущенной в предыдущей отчетности. 47

5. Денежные средства и их эквиваленты 48

6. Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке РФ 49

7. Средства в других банках 49

8. Кредиты и дебиторская задолженность 49

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 52

10. Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как удерживаемые для продажи 52

11. Основные средства и нематериальные активы 52

12. Прочие активы 54

13. Средства клиентов 54

14. Выпущенные долговые ценные бумаги 55

15. Прочие заемные средства 55

16. Прочие обязательства 55

17. Финансовые обязательства перед участниками 56

18. Процентные доходы и расходы 56

19. Резервы на возможные потери 56

20. Комиссионные доходы и расходы 57

21. Прочие операционные доходы 57

22. Операционные расходы 58

23. Налог на прибыль 58

24. Дивиденды 59

26. Управление рисками 59

24.0.0. Система управления рисками. 59

24.0.1. Кредитный риск. 63

24.0.2. Рыночный риск. 64

24.0.3. Географический (страновой) риск. 65

24.0.4. Валютный риск. 66

24.0.5. Риск потери ликвидности. 67

24.0.6. Риск процентной ставки. 69

24.0.7. Операционный риск. 70

24.0.8. Правовой риск. 71

24.0.9. Риск потери деловой репутации (репутационный риск). 73

24.0.10. Концентрация рисков. 74

25. Условные обязательства 74

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов 75

27. Операции со связанными сторонами 77

28. События после отчетного периода 80

29. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства 80