Коммерческий банк

Вид материала

Отчет

Содержание Налог на прибыль Отложенный расход / (доход) по налогу на прибыль по ставке 20 Управление рисками

Подобный материал:

• Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
• Лекция Коммерческий банк, 171.96kb.
• Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк», 1541.63kb.
• Коммерческий Банк «Кредит-Стандарт», 1176.6kb.
• Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
• Услуги, 74.33kb.
• Коммерческий Банк «Констанс-Банк», 1313.38kb.
• Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
• «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.

Налог на прибыль

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных и постоянных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налога на прибыль.

Налоговые последствия движения временных разниц отражались как в предыдущем, так и в текущем отчетном периоде по ставке 20%, за исключением дохода по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%.

К постоянным разницам в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль между российским законодательством и МСФО отнесены изменения в резервах на возможные потери по дебиторской задолженности, средствам на корреспондентских счетах НОСТРО, требованиям по начисленным процентам и условным обязательствам.

Сумма расходов по налогу на прибыль за 2010 год составила 1 855 тысяч рублей, в том числе отложенный налоговый актив 2 212 тысяч рублей (в 2008 году значения этих величин составляли 172 и 1209 тыс. рублей соответственно).


Ниже приведен расчет налогового актива, возникшего в результате сложения признанных временных разниц по состоянию на конец предыдущего и текущего отчетного года.

Год, окончившийся 31.12.2010	31.12.2009	Отражено в отчете о прибылях и убытках	Отражено в отчете о совокупном доходе	31.12.2010
Резервы на возможные потери по средствам в других банках в части предоставленных МБК	0	(766)	0	(766)
Резервы на возможные потери по ссудам	(7 563)	(2 253)	0	(9 816)
Дополнительные требования по кредитам, выданным по ставкам выше рыночных (финансовый результат переоценки)	466	(329)	0	137
Основные средства	(883)	474	0	(409)
Прочие активы	(1 741)	(786)	0	(2 527)
Фонд переоценки ОС	(291)	3	0	(288)
ИТОГО временных разниц:	(9 721)		0	(13 669)
Отложенный расход / (доход) по налогу на прибыль по ставке 20%				(2 734)

24. Дивиденды

В 2010 году часть прибыли, полученной за 2009 год, в сумме 4 001 тысячи рублей была распределена Общим собранием участников на дивиденды (4.7 % от номинальной стоимости долей).

26. Управление рисками

0. Система управления рисками.

Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и правовых рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения финансовых ресурсов с учетом рисков, ценообразования по операциям и оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.

Система контроля и управления банковскими рисками в КБ «Рублевский» включает в себя следующие процедуры:

• определение типичных банковских рисков для Банка;
  
• выявление факторов (причин) возникновения рисков;
  
• определение параметров и правил оценки и мониторинга каждого риска;
  
• определение пределов допустимых значений (лимитов) для параметров оценки риска;
  
• определение методов контроля риска и / или управления риском;
  
• определение методов и процедур контроля за управлением риском;
  
• распределение обязанностей и полномочий при управлении и контроле за управлением рисками;
  
• оценка эффективности системы контроля и управления рисками в Банке.
  

Внутренние документы Банка детально регламентируют порядок проведения и полномочия при проведении каждой из перечисленных процедур.


Оценка уровня каждого банковского риска осуществляется на основе числовых значений одного или нескольких определенных для каждого риска параметров.


Параметры оценок рисков выбираются, в первую очередь, из числа тех, которые используются Банком России для установления обязательных нормативов, лимитов банковских операций и оценок финансовой устойчивости кредитных организаций – в тех случаях, когда они соответствуют масштабу и характеру деятельности Банка.


Для каждого риска устанавливается многоуровневая (2 – 4 уровня) оценка, что позволяет своевременно обнаруживать угрозы преодоления рисками критических значений и адекватно реагировать на повышение рисков.


Банк осуществляет мониторинг рисков на постоянной основе.


Основная цель мониторинга риска состоит в своевременном и полном выявлении факторов, приводящих к увеличению риска и выхода параметров его оценки за установленные лимиты.


Мониторинг каждого риска осуществляется в следующем порядке:

• текущем (постоянно, по мере совершения операций или выявления факторов (событий), несущих соответствующий риск);
  
• плановом (в соответствии с утвержденным планом / графиком / заданием);
  
• внеплановом (в связи с вновь возникшими или непредвиденными обстоятельствами, расширением круга проводимых Банком операций, по требованию органов управления Банка или инициативе руководителя СВК).
  

Текущий мониторинг рисков осуществляется уполномоченными подразделениями (должностными лицами) обособленных подразделений по правилам, установленным внутренними документами для каждого риска.


В случае выявления выхода (угрозы выхода) параметров оценки риска за установленные лимиты руководитель уполномоченного подразделения (или должностное лицо) незамедлительно извещает об этом руководителя обособленного подразделения и / или Банка, а также Службу внутреннего контроля, которые предпринимают дальнейшие действия в соответствии с установленными обязанностями и полномочиями.


Плановый мониторинг банковских рисков осуществляется Службой внутреннего контроля:

• в ходе плановых проверок службы внутреннего контроля по различным направлениям деятельности Банка;
  
• в ходе плановых проверок с целью контроля текущего мониторинга рисков;
  
• в ходе подготовки аналитических отчетов по результатам мониторинга рисков не реже 1 раза в год.
  

Внеплановые проверки уровня риска проводятся Службой внутреннего контроля, руководителями соответствующих подразделений, комиссиями или рабочими группами на основании заданий органов управления или по итогам рабочих совещаний, а также для контроля выполнения мероприятий по устранению выявленных нарушений (недостатков) в системе управления рисками.


Принципы управления банковскими рисками:

• Установление (пересмотр) лимитов на совершение банковских операций, тарифов, процентных ставок и т.п.
  
• Диверсификация активов по различным признакам.
  
• Создание резервов на возможные потери.
  
• Хеджирование рисков, в том числе страхование.
  
• Проведение организационных мероприятий, направленных на снижение вероятности происхождения рисковых событий, в том числе:
  
• перераспределение обязанностей и / или полномочий;
  
• применение административных мер воздействия к виновным в рисковых событиях и / или мер, направленных на повышение мотивации качественного решения задач по управлению рисками;
  
• создание условий для обучения (повышения квалификации) сотрудников;
  
• совершенствование материально-технического и информационного обеспечения операций банка;
  
• пересмотр внутренних документов (положений) о проведении операций;
  
• другое.
  

В Банке установлены следующие основные принципы участия органов управления и структурных подразделений в управлении отдельными банковскими рисками.


Полномочия и обязанности Наблюдательного Совета Банка:

• В соответствии с Уставом Банка утверждение или рассмотрение с целью рекомендации к утверждению Общим собранием участников внутренних документов Банка, имеющих отношение к управлению риском.
  
• Утверждение показателей, используемых для оценки уровня риска.
  
• Регулярное рассмотрение уровней каждого риска для Банка.
  
• Применение административных мер воздействия к руководителям Банка (его обособленных подразделений), виновным в повышении уровня риска.
  
• В случае длительного нахождения Банка под влиянием повышенного риска организация разработки и утверждение комплекса мероприятий для кризисных ситуаций (планы по обеспечению непрерывности и / или восстановления финансово-хозяйственной деятельности Банка).
  

Полномочия и обязанности Правления Банка:

• рассмотрение внутренних документов, требуемых Положением об управлении риском и принятие решений о представлении их Наблюдательному совету;
  
• принятие решений о применении тех или иных методов минимизации и (или) управления риском;
  
• принятие решений о совершении Банком операций и других сделок, процедуры проведения которых не установлены внутренними документами Банка с привлечением юридической службы Банка.
  

Полномочия и обязанности Председателя Правления Банка:

• назначение уполномоченного подразделения (должностного лица), ответственного за управление риском в Банке в случаях, когда это не регламентировано внутренним положением о контроле и управлении конкретным риском;
  
• распределение и утверждение полномочий, обязанностей и поручений для других сотрудников Банка в системе управления риском;
  
• поощрение служащих Банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень операционного риска, а также применение к ним дисциплинарных мер;
  
• организация работы по изменению и / или разработке внутренних документов;
  
• утверждение по рекомендации Правления стандартных (типовых) форм договоров, тарифов и иных документов, утверждение которых не входит в компетенцию иных органов управления в соответствии с Уставом или иными утвержденными внутренними документами;
  
• принятие решений о приобретении материальных активов, программного обеспечения в целях создания достаточного уровня функциональных возможностей применяемых Банком информационных, технологических и других систем;
  
• организация работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
  

Полномочия и обязанности начальника руководителя юридической службы:

• обеспечение соответствия документов, на основании которой проводятся банковские операции и иные сделки, законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России;
  
• определение необходимости внесения изменений во внутренние документы в связи с изменением законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России; инициирование соответствующих работ перед Председателем Правления.
  

Полномочия и обязанности руководителя Службы внутреннего контроля:

• выработка рекомендаций по совершенствованию системы управления риском по результатам плановых и внеплановых проверок;
  
• участие в разработке внутренних документов Банка.
  

Полномочия и обязанности Должностного лица (уполномоченного подразделения), определяемого Председателем Правления для каждого банковского риска:

• проведение текущего мониторинга риска;
  
• доведение информации о выявленных рисках до органов управления Банка;
  
• разработка и представление Правлению Банка мер по минимизации и управлению риском в необходимых случаях;
  
• проведения мероприятий по управлению риском в части должностных полномочий.
  

Полномочия и обязанности руководителей структурных подразделений:

• мониторинг действующего законодательства в части, касающейся сферы деятельности подразделения;
  
• формирование у подчиненных им служащих знаний о рисках, которые могут возникнуть в связи с выполнением ими должностных обязанностей;
  
• ознакомление служащих подразделения с произошедшими изменениями в законодательстве Российской Федерации, нормативных актах Банка России, внутренних документах Банка;
  
• контроль за соблюдением служащими подразделения законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка;
  
• контроль деятельности сотрудников с целью предотвращения использования инфраструктуры Банка в противоправных целях;
  
• участие в разработке внутренних документов, касающихся сферы деятельности и оценки деятельности подразделения;
  
• внесение предложений по изменению показателей оценок рисков в части, касающейся сферы деятельности подразделения.
  

Полномочия и обязанности органов управления Банка и его служащих при управлении конкретными рисками могут уточняться и дополняться соответствующими внутренними Положениями.


В Банке предусмотрен контроль эффективности системы управления отдельными банковскими на всех этапах: установления критериев эффективности, мониторинга, распределением полномочий, определения и выполнения мероприятий по минимизации и управлению риском и т.д.


Установлена также двухуровневая оценка эффективности (качества) системы контроля и управления банковскими рисками («удовлетворительно» и «неудовлетворительно»), которая производится Наблюдательным советом не реже чем ежегодно при подготовке очередного собрания участников и подлежит доведению до сведения Общего собрания участников.


Контроль и управление банковскими рисками регламентируется «Положением о Системе управления банковскими рисками в КБ «Рублевский» ООО» и частными Положениями об управлении отдельными банковскими рисками, разработанными на его основе и в порядке его исполнения.