Коммерческий банк
| Вид материала | Отчет |
- Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
- Лекция Коммерческий банк, 171.96kb.
- Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк», 1541.63kb.
- Коммерческий Банк «Кредит-Стандарт», 1176.6kb.
- Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
- Услуги, 74.33kb.
- Коммерческий Банк «Констанс-Банк», 1313.38kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.
Условные обязательства
Судебные разбирательства. По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк не участвовал в судебных разбирательствах.
Налоговое законодательство. Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику непредсказуемой оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами.
Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Обязательства по операционной аренде. В процессе своей деятельности Банк заключает ряд договоров аренды. Это – договора аренды помещений для офисов. В заключенных в 2010 году договорах предусмотрена возможность расторжения договора аренды по инициативе арендатора с уведомлением арендодателя не позднее, чем за 1 месяц. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора.
| | 31 декабря 2010 года | 31 декабря 2009 года |
| Менее 1 года | 1077 | 799 |
| Итого обязательств по операционной аренде | 1077 | 799 |
Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости.
Обязательства кредитного характера Банка составляли:
| | 31 декабря 2010 года | 31 декабря 2009 года |
| Гарантии выданные | 30 464 | 18 900 |
| Обязательства по предоставлению кредитов: | 57 551 | 30 589 |
| За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера | (914) | (567) |
| Итого обязательств кредитного характера | 87 101 | 48 922 |
Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. В соответствии с учетной политикой резерв по выданным гарантиям создан в сумме 567 тысяч рублей.
Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть предполагаемых к выдаче кредитов. Указанные обязательства Банка на 31 декабря 2010 года Банка не являлись безотзывными – по условиям договоров Банк может прекратить выдачу неиспользованной части кредитов при условиях выявления риска их невозврата. Поэтому резервов на возможные потери по этим обязательствам Банк не создает.
Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.
Анализ изменений резерва по условным обязательствам кредитного характера за отчетный год представлен в разделе 19.
Заложенные активы. На 31 декабря 2010 года Банк не имел активов, выступающих в качестве обеспечения по кредитам.
По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк имел обязательные резервы на сумму 12 805 тысяч рублей, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка (на 31 декабря 2009 года обязательные резервы составляли 10066 тысяч рублей).
-
Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости в некоторых случаях необходимо применять суждения. При расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.
Денежные средства и их эквиваленты. В их состав 31.12.2010 г. вошли:
- наличная валюта в сумме 31 474 тыс. руб.;
- средства на корреспондентских счетах в Банке России в сумме 361 416 тыс.руб.
- средства на корреспондентских счетах НОСТРО в банках РФ в сумме 24 555 тыс. рублей..
Банк полагает указанную стоимость денежных средств справедливой.
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На конец отчетного года Банк не имел финансовых активов, предназначенные для продажи.
Средства в других банках. Справедливая стоимость средств в других банках основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.
По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк предоставил межбанковские кредиты на сумму 185 000 тыс. рублей со сроком размещения от 12 до 14 дней (от 2 до 4 рабочих дней) и средней эффективной процентной ставкой 3.75 %. По мнению руководства в указанный период балансовая стоимость этих кредитов 185 040 тыс. рублей близка к справедливой.
Кроме того, к этой категории отнесены процентные (ставка 10% годовых) банковские векселя покупной стоимостью 32 400 тысячи рублей, выданные на срок «по предъявлении, но не ранее определенной даты», которая отстоит от даты учета векселей на балансе Банка на 553 дня. Банк также считает балансовую стоимость этих активов близкой к справедливой.
Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других банках. Банк не использовал финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой. Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам, под которыми Банк понимает диапазон +/- 20% от средневзвешенных ставок по фактически выданным кредитам, зависящих от типа контрагентов, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Ставки дисконтирования для кредитов, размещенных по ставкам, выходящим за пределы указанного диапазона, принимаются равными средневзвешенным ставкам.
Анализ используемых ставок дисконтирования (% в год) представлен далее:
| | 2010 | 2009 |
| Средства в других банках | | |
| Кредиты и депозиты в других банках | 3 - 7 | 8 - 9 |
| Учтенные векселя других банков | | |
| сроком размещения до 6 месяцев | 5 - 10 | 10 - 13 |
| сроком размещения свыше 6 месяцев | 10 - 12 | - |
| Кредиты и дебиторская задолженность | | |
| Кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства | | |
| сроком до 6 месяцев | 18 - 24 | 18 - 22 |
| от 6 месяцев до 1 года | 18 - 24 | 20 - 25 |
| свыше 1 года | 18 - 25 | 22 - 24 |
| Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты | | |
| сроком до 6 месяцев | 21 - 22 | 21 - 23 |
| от 6 месяцев до 1 года | 16 - 23 | 23 - 26 |
| свыше 1 года | 18 - 25 | 22 - 26 |
Заемные средства. Информация об оценочной стоимости средств клиентов по состоянию за 31 декабря 2010 года приведена в Примечаниях 13. По мнению Банка, справедливая стоимость заемных средств по состоянию за 31 декабря 2010 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, вследствие чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Выпущенные долговые ценные бумаги. Справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные котировки, определяется с использованием модели расчета дисконтированных денежных потоков, основанной на кривой текущей доходности для оставшегося срока до погашения. На 31 декабря 2009 выпущенные долговые ценные бумаги отражены по справедливой стоимости. 31 декабря 2010 года выпущенных долговых ценных бумаг не было.