Содержание введение

Вид материала

Реферат

Содержание 2.5. Анализ доходности НБ «Траст»

Подобный материал:

• Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
• Содержание введение, 1420.36kb.
• Содержание Содержание 1 Введение, 82.41kb.
• Содержание разделов дисциплины, объем в лекционных часах-60 часов, 48.53kb.
• Содержание учебной дисциплины. Введение. Раздел, 159.08kb.
• Краткое содержание информационного сайта муниципального образования, 693.73kb.
• Черноиванова Наталья Николаевна г. Волгоград. 2010 г. Содержание введение 2 стр пояснительная, 184.65kb.
• Содержание Аннотация, 625.36kb.
• Содержание: стр, 753.82kb.
• Содержание введение, 283.8kb.

2.5. Анализ доходности НБ «Траст»


Информационной базой для анализа доходности банка являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей (см. приложение В). Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.

В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов, происходящих в банке. Метод коэффициентов дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности.

Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Анализ финансового состояния банка начинается с анализа состава собственных средств банка. Он может быть произведен с помощью следующей таблицы:


Таблица 2.10 – Анализ состава собственных средств

Статьи баланса	2005 год		2006 год		2007 год
	Уд.вес в общем объеме, тыс.р.	Уд.вес в общем объеме, %.	Уд.вес в общем объеме, тыс.р.	Уд.вес в общем объеме, %.	Уд.вес в общем объеме, тыс.р.	Уд.вес в общем объеме, %.
1 Всего собственных средств	369753	100	374022	100	351630	100
2 Уставный капитал	212500	57	212500	57	212500	60,4
3 Эмиссионный доход	1010	0,27	1010	0,27	1010	0,27
4 Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка	73168	19	68154	18	52560	15
5 Переоценка основных средств	12585	3,4	14170	3,8	15858	4,5
6 Нераспределенная прибыль	86666	23	78188	21	69710	20

Данные таблицы 2.10 позволяют оценить источники формирования собственных средств банка. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный капитал равный 60,4% в 2007 году. Изменение доли уставного капитала равно 3,4%.

Доля нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении банка в 2006 г. снизилась на 2% с 23% до 21%., а в 2007 г. – на 1% с 21% до 20%.

Переоценка основных средств существенно не меняется: в 2006 году по сравнению с 2005 годом она возросла на 0,4% и составила 3,8%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 0,7% и составила 4,5%.

Изменение структуры источников собственного капитала связано с внутренней деятельностью банка. Изменение нераспределенной прибыли банка произошло в связи со ст. 32 «Расходы и риски» и «Погашение на прочих обязательств банка».

Анализ активов основан на характеристике размещения средств между категориями активов, которые обеспечивают банку доход и гарантию сохранности средств вкладчиков.

Анализ проводится на основе следующей таблицы:


Таблица 2.11 – Анализ активов банка за 2005-2007 годы

Актив	Сумма по состоянию на дату отчета						Изменения за период 2006-2007 гг.
	2005 год		2006 год		2007 год		Темп роста,%	Абсолютный прирост, тыс.р.	Влияние абсолютного прироста на общий объем обяз-тв
	Всего, т.р.	Уд. вес, %	Всего, тыс.р.	Уд. вес, %	Всего, тыс.р.	Уд. вес, %
1. всего активов в т.ч.	1024178	100	1327839	100	1424338	100	107,3	96499	7,3
1.1.денежные средства на счетах в ЦБ РФ	253070	24,7	380150	28,6	415180	29,1	109,1	34930	2,6
1.2.госуд-ые долговые обязател-ства	11650	1,13	13150	0,99	14970	1,05	114	1820	0,14
1.3.средства размещен- ные в других банках	16190	1,5	20170	1,5	25810	1,8	128	5640	0,42
1.4.средства,переданные в лизинг	89	0,008	98	0,007	105	0,007	107,1	7	0,0005
1.5.чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	4610	0,45	5160	0,38	6020	0,42	117	860	0,06
1.6.чистая ссудная задолжен- ность	603285	59	756900	57	786635	55,2	104	29735	2,24
1.7.основные средства и НМА	120450	11,7	132570	9,98	150690	10,6	114	18120	1,36

Данные таблицы 2.11 показывают динамику активов в абсолютном и относительном изменении. Как видно из таблицы, величина совокупных активов по состоянию на отчетную дату увеличилась - абсолютный прирост составил 96499 тыс. р., темп роста 107,3%, что обусловлено:

А) значительным ростом чистой ссудной задолженности - абсолютный прирост составил 29735 тыс. р., темп роста составил 104%, влияние абсолютного прироста чистой ссудной задолженности на общий объем активов составил 2,24%;

Б) агрессивным ростом чистых вложений в ценные бумаги, купленные с целью перепродажи - темп прироста составил 117%, удельный вес в общей сумме активов вырос с 0,38% в 2006 году до 0,42% в 2007 году;

В) достаточно агрессивным ростом величины основных средств и НМА - темп роста 114%, удельный вес в общем объеме активов увеличился с 9,98 в 2006 году до 10,6 в 2007 году, влияние абсолютного прироста на общий объем активов составляет 1,36%;

Г) значительным ростом денежных средств в ЦБ РФ - абсолютный прирост составляет 34930 тыс. р., темп роста 109,1% влияние абсолютного прироста на общий объем активов равен 2,6%.

Анализ прибыльности банковской деятельности включает:

- анализ доходов и расходов.

- оценку источников формирования и динамики прибыли.

- систему показателей рентабельности.

Все доходы банка разделяют на:

- процентные, которые включают в себя полученные проценты и аналогичные доходы.

- непроцентные, которые включают комиссионные доходы (комиссия за пересчет выручки); прочие операционные доходы (конвертация) и непредвиденные доходы (штрафы, пени, неустойки, полученные банком).

Данные о доходах банка мы берем из отчета «о прибылях и убытках» (см. приложение Г).

1. Общая сумма доходов равна:

Д = Дⁿ+Д^н, (2.4)

где Д – общая сумма доходов;

Дⁿ – доходы процентные;

Д^н – доходы непроцентные.

1) 2006 год:

Дⁿ = 572196 р.

Д^н = ст.13 + ст.20 = 48170 + 193113 = 241283 р.

Д = 572196 + 241283 = 813479 р.

2) 2007 год:

Дⁿ = 740840 р.

Д^н = 53219 + 174581 = 227800 р.

Д = 740840 + 227800 = 968640 р.

2. Роль каждой группы дохода в формировании совокупного дохода банка оценивается через удельный вес группы доходов в общей сумме полученных банком доходов.

, (2.5)

где – абсолютный прирост дохода;

– абсолютный прирост процентных доходов;

– абсолютный прирост непроцентных доходов.

А) Абсолютный прирост процентных доходов равен:

= 740840 – 572196 = 168644 р.

Б) Абсолютный прирост непроцентных доходов равен:

Сначала необходимо найти непроцентные доходы. Они равны: ст.13 + ст. 20

2006 год = 48170 + 193113 = 241283 р.

2007 год = 53219 + 174581 = 227800 р.

следовательно, = 227800 – 241283 = - 13483 р.

В) тогда = 168644 + (- 13483) = 155161 р.

В целях сравнительного анализа дохода проведем следующие расчеты:

Определяется отношение абсолютного прироста каждого вида дохода к общему приросту дохода или определяется доля прироста каждого вида дохода к величине прироста совокупного дохода банка:

, (2.6)

где – это изменение конкретного вида дохода.

(ст.1) = (15220 - 14170)/155161*100 = 0,68%

(ст.2) = (712130 - 543620)/155161*100 = 108,6%

(ст.3) = (190 - 186)/155161*100 = 0,0026%

(ст.4) = (9170 - 10840)/155161*100 = -1,08%

(ст.5) = (4130 - 3380)/155161*100 = 0,48%

(ст.13) = (53219 - 48170)/155161*100 = 3,25%

(ст.16) = (119286 - 138216)/155161*100 = -12,2%

(ст.17) = (11090 - 13170)/155161*100 = -1,34%

(ст.18) = (914 - 1047)/155161*100 = -0,086%

(ст.19) = (43291 - 40680)/155161*100 = 1,68%

(ст.33) = (363 - 127)/155161*100 = 0,15%

Оценивается влияние изменения величины каждого фактора на темп прироста результативного показателя, т.е. насколько процентов к базисному периоду изменился общий объем доходов под влиянием конкретного вида дохода:

, (2.7)

где – это общий объем дохода в базисном периоде.

= 813479 р.

(ст.1) = (15220 - 14170)/813479*100 = 0,13%

(ст.2) = (712130 - 543620)/813479*100 = 20,7%

(ст.3) = (190 - 186)/813479*100 = 0,00049%

(ст.4) = (9170 - 10840)/813479*100 = -0,21%

(ст.5) = (4130 - 3380)/813479*100 = 0,092%

(ст.13) = (53219 - 48170)/813479*100 = 0,62%

(ст.16) = (119286 - 138216)/813479*100 = -2,33%

(ст.17) = (11090 - 13170)/813479*100 = -0,26%

(ст.18) = (914 - 1047)/813479*100 = -0,016%

(ст.19) = (43291 - 40680)/813479*100 = 0,32%

(ст.33) = (363 - 127)/813479*100 = 0,029%

При анализе дохода определяется средняя величина группы статей составляющих работающие активы: А_Д(ср.) = 812773/7 = 116110,42 р.

Тогда доходность работающих активов определяется по формуле:

, (2.8)

R_д (2006) = 813479/116110,42 = 7,006 р.

R_д (2007) = 968540/116110,42 = 8,341 р.

Структура совокупного дохода банка показывает несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей суммы дохода.

Проанализируем доходность банка по кредитованию малого бизнеса. В приложении А были представлены виды кредитных продуктов для малого бизнеса.

Таблица 2.12 – Кредитование малого бизнеса

Вид кредита	2005 год	2006 год	2007 год
	Удельный вес, %
Микро-кредит	51	57	66
MEDIUM - кредит	8	10	9
SMALL - кредит	22	25	33

Из таблицы 2.12 видно, что наибольший удельный вес в кредитовании малого бизнеса занимает Микро-кредит – 66% в 2007 году по сравнению с 2005 и 2006 годами – 51% и 57% соответственно. Наименьший удельный вес занимает MEDIUM-кредит: если в 2006 году было 10%, то в 2007 году стало 9%, то есть уменьшился на 1%. Это означает, что большую доходность по кредитованию малого бизнеса приносит Микро-кредит. В соответствии с этим, чтобы банк больше получал прибыли по кредитованию малого бизнеса, необходимо внести изменения в условия выдачи кредитов.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что активы банка находятся в хорошем состоянии, наблюдается их прирост - темп роста совокупных активов составляет 107,3%, активы банка используются эффективно и при этом наблюдается рост эффективности использования активов.