Учебно-методический комплекс Для специальности: 080801 Прикладная информатика (в экономике) Москва

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 4. Содержание курса Тема 2. Методология налогообложения Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушения Тема 4. Налоговая система и налоговая политика государства Тема 6. Акцизы Тема 7. Таможенные пошлины Тема 9. Налог на прибыль организации Тема 10. Налог на доходы физических лиц Тема 11. Государственная пошлина Тема 12. Налоги и сборы в системе природопользования Подраздел 2. Прямые региональные налоги Тема 14. Транспортный налог Тема 15. Налог на игорный бизнес Тема 16. Земельный налог Тема 17. Налог на имущество физических лиц Тема 19. Упрощенная система налогообложения Тема 20. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности Тема 21. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 5. Темы семинарских и практических занятий

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для специальности 080801 Прикладная информатика (в экономике), 639.9kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080801 Прикладная информатика (в экономике), 575.12kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080801 «Прикладная информатика (в экономике)», 357.03kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080801 Прикладная информатика (в экономике), 325.69kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080801 Прикладная информатика (в экономике), 223.84kb.
• Учебно-методическим советом экономического факультета мировые информационные ресурсы, 221.33kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080801 Прикладная информатика (в экономике), 296.07kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080801 Прикладная информатика (в экономике), 610.8kb.
• Учебно-методический комплекс Для студентов специальности 080801 Прикладная информатика, 489.42kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080801 «Прикладная информатика (в экономике)», 489.66kb.

4. Содержание курса

Раздел I. Теоретические основы налогообложения
и организация налоговой системы Российской Федерации


Тема 1. Основы налогообложения

Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения, научная теория налогов. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера (Laffer curve). Принципы налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.


Тема 2. Методология налогообложения

Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы налогообложения.

Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их сущность, назначение и виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Требования об уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.


Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушения

Налоговый контроль в системе налогового администрирования формы и методы налогового контроля. Учет организаций и физических лиц для целей налогового контроля. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели, методы и порядок проведения. Оформление результатов налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная. Штрафные санкции и порядок их взыскания.


Тема 4. Налоговая система и налоговая политика государства

Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и развитие современной налоговой системы РФ.

Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Налоги субъектов РФ (региональные налоги). Местные налоги. Порядок установления, изменения и отмены налогов.

Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц.

Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Налоговые системы отдельных зарубежных стран (федеративных и конфедеративных государств, унитарных государств). Различие налоговых систем. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых систем.

Налоговая политика, ее цели, задачи, методы и формы. Основные направления налоговой политики. Российской Федерации на современном этапе.


Раздел II. Косвенные налоги и таможенные пошлины


Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.


Тема 6. Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ. Сроки и порядок уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.


Тема 7. Таможенные пошлины

Таможенный тариф как свод ставок таможенных пошлин. Основные цели таможенного тарифа.

Определение таможенной пошлины. Ввозная таможенная пошлина, включая сезонные пошлины, и вывозная таможенная пошлина. Плательщики таможенных пошлин. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин.

Особые таможенные пошлины (специальные, антидемпинговые и компенсационные).

Объект обложения таможенными пошлинами. База для исчисления таможенных пошлин (таможенная стоимость товаров и/или количество). Методы определения таможенной стоимости.

Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Дифференциация ставок таможенных пошлин. Страна происхождения товара и размер ввозных ставок пошлин. Тарифные льготы и преференции.

Порядок исчисления таможенных пошлин. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных пошлин.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин. Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин.


Раздел III. Прямые налоги

Подраздел 1. Прямые федеральные налоги


Тема 8. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики государства.

Категории и группы налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Налоговая декларация.


Тема 9. Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании бюджетных доходов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и их классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок их определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы для целей налогообложения прибыли и критерии их признания. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизации. Прочие расходы, включаемые в состав расходов по производству и реализации.

Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав. Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, некоторые другие обоснованные расходы).

Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т.д.

Налоговый учет как система обобщения информации для определения налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов.

Налоговые ставки и порядок их применения. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), биржевиков – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Налоговая декларация.


Тема 10. Налог на доходы физических лиц

Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Состав доходов. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы, полученные от источников за пределами РФ. Дата фактического получения доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и т.д.

Налоговый период. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, их размер и порядок предоставления.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов и порядок его уплаты.


Тема 11. Государственная пошлина

Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их дифференциация.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.


Тема 12. Налоги и сборы в системе природопользования

Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическая сущность и назначение.

Виды платежей за природные ресурсы.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в бюджетную систему РФ. Сроки уплаты налога.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки их уплаты.


Подраздел 2. Прямые региональные налоги


Тема 13. Налог на имущество организаций

Роль налога на имущество организаций в системе имущественного налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.

Порядок исчисления сумм авансовых платежей и суммы налога по итогам налогового периода. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Налоговые расчеты и налоговая декларация.


Тема 14. Транспортный налог

Транспортный налог, порядок его установления и введения в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Порядок исчисления авансовых платежей организациями. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Налоговые расчеты и налоговая декларация.


Тема 15. Налог на игорный бизнес

Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности. Основные понятия, связанные с игорным бизнесом (организатор игорного заведения, организатор тотализатора, азартная игра, игровой стол, крупье и т.д.).

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Подраздел 3. Прямые и местные налоги


Тема 16. Земельный налог

Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.


Тема 17. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.


Раздел IV. Специальные налоговые режимы


Тема 18. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, условия и порядок перехода на нее.

Налоги, не уплачиваемые при применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХ). Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.


Тема 19. Упрощенная система налогообложения

Сущность упрощенной системы налогообложения (УСН) и налогоплательщики. Условия и порядок перехода на УСН. Условия прекращения УСН. Налоги, не уплачиваемые при применении УСН.

Объекты налогообложения. Налоговая база. Минимальный налог. Налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты единого налога и авансовых платежей. Налоговая декларация.

Особенности применения УСН на основе патента.


Тема 20. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и его плательщики.

Виды предпринимательской деятельности, переводимые на ЕНВД. Налогоплательщики единого налога. Налоги, не уплачиваемые при применении ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.


Тема 21. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Сущность, условия и порядок применения специального налогового режима о разделе продукции. Налогоплательщики.

Виды налогов и сборов, заменяющие разделом продукции на основе соглашений о разделе продукции (СРП).

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении СРП.


5. Темы семинарских и практических занятий


Целью семинарских и практических занятий является усвоение теоретического курса и приобретение навыков по исчислению отдельных видов налогов.


Раздел 1. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации


Тема 1. Основы налогообложения

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Экономическая сущность налогов, их роль и функции. Дискуссия по научной теории налогов.

2. Принципы налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах в РФ.

4. Субъекты налоговых отношений, их права, обязанности и ответственность.

5. Тестовые задания по основным вопросам темы.

Литература: [1, 4, 6, 7, 8, 9].


Тема 2-3. Методология налогообложения. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Элементы налогообложения и их характеристика.
   
2. Налоговые обязательства и способы их обеспечения.
   
3. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.
   
4. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
5. Задачи 1 и 2
   

Задача 1. Определите сумму пеней, уплаченную организацией за несвоевременную уплату налога.

Известно:

1. Налог должен быть уплачен не позднее 20 апреля 2007 г., а фактически уплачен 28 апреля 2007 г.
   
2. Сумма налога – 30 000 руб.
   
3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11%.
   

Задача 2: Определите сумму штрафа, уплаченную налогоплательщиками за несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган.

Известно:

1. Налогоплательщик № 1 должен был предоставить налоговую декларацию по налогу на имущество организации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а представил ее 20 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате на основе этой декларации 40 000 руб.
   
2. Налогоплательщик не полностью уплатил сумму налога из-за неумышленного занижения налоговой базы. Неуплаченная сумма налога составила 50 000 руб.
   

Литература: [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 4. Налоговая система и налоговая политика государства

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Виды налогов в РФ и их классификация.
   
2. Реформирование налоговой системы РФ.
   
3. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой.
   
4. Дискуссия: «Становление, развитие, особенности и реформирование налоговой системы РФ», «Гармонизация налоговых систем».
   
5. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Раздел 2. Косвенные налоги и таможенные пошлины.


Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Роль налога в рыночной экономике, его преимущества и недостатки (дискуссия).
   
2. Налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты НДС.
   
3. Элементы налогообложения.
   
4. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
5. Задачи 1 и 2.
   

Задача 1. Определите сумму НДС, уплаченную организацией за налоговый период (квартал).

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (с НДС).
   
2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.
   
3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю – 60 000 руб.
   
4. Проценты, уплаченные покупателем по товарному кредиту за налоговый период, – 6%, ставка рефинансирования Банка России – 10%.
   
5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.
   
6. Ставка НДС – 18%.
   
7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.
   

Задача 2. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.
   
2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).
   
3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.
   
4. Таможенная пошлина – 15%.
   
5. НДС – 18%.
   
6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.
   
7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.
   

Литература: [1, 2, 5, 6, 7, 8, 9].


Тема 6. Акцизы

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Состав подакцизных товаров и налогоплательщики.
   
2. Элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задачи 1 и 2.
   

Задача 1. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (250 пачек).
   
2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 25 руб.
   
3. Ставка акциза – 100 руб. за 1 000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.
   

Задача 2: Определите сумму акциза, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.

Известно:

1. Организация произвела 20 т автомобильного бензина марки Аи-76 и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения бензина марки Аи-95.
   
2. Организация-переработчик передала собственнику бензин марки Аи-95 – 25 т.
   
3. Ставки акциза на бензин за 1 тонну марки Аи-76 – 2657 руб., марки Аи-95 – 3629 руб.
   

Литература: [1, 2, 5, 6, 7, 8, 9].


Тема 7. Таможенные пошлины

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Таможенные пошлины, их цели и значение.
   
2. Таможенные пошлины на импортные товары (виды пошлин, виды ставок, тарифные льготы и преференции).
   
3. Методология исчисления таможенной пошлины на импортные товары и порядок ее уплаты.
   
4. Таможенные пошлины на экспортные товары.
   
5. Задача
   

Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную организацией-импортером.

Известно:

1. Организация закупила у иностранного поставщика сигареты с фильтром в количестве 1350 кейсов по 50 блоков в каждом кейсе, 10 пачек в каждом блоке, 20 сигарет в каждой пачке.
   
2. Сигареты ввозятся на территорию РФ автомобильным транспортом.
   
3. Условия поставки – CIP.
   
4. Стоимость сигарет, предусмотренная в контракте 259 200 евро.
   
5. Официальный курс рубля к евро 34 руб.
   
6. Ставка таможенной пошлины 30%, но не менее 3 евро за 1000 штук.
   

Литература: [2, 3, 5].


Раздел 3. Прямые налоги


Тема 8. Единый социальный налог

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Роль налога в реализации социальной политики государства.
   
2. Категории и группы налогоплательщиков, налоговые льготы.
   
3. Элементы налогообложения.
   
4. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
5. Задача.
   

Задача: Определите сумму единого социального налога.

Известно:

1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14 000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 20 000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.
   
2. В феврале налогового периода заработная плата составила 16 000 руб.
   
3. В марте налогового периода заработная плата составила 17 000 руб. и вознаграждение по договору подряда – 3 000 руб.
   
4. Ставки единого социального налога см. в Налоговом кодексе РФ, а взносы на обязательное пенсионное страхование в Федеральном законе от 15.12.2001 №167 – ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с учетом последних изменений).
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 9. Налог на прибыль организации

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Роль налога на прибыль в условиях рыночных отношений.
   
2. Плательщики налога и элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задачи 1-5.
   

Задача 1: Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

- договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

- договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

- договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

- договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.).


Задача 2: Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 18% годовых.
   
2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 10%.
   
3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.
   

Задача 3: Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.


Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:
   

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб. (с НДС).
   
3. НДС – 18%.
   
4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.
   
5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб.
   
6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.
   

Задача 4: Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный и нелинейный метод.

Известно:

1. В начале января 2007 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.
   
2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.
   
3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.
   

Задача 5: Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам;

б) какая часть долга будет включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:
   

- свыше 90 дней – 60 000 руб.;

- от 45 до 90 дней – 80 000 руб.;

- менее 45 дней – 20 000 руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 96 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового периода – 944 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.
   
5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 10. Налог на доходы физических лиц

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Плательщики налога, объект налогообложения и налоговая база.
   
2. Ставки налога и порядок их применения. Дискуссия по применению единой налоговой ставки независимо от величины облагаемого дохода.
   
3. Система налоговых вычетов, их размер и порядок предоставления.
   
4. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
5. Задачи 1 и 2.
   

Задача 1: Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника – 18 000 руб.
   
2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.
   
3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 30 000 руб.
   
4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 20 000 руб.
   
5. Ставка рефинансирования Банка России – 10%.
   

Задача 2: Определите сумму налога на доходы физических лиц в 2007г.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата Иванова А.И. – 30 000 руб.
   
2. Работник имеет 2-х детей (10 лет и 21 года – студента дневной формы обучения в институте, имеющем лицензию).
   
3. Оплаченная сумма за обучение сына 53 000 руб., в том числе за лечение супруги в медицинском учреждении РФ, в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.
   
4. В 2007 г. Работник приобрел квартиру за 2 000 000 руб.
   
5. По окончании налогового периода Иванов И.А. предоставил в налоговый орган декларацию, письменное заявление о предоставлении налоговых вычетов и все необходимые документы по оплате за обучение, лечение, приобретение квартиры.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 13. Налог на имущество организаций

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Налог на имущество организаций, порядок его установления и введения.
   
2. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   

Задача: Определите по налогу на имущество организации:

а) сумму авансовых платежей, уплаченных за отчетный период;

б) сумму налога, уплаченную по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 172 000 руб., на 1 февраля – 160 000 руб., на 1 марта – 148 000 руб., на 1 апреля – 520 000 руб., на 1 мая – 758 000 руб., на 1 июня – 794 000 руб., на 1 юля – 756 000 руб., на 1 августа – 718 000 руб., на 1 сентября – 680 000 руб., на 1 октября – 642 000 руб., на 1 ноября – 604 000 руб., на 1 декабря – 569 000 руб. и на 31 декабря налогового периода – 534 000 руб.

2. Ставка налога 2,2%.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 14. Транспортный налог

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Транспортный налог, порядок его установления и введения в действие.
   
2. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задачи 1 и 2.
   

Задача 1: Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода.

Известно:

1. Организация имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.
   
2. Базовая ставка налога – 7 руб. с каждой лошадиной силы в год, а ставка налога, установленная законом субъекта РФ – 10 руб.
   
3. Законом субъекта РФ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.
   

Задача 2: Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода.

Известно:

1. Организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с., который был зарегистрирован 18 января 2007 г. и снят с регистрации 17 мая 2007 г.
   
2. Ставка налога, установленная в регионе, равна базовой и составляет 10 руб. в год за каждую лошадиную силу.
   
3. Законом субъекта РФ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 16. Земельный налог

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Порядок установления и введения налога.
   
2. Плательщики и элементы налогообложения.
   

3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задача.
   

Задача: Определите сумму авансовых платежей и сумму земельного налога по двум земельным участкам.

Известно:

1. Организация имеет один земельный участок под производственным объектом, расположенный в районном центре. Кадастровая стоимость земельного участка под этим объектом определена в размере 800 000 руб.
   
2. Второй земельный участок предоставлен организации под объект общественного питания. Кадастровая стоимость этого земельного участка – 920 000 руб.
   
3. Ставка налога – 1,5%.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Раздел 4. Специальные налоговые режимы


Тема 19. Упрощенная система налогообложения

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Сущность системы, условия и порядок перехода на нее.
   
2. Плательщики и элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задачи 1 и 2.
   

Задача 1: Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального налога; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
   
2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.
   
3. Доходы организации в I налоговом периоде составили 80 000 руб., во II – 82 000 руб.
   
4. Расходы организации в I налоговом периоде составили – 78 000 руб., во II – 84 000 руб.
   

Задача 2: Определите: а) сумму минимального налога и сумму убытка за предыдущий налоговый период 1; б) сумму единого налога за последующий налоговый период 2.

Известно:

1. Доходы организации в налоговом периоде №1 составили 1 600 000 руб., а расходы – 1 700 000 руб.
   
2. Доходы организации в налоговом периоде №2 составили 2 200 000 руб., а расходы – 1 800 000 руб.
   
3. Организация применяет объект налогообложения доходы за вычетом расходов.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].


Тема 20. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Сущность системы и порядок ее применения.
   
2. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
   
3. Тестовые задания по основным вопросам темы.
   
4. Задача.
   

Задача: Определите сумму единого налога на вмененный доход, уплачиваемый организацией розничной торговли.

Известно:

1. Организация осуществляет розничную торговлю через торговый зал площадью 149 м².
   
2. Базовая доходность в месяц – 1 800 руб.
   
3. К¹ – 1,096, К² – 0,8.
   
4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за квартал 40 000 руб.
   
5. Выплаты по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя за квартал 3 000 руб.
   

Литература [1, 6, 7, 8, 9].